【正文】 *80%1100*80%=38520萬元(3)編制該集團公司2007年和2008年的合并聯(lián)抵銷分錄.(金額單位用萬元表示)2007年抵銷分錄1)投資業(yè)務(wù)借:股本30000資本公積2000盈余公積1200未分配利潤9800商譽1000貸:長期股權(quán)投資35400少數(shù)股東權(quán)益8600(30000+1000+9800+1200+1000)*20%=8600借:投資收益3200少數(shù)股東損益(4000*20%)800未分配利潤年初7200貸:本年利潤分配—提取盈余公積400應(yīng)股股利1000未分配利潤年末(7200+40001000400)98002)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)借:營業(yè)收入500貸:營業(yè)成本80借:營業(yè)成本80貸:存貨803)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:營業(yè)收入100貸:營業(yè)成本60固定資產(chǎn)—原價40借:固定資產(chǎn)—累計折舊4貸:管理費用42008年抵銷分錄1)投資業(yè)務(wù)借:股本30000資本公積2000盈余公積1700未分配利潤13200(9800+50005001100)商譽1000貸:長期股權(quán)投資38520少數(shù)股東權(quán)益9380(30000+2000+1700+13200)*20%=9380借:投資收益4000少數(shù)股東損益(4000*20%)1000未分配利潤—年初9800貸:本年利潤分配—提取盈余公積500應(yīng)付股利1100未分配利潤年未132002)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)A產(chǎn)品:借:未分配利潤年初80貸:營業(yè)成本80B產(chǎn)品:借:營業(yè)收入600貸:營業(yè)成本600借:營業(yè)成本60[20*(63)]貸:存貨603)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:未分配利潤年初40貸:固定資產(chǎn)原價40借:固定資產(chǎn)累計折舊4貸:未分配利潤年初4借:固定資產(chǎn)累計折舊8貸:管理費用8任務(wù)02第二題205年抵銷分錄:甲產(chǎn)品:(1)借:營業(yè)收入100貸:營業(yè)成本100(2)借:營業(yè)成本14貸:存貨14(3)借:存貨12貸:資產(chǎn)減值損失12206年抵銷分錄:(1)借:年初未分配利潤14貸:營業(yè)成本14(2)將期末留存的甲產(chǎn)品的為實現(xiàn)銷售利潤抵銷:借:營業(yè)成本7貸:存貨7將銷售出去的存貨多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價準備抵消:借:營業(yè)成本6貸:存貨—存貨跌價準備6(3)借:存貨12貸:年初未分配利潤12(4)借:存貨1貸:資產(chǎn)減值損失1乙產(chǎn)品:(1)借:營業(yè)收入300貸:營業(yè)成本300(2)借:營業(yè)成本27貸:存貨27(3)借:存貨27貸:資產(chǎn)減值準備27207年抵銷分錄:(1)借:年初未分配利潤7貸:營業(yè)成本7借:期初未分配利潤6貸:存貨—跌價準備6(2)借:存貨12貸:年初未分配利潤12(3)借:存貨1貸:期初未分配利潤1乙產(chǎn)品:(1)借:年初未分配利潤27貸:營業(yè)成本27(2)借:貸:(3)借:存貨27