【正文】 ，但是黃單未收齊，在增值稅主表申報該筆出口收入，在出口退稅申報系統(tǒng)中作零申報。10。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策，出口企業(yè)前期已申報退（免）稅的，還應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行沖減或補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）。22。免抵退稅匯總表上免抵退稅銷售額是單證信息齊全銷售額，兩者口徑不同，企業(yè)在錄入退稅申報系統(tǒng)時據(jù)實錄入，生成匯總數(shù)據(jù)后，免抵退稅匯總表第6行c列會自動形成與增值稅納稅申報表差額，可對審?fù)ㄟ^。即：企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物的銷售額計入當(dāng)月增值稅申報表的“免抵退稅銷售收入”一欄。（9）打開“退稅申報向?qū)А綄徍朔答佇畔⑻幚怼?，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式反饋信息。？從所屬期2013年12月開始，企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報。免抵退2013年61號公告“免抵退不得免征和抵扣稅額”的計算?(對于“免抵退2013年61號公告”中“生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。14。信息不齊，急!?(由于61號文件要求企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報，那如果當(dāng)月全部比對不符還需要申報嗎？最近幾個月我司在電子口岸確認(rèn)報關(guān)單后，第二個星期查詢時顯示國稅總局已接收，但是預(yù)申報時總是要到第三個星期才能在預(yù)申報時反饋信息收齊，請問這是什么原因？)答: 企業(yè)在單證信息齊的情況下才能進(jìn)行正式申報。25。手冊核銷操作：我是生產(chǎn)型出口企業(yè)，可是還有一本進(jìn)料手冊沒有核銷，可是現(xiàn)在好像還沒出臺這方面的操作說明，請問什么時間才可以操作呢？暫時先不辦理，待請示上級之后再統(tǒng)一指導(dǎo)出口申報期限問題：生產(chǎn)企業(yè)放寬出口退稅申報期限，“在出口貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊憑證申報退（免）稅”。生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報流程（1）打開”退稅申報向?qū)А獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集”、：①錄入單證齊全的出口申報數(shù)據(jù)；對需要提供收匯資料的出口企業(yè)，暫未收匯的出口貨物，應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄（第20欄）中填寫“W”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；②前期錯誤數(shù)據(jù)使用【生成貨物沖減明細(xì)】模塊沖減錯誤數(shù)據(jù)；對升級前申報的“單證不齊”出口明細(xì)數(shù)據(jù)，在取得相關(guān)單證后通過【收齊出口單證明細(xì)錄入】模塊，收齊相關(guān)單證（該模塊僅用于過度期間，自2014年1月1日起單證不齊數(shù)據(jù)不允許錄入系統(tǒng)進(jìn)行申報）；③根據(jù)企業(yè)是否需要提供收匯資料，在【出口貨物收匯申報錄入（已認(rèn)定）】或【出口貨物收匯申報錄入（未認(rèn)定）】模塊中錄入出口收匯數(shù)據(jù)；（2）打開“退稅申報向?qū)А獾滞硕愵A(yù)申報”，生成免抵退稅預(yù)申報信息并將預(yù)申報信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。三、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款項目采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)所銷售的機(jī)電產(chǎn)品，適用本規(guī)程規(guī)定。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。三、申報要求生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報免、抵、退稅出口額前，必須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報。采用“實耗法”的，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)料加工進(jìn)口料件組成計稅價格計算出具；采用“購進(jìn)法”的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)其全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格計算出具。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請補(bǔ)辦的，可憑主管退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，向外匯管理局提出補(bǔ)辦申請。其帳務(wù)處理分以下兩種情況：對生產(chǎn)企業(yè)超過6個月單證不齊補(bǔ)提銷項稅后，內(nèi)未收齊有關(guān)出口單證，但已參與清算備案并于次年6月30日前收齊的部分，于次年6月份通過“以前損益調(diào)整”沖減原補(bǔ)提的銷項稅金。報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)后，相關(guān)的電子信息將自動轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中。系統(tǒng)安裝完成后配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進(jìn)行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。/ 7佛山市國家稅務(wù)局（二）讀入電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”，進(jìn)入操作界面后，點擊“數(shù)據(jù)讀入”，選擇從電子口岸下載的報關(guān)單信息壓縮文件進(jìn)行讀入操作。（一）內(nèi)收齊出口單證的處理。（一）《補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》并填報《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》（見附件三），向主管退稅機(jī)關(guān)辦理登記備案手續(xù)。國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應(yīng)提供下列憑證資料：(1)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；(2)由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)。陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單，海運以取得出口裝船提單，空運以取得運單，并向銀行辦理交單(預(yù)交貨款不通過銀行交單的，僅以取得以上提單、運單為依據(jù))，作為收入的實現(xiàn)。本規(guī)程所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。與原政策相比計算方法發(fā)生了變化。是說出口企業(yè)不用再錄入申報系統(tǒng)，不用報送了。請問現(xiàn)在轉(zhuǎn)廠出口的報關(guān)單還要在免抵退系統(tǒng)里面錄入申報嗎？答: ，轉(zhuǎn)廠出口無需錄入出口退稅申報系統(tǒng)中。新公告新系統(tǒng)的增值稅稅負(fù)率(出口退稅系統(tǒng)升級后按收齊單證來確認(rèn)銷售收入，請問增值稅稅負(fù)率是按電子申報的出口銷售額還是按出口退稅收齊黃單的銷售額來計算？)答: 后者。12。系統(tǒng)里如何查看已收到且電子口岸報送過的黃單稅局和海關(guān)信息對碰到否？答:只有你以單證信息齊申報錄入后，通過預(yù)審后，讀入并處理預(yù)審的反饋信息后，如報關(guān)單對應(yīng)的“信息不齊標(biāo)志”欄有B，就是無信息，沒有B，就表示信息已收到。30號公告所規(guī)定9類企業(yè)之外的其他企業(yè)，無需每月操作。同時視稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求確定是否提供紙質(zhì)收匯資料?。?）打開“退稅申報向?qū)А鲋刀惿陥蟊頂?shù)據(jù)采集”，錄入企業(yè)當(dāng)期增值稅申報表。匯率問題：如果本月出口了單證下月收齊的，那下月單證收齊錄入時按照出口月的匯率還是下月的匯率？如果企業(yè)本月出口了，單證要是下月收齊，在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入時，按照出口月份的匯率錄入出口明細(xì)記錄。報關(guān)單出口日期在2013年12月份的，也是按照國家稅務(wù)總局2013年61號公告的辦法申報出口退稅。21?，F(xiàn)時我市已開通了外貿(mào)企業(yè)網(wǎng)上預(yù)審功能，外貿(mào)企業(yè)可通過稅企通進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)審，無需到分局進(jìn)行審核。前期從未在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中錄入的報關(guān)單，本期必須在單證信息齊的情況下，在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中錄入。（3）2013年第65號公告第八條規(guī)定，從2014年1月1日起，適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。當(dāng)月信息不齊的記錄不必刪除，通過“出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”模塊，將申報所屬期修改為下一個月，下月再比對。出口按照會計制度確認(rèn)收入，開具發(fā)票。電子納稅申報表，在增值稅納稅申報方面，應(yīng)按當(dāng)月出口所取得的收入進(jìn)行申報?！边@句話如何理解，公告前后的區(qū)別在哪里？請問在此公告前是按“單證收齊”的銷售額計算“免抵退不得免征和抵扣稅額嗎？之后是按全部銷售計算呢？)答: 公告生效前，“免抵退不得免征和抵扣稅額”在單證信息不齊的情況下已計算了，但公告生效后，“免抵退不得免征和抵扣稅額”是按單證信息齊全的出口銷售額計算的。電子信息(我是外貿(mào)企業(yè)的。稅局一般會收集企業(yè)上星期報送的信息，在下星期一集中讀入審核系統(tǒng)的，因此才會出現(xiàn)此情況。什么是“購進(jìn)法”是如何計算的，什么時候?qū)嵤┑?，相關(guān)的政策？ 答: 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（2013年第12號）規(guī)定，從今年7月份開始，我市出口貨物免抵退稅的計算方法已取消“購進(jìn)法”，改為采用“實耗法”。如2013年12月30日出口的貨物，最晚什麼時候收齊單證？出口企業(yè)的最遲出口退稅申報時間是在出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延，如果是2013年12月30出口的貨物，最晚是于2014年4月15日前，遇節(jié)假日順延增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出計算填寫問題：請問現(xiàn)在增值稅表二中的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按照單證收齊計算還是按照實際銷售計算的？回復(fù)：現(xiàn)在增值稅納稅申報表附列資料二中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”是按照單證收齊計算。（3）打開“退稅申報向?qū)АA(yù)審反饋疑點調(diào)整”： ①讀入企業(yè)預(yù)審反饋數(shù)據(jù)并進(jìn)行預(yù)審反饋處理②通過【出口信息不齊情況查詢】模塊查詢“信息不齊”申報數(shù)據(jù)，對當(dāng)期“單證齊全但信息不齊的數(shù)據(jù)”使用“退稅申報向?qū)А獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集”中的【信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整】模塊依照前述方法進(jìn)行調(diào)整；③修改申報數(shù)據(jù)后，通過【撤銷已申報數(shù)據(jù)】模塊撤銷“申報明細(xì)表數(shù)據(jù)”。免抵退銷售收入，出口系統(tǒng)和增值稅申報的口徑是不一致，可以不同。待下月收齊后再按照實際出口日期錄入。要怎樣才知道公司在不在九類情況之內(nèi)？答:企業(yè)是否屬于九類企業(yè)，主管稅務(wù)分局會有相關(guān)通知書發(fā)給企業(yè)的，稅局如果沒有發(fā)給你們，就表示你們不屬于該情況內(nèi)。上面是文件的內(nèi)容，那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款？)答:?？缡羞w移對退稅有無影響(我公司在東莞,是出口退稅企業(yè),現(xiàn)打算跨市遷移,請問這個對退稅有無影響,辦理的程序是怎樣的?)答: 出口退稅管理是按屬地管理原則進(jìn)行，如你司打算跨市遷移的，即可能意味著東莞的企業(yè)將辦理結(jié)業(yè)，在另一個地方重新開辦企業(yè)，因此，東莞的企業(yè)應(yīng)按正常注銷手續(xù)辦理，即待所有出口退稅業(yè)務(wù)申報、辦理完退稅后才辦理注銷。以前出口數(shù)據(jù)操作：對于2013年11月之前出口且已經(jīng)申報未單證收齊的，在本月接到原單以后是否可以接單做單證收齊？是的，可直接做前期的單證收齊，等過渡完畢后，以后就沒有不齊申報，收齊前期單證一說了。此項內(nèi)容與原計算方法相比未發(fā)生變化。第三篇：出口退稅操作出口退稅操作大全第一章 總則一、為進(jìn)一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實施，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制定本規(guī)程。當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。（二）申報資料生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供下列資料：《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（見附件一）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。第五章 出口貨物 “免、抵、退”稅單證辦理生產(chǎn)企業(yè)開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)以及“免、抵、退”稅憑證丟失需要辦理有關(guān)證明的，在“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報辦理。主管退稅根據(jù)進(jìn)口料件和出口貨物的實際發(fā)生情況出具《進(jìn)料加工登記手冊》核銷后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，與當(dāng)期出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》一并參與計算，具體辦理手續(xù)如下：實際分配率=（實際進(jìn)口總值剩余邊角余料）247。生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提交下列資料：《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》；出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。對超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，應(yīng)上報省局核準(zhǔn)后辦理。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。1）免抵退稅預(yù)申報的流程進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的出口報關(guān)單逐筆錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù){注意:如果屬于國家稅務(wù)總局2014年51號公告規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，每月還需進(jìn)行“出口貨物收匯申報錄入（已認(rèn)定）”}，按照向?qū)У牟襟E進(jìn)行操作，①進(jìn)入“向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕愊驅(qū)А獾滞硕惷骷?xì)采集出口貨物明細(xì)申報錄入”；②“四免抵退稅預(yù)申報→數(shù)據(jù)一致性檢查”。通過申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)勞務(wù)錄入→出口/ 7佛山市國家稅務(wù)局貨物明細(xì)申報錄入”，進(jìn)入操作界面后，逐條記錄進(jìn)行修改，補(bǔ)充錄入對應(yīng)的出口發(fā)票號，并根據(jù)實際情況錄入“業(yè)務(wù)類型代碼”指標(biāo)。二、退關(guān)退運的處理本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運貨物出口離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。（三）《代理出口未退稅證明》。退稅機(jī)關(guān)根據(jù)進(jìn)料加工手冊中的“計劃進(jìn)口總值