【正文】 由表 2可知 , 該集團(tuán)的銷售現(xiàn)金比率顯示其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)現(xiàn)率數(shù)值近幾年一直徘徊在較低水平 ,表明企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)自其他渠道 , 其自身創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力則較差 ,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在某種風(fēng)險(xiǎn)。20212021 年 ,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的比值分別為%、 %、 %、 %都體現(xiàn)出這種結(jié)果。對(duì)這三個(gè)方面的具體分析具有以下意義 : 第一 , 有助于報(bào)表使用者從動(dòng)態(tài)方面觀察資產(chǎn)負(fù)債表上的有關(guān)信息的發(fā)展變動(dòng)狀況 。企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來(lái)支付各種開(kāi)銷，擁有良好的現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用表現(xiàn)在以下方面： 進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo) 現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整 的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。 現(xiàn)金流量表有利于加強(qiáng)資金管理 ,保證資金的合理走向 。 the business operations and cash flow theory closely linked to the cash flow statement is particularly important for practitioners, to prevent distortion of accounting information and cash flow management in full play the important role of business management are positive. Key words: Enterprise Financial situation Cash flows statement 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 5 頁(yè) 共 34 頁(yè) 目 錄 一、緒論 ......................................................................................................................... 6 （一）、選題背景 .................................................................................................... 6 （二）、研究目的和意義 .......................................................................................... 6 （三）、論文思路及方法 .......................................................................................... 8 （四）、論文結(jié)構(gòu) .................................................................................................... 8 二、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ) ............................................................................... 8 （一）、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ..................................................................... 8 （二）、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的作用與重要性 .........................................................10 進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo) .....................................................................10 企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障 ............................................................................10 企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障 .........................................................................10 影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素 .................................................................. 11 三、案例分析 ................................................................................................................. 11 （一）、 X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 .....................................................................12 流入結(jié)構(gòu)分析 ..............................................................................................12 流出結(jié)構(gòu)分析 ..............................................................................................13 流入流出比例分析 .......................................................................................13 趨勢(shì)分析 .....................................................................................................14 創(chuàng)現(xiàn)能力分析 ..............................................................................................15 償債能力分析 ..............................................................................................16 （二）、 X集團(tuán)公司案列分析的結(jié)