【正文】 據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應(yīng)該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱。第四條 內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。(四)管理費(fèi)用：會計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會審批追加。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限；負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則；按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；1公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。借款人調(diào)動、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。⑵、公司組織的各類評審會、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會等支出金額較大、持續(xù)時(shí)間較長的活動須由經(jīng)辦部門出具書面計(jì)劃或方案，詳細(xì)說明活動名稱、事由、地點(diǎn)、估計(jì)人數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃達(dá)到效果、預(yù)計(jì)費(fèi)用額度等，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。市內(nèi)交通費(fèi)每人（）元/日.⑷,實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付⑸, 睢縣工程項(xiàng)目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補(bǔ)表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報(bào)餐補(bǔ)簽到表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補(bǔ)后勤部。⑶ 各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,、財(cái)產(chǎn)的清查,盤點(diǎn)⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,、工程決算程序⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽。⑶ 每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，核對無誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。第四章 財(cái)產(chǎn)管理制度一、公司財(cái)產(chǎn)的范圍⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。四、差旅費(fèi)管理⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過每人次（）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。備用金借款報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。（三）、原始單據(jù)粘貼：1．使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。第二章：會計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。(三)利息的減免。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第十條 薪資會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。一經(jīng)實(shí)施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機(jī)。(二)制造費(fèi)用：會計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第三條 作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個月份資金收支資料送會計(jì)部門，以利匯編。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。工程中間結(jié)算程序。⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。公司差旅費(fèi)開支制度⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見精品文檔第二篇：小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章 資金審批制度總則⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日。⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。督促、指導(dǎo)本部門人員工作。負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；1完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會計(jì)核對無誤后登記入賬；與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章費(fèi)用報(bào)銷制度一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程：（一）、費(fèi)用原始單據(jù)要求：1．所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷單，不得混合報(bào)銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷，不得人為拆分。臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。（五）、損失處理對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過司法途徑追還。招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：⑴ 申請：部門負(fù)責(zé)人填寫《工作聯(lián)系單》，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷外，其他費(fèi)用均由餐補(bǔ)中支出。⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑵ 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺賬。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷，特殊情況說明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。對于確實(shí)無法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書面說明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。如有新的業(yè)務(wù)活動需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以?bào)代借，拖欠以前借款。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購費(fèi)、會議費(fèi)、福利活動費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。否則，審核人有權(quán)退