【正文】 是否得到有效執(zhí)行； 預(yù)算、計(jì)劃是否根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。 第二十二條 稽查 人員職責(zé) （一） 按照 稽查 工作計(jì)劃 進(jìn)行 稽查 工作； （二） 撰寫 稽查 報(bào)告草稿。 第五條 財(cái)務(wù) 稽查 的原則 公司 財(cái)務(wù) 稽查 工 作遵循客觀、公正 的原則，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營展開 工作，依法 稽查 ，以促進(jìn)管理水平的提高和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第十二條 稽查 人員應(yīng)遵守以下工作準(zhǔn)則： （一） 以國家法 律、法規(guī)、政策和集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)獨(dú)立開展 稽查 工作 ； （二） 實(shí)事求是，客觀公正； （三） 深入實(shí)際，調(diào)查研究，聽取群眾意 見，正確處理各方面的關(guān)系，注重 效果； （四） 謙虛謹(jǐn)慎，忠于職守，以理服人，廉潔自律； （五） 嚴(yán)守 稽查 紀(jì)律，不泄漏 機(jī)密； （六） 鉆研業(yè)務(wù)，更新觀念，開拓進(jìn)取。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。有無購置合同、購置合同所列的購置物品是否確實(shí)到貨、購置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、是否填制驗(yàn)收單或入庫單、是否有無購置合同的物品到貨 等； 審核驗(yàn)收單內(nèi)容的正確性與完整性。 應(yīng)付福利費(fèi)的 稽查 計(jì)入福利費(fèi)的開支數(shù)額是否合理； 有無將應(yīng)由公益金負(fù)擔(dān)的集體福利設(shè)施支出計(jì)入職工福利費(fèi)開支或使用管理不當(dāng)、損失浪費(fèi)、造成福利費(fèi)超支等問題。 4 實(shí)施 稽查 財(cái)務(wù) 稽查 部門 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及董事會(huì)的具體要求，對(duì)被 稽查 單位進(jìn)行 稽查 。 第四十二條 單據(jù)與記錄 （一） 年度 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃 （二） 年度 財(cái)務(wù) 稽查 實(shí)施方案 （三） 財(cái)務(wù) 稽查 項(xiàng)目計(jì)劃 （四） 財(cái)務(wù) 稽查 申訴報(bào)告 （五） 財(cái)務(wù) 稽查 報(bào)告 安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 14 （六） 財(cái)務(wù) 稽查 工作報(bào)告 第八 章 附則 第四十三條 本制度由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部。 4 制定實(shí)施 方案 財(cái)務(wù) 稽查 部門 負(fù)責(zé)人 根據(jù)批準(zhǔn)的 《年度 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃》， 財(cái)務(wù)稽查 部門 負(fù)責(zé)制定本年度集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查的實(shí)施方案，包括各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào) 財(cái)務(wù)部部長 備案。 應(yīng)收賬款的 稽查 不相容職務(wù)分離的 稽查 ； 賬賬相符的 稽查 ； 定期對(duì)賬和催款的 稽查 ； 對(duì)應(yīng)收賬款形成的合規(guī)性、合理性進(jìn)行 稽查 ； 對(duì)應(yīng)收賬款收回及時(shí)性進(jìn)行 稽查 ； 對(duì)壞賬準(zhǔn)備及壞賬損失進(jìn)行 稽查 ，包括 稽查 壞賬準(zhǔn)備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及 稽查 壞賬損失的合規(guī)性、正確性。 發(fā)票的 稽查 取得的發(fā)票的合法性。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。 第八條 集團(tuán)公司 稽查 部 門根據(jù)工作需要可向分公司、子公司派 駐 稽查 人員。 安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 2 第九條 集團(tuán)公司 稽查 部門 根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)稽查 崗位，配備與 稽查工作相適應(yīng)的專、兼職 稽查 人員。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。主要審核其票面是否規(guī)范；特別 是對(duì)從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對(duì)有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，方可作為核算的證明； 發(fā)票填寫的真實(shí)性； 發(fā)票品名、數(shù)量與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。 第三十三條 備品備件的 稽查 的內(nèi)容具體如下 ： 備品備 件的 稽查 大額的 備品備 件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度； 備品備 件的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬； 備品備 件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)； 備品備 件的采購、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離； 備品備 件的分檢、堆放、倉儲(chǔ)條件等是否良好； 是否建立定期盤點(diǎn)制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理； 備品備 件消耗定額是否有效制定； 備品備 件消耗定額是否貫徹執(zhí)行； 消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進(jìn)行調(diào)整； 安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 9 備品備 件儲(chǔ)備量是否合理； 備品備 件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。 （二） 財(cái)務(wù) 稽查 執(zhí)行 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 準(zhǔn)備工作 財(cái)務(wù) 稽查 部門 財(cái)務(wù) 稽查 部門 進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資 料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。 第