【正文】 善的竣工結、決算資料向公司報審。具體參照公司前期工作實施細則等相關制度規(guī)定。按照管理審批權限從推薦的預中標候選順序中選定預中標人或提出預中標意向后一并報上級公司審定或核備。(六)工程設計變更和施工現(xiàn)場簽證情況。(八)設備、材料價格控制情況。4審查承包方是否嚴格按照合同條款實施，合同內容是否全面實施。(二)工程項目投資及概算執(zhí)行情況，重點審計以下內容： 各種資金實際到位金額，與投資概算的差異及原因 2 實際投資完成額 概算審批、執(zhí)行的真實性、合法性。(五)中介機構審計項目負責人應組織對審計實施方案規(guī)定事項的完成情況進行檢查，對審計人員取得的審計證據(jù)，編制的審計工作底稿進行全面復核，并向審計部提交書面復核結果。附件:工程建設項目審計年度工作計劃第二篇：建設項目跟蹤審計全過程控制淺談建設項目跟蹤審計方法全過程控制工程造價建設項目跟蹤審計是運用現(xiàn)代審計方法對建設項目決策、設計、施工、竣工結算等全過程的技術經(jīng)濟活動和固定資產(chǎn)形成過程中的真實性、合法性和有效性進行審計監(jiān)督和評價，維護國家、業(yè)主及相關單位的合法權益，有效控制和如實反映工程造價，促進管理和廉政建設，提高投資效益。做好工程竣工結算工作。如工程簽證、驗收制度。審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關單位立即主動整改的，以及對施工進度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關單位和部門發(fā)表審計意見，并視其重要程度在事后補做審計紀錄。一是成立審計組，根據(jù)建設項目的規(guī)模、業(yè)主級別等確定相應層次的審計項目負責人，配備相應的工程技術人員和財務審計人員；二是確定跟蹤審計的“跟蹤點”，根據(jù)建設項目的特征，確定決策、設計、招投標、土地征遷、施工、工程決算等階段跟蹤點。對于招標文件主要審查其招標范圍是否完整；文字表達是否準確；評標辦法是否科學 ；程序是否合法；甲供材規(guī)格、型號、質量等級等是否符合工程要求，價格是否合理；對乙供材的質量、價格等要求是否明確。因此，對設計變更和簽證的審計要重點關注，主要是審查變更手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實，是否做過技術經(jīng)濟分析比選等。第四篇：工程全過程跟蹤審計實施細則工程全過程跟蹤審計實施細則全過程跟蹤審計作為科學的建設項目管理方法，主要是以國家政策、技術規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量，確保三大目標的實現(xiàn)。③、單價變更：當有新增單價或原清單單價發(fā)生變更時，承包人申報變更技術方案時，均應同時申報單價分析，公司審查后由合約部負責將單價變更資料報送跟蹤審計組，跟蹤審計組對認為不合理的單價變更提出意見，瀏醴公司對審計意見進行回復。項目的特點、所處地理位置等。第二節(jié)、審核流程（一）、前期準備（立項批復文件、設計圖 紙、招標文件、答疑、投標文件（商務標、技術標）、標底編制報 告、施工合同、設計變更圖紙以及其他有關造價控制的資料等）。政府投資建設項目方案編制的依據(jù)首先應要符合國家和地方的相關法律法規(guī)、文件規(guī)定。跟蹤審計人員對施工現(xiàn)場進行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設計要求的施工提出整改意見，施工單位回復整改意見并應積極配合整改到位。每項工程審計結束后，必須及時將審計工作底稿、招投標文件、中標通知書、施工合同及附件、現(xiàn)場變更及簽證紀錄、審計結果通知書等資料整理登記歸檔，并對審計數(shù)據(jù)資料進行信息化處理，建立審計項目檔案。二是審查現(xiàn)場簽證和工程變更。招投標階段。一是了解并掌握建設項目的基本情況，包括項目土地征遷、建設依據(jù)、建設規(guī)模、建設主要內容、資金來源及籌集等；二是收集與建設項目有關的資料，包括技術資料和審計法規(guī)等方面。同時，由于現(xiàn)行定額中金屬罐化學防腐的造價是按涂料的噴涂遍數(shù)計算的，這種偷工減料是施工單位在防腐工程中牟取暴利一種手段。材料價格合理性的審查。檢查項目概算執(zhí)行情況。加強施工階段對工程造價的控制。第五章 附則第二十四條 本操作規(guī)范未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。第四章 過程管理第二十條 為確保工程建設項目全過程跟蹤審計事實清楚、依據(jù)充分、定性準確，及時完成審計任務，應加強審計項目過程質量控制，其主要內容有：(一)項目單位要確保所提供的各項審計資料真實、完整，并積極主動配合審計工作，協(xié)調施工方與中介機構的工作關系，重大問題及時向公司審計部及分公司匯報共同研究解決，確保審計工作按計劃完成。重點審計以下內容：1應招投標的項目是否按規(guī)定通過招投標。重點審計以下內容：1審查工程竣工結算文件編制依據(jù)是否充分，資料是否齊全真實，手續(xù)是否完備。2核查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。(五)工程監(jiān)理情況。投標單位資質是否經(jīng)過預審，推薦入圍單位的能力和水平能否滿足工程實際需求，是否堅持在同等技術條件下堅持合理低價中標原則。征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合法、合規(guī)；有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。第十一條 工程建設項目實施階段審計。第一篇：工程建設項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范(A版)華電國際電力股份有限公司工程建設項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范(A版)第一章 總則第一條 工程建設項目全過程跟蹤審計是指華電國際電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）按照集團及公司《工程建設項 目審計管理辦法》，對由公司所管理的工程建設項目進行的連續(xù)性、間斷性跟蹤審計。從項目取得開工批復至機組試運（火電168小時、水電72小時）結束(或者投入商業(yè)運營)，為全過程跟蹤時間，就項目立項、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、結算等方面進行審計。具體參照公司資金、財稅籌劃等管理辦法執(zhí)行。是否存在招標工作人員與投標人串通，搞虛假招標，以及接受投標單位的饋贈、宴請，影響招標活動的公正性的現(xiàn)象。檢查是否按規(guī)定實行了監(jiān)理制，監(jiān)理單位否按“四控、兩管、一協(xié)調”的要求對工程進行了管理。3核查建設資金是否專款專用，有無擠占、挪用建設項目資金等問題?？⒐そY算文件應包含封面、說明、合同范圍內 單項工程結算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時委托）工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、價差工程結算表等并加蓋單位公章。2關聯(lián)企業(yè)資質是否符合承攬工程項目要求，或僅以轉包的方式進行牟利。(二)中介機構進點審計，應提前一周向項目單位提出具體的審計資料要求，項目單位應按要求準備齊全，并通知審計人員復核，待具備審計條件后按時開展審計。第二十五條 本操作規(guī)范由公司審計部負責解釋。在施工階段還要嚴格控制設計變更。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。重點審核主要材料的單價是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價格。事后審計對此類問題往往無法查證，只好放行。制定審計實施方案。①審查項目是否進行了招標,是否有肢解項目規(guī)避招標的行為。建設項目的生產(chǎn)周期比較長，不確定因素多，不可避免地會產(chǎn)生一些工程變更和簽證。檔案資料必須真實完整，不得有遺漏，做到一事一檔，事完檔成。工程變更：①、變更方案的確定：方案變更會議由工作站通知審計人員到會參加，審計人員應對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，審計組對施工進度、工藝、方案需要改進的方案提出合理化建議，并于會后兩天內提供方案變更意見單給工作站，承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報送方案變更。在此原則下根據(jù)具體的項目特點結合委托方提出的工作要求來認真制定。主要是工程范圍及計劃書的資金批復情 況。通過資料對項目首先要有初步了解項目的所屬的專業(yè)。五萬元以上的變更由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的變更工程，審計組將采取開窗檢驗。同時對在實踐中取得的行之有效的方法加以固化，形成制度，逐步形成一套切實可行的跟蹤審計工作操作指南，不斷擴展審計工作內涵，來更好地為經(jīng)濟建設服務，為政府宏觀決策服務。甚至有少數(shù)業(yè)主代表和監(jiān)理職業(yè)道德低下，為了一己之利，相互勾結，捏造事實，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。③全過程參與工程招標。要針對建設項目的特征，明確具體審計目標，細化審計內容，確定審計重點，控制審計風險。根據(jù)施工過程跟蹤審計的特點，發(fā)表審計意見和做出決定可采取三種形式，即口頭、審計底稿與審計整改單、正式審計公文。五、建設項目跟蹤審計的方法：應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。檢查建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內控制度。同時加強合同管理，保障發(fā)包方與承包方平等互利。原華電國際審[2013]1