20xx年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)02任務(wù)(文件)
【正文】 :營(yíng)業(yè)成本固定資產(chǎn)—原價(jià)借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸:管理費(fèi)用2005年抵銷(xiāo)分錄借:未分配利潤(rùn)—年初貸:固定資產(chǎn)—原價(jià)借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸:未分配利潤(rùn)—年初借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸:管理費(fèi)用2006年抵銷(xiāo)分錄借:未分配利潤(rùn)—年初貸:固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸:未分配利潤(rùn)—年初借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸:管理費(fèi)用2007年抵銷(xiāo)分錄借:未分配利潤(rùn)—年初貸:固定資產(chǎn)— 120100204(20/5)***442020借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊12貸:未分配利潤(rùn)—年初12借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4貸:管理費(fèi)用4(2)如果208年末該設(shè)備不被清理,則當(dāng)年的抵銷(xiāo)分錄應(yīng)如下處理 借:未分配利潤(rùn)—年初20貸:固定資產(chǎn)—原價(jià)20借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊16貸:未分配利潤(rùn)—年初16借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4貸:管理費(fèi)用4(3)如果208年來(lái)該設(shè)備被清理,則當(dāng)年的抵銷(xiāo)分錄應(yīng)如下處理 借:未分配利潤(rùn)—年初4貸:管理費(fèi)用4(4)如果該設(shè)備用至209年仍未清理,做也209年的抵銷(xiāo)分錄如下 借:未分配利潤(rùn)—年初20貸:固定資產(chǎn)—原價(jià)20借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊20貸:未分配利潤(rùn)—年初20第二篇：電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)03任務(wù)第四題答：（1）6月29日開(kāi)倉(cāng)時(shí)交納保證金＝4 3651008%＝34 920（元）交納手續(xù)費(fèi)＝4 365100＝（元）會(huì)計(jì)分錄如下：借：衍生工具——股指期貨合同34 920貸：銀行存款34 920借：貸：（2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補(bǔ)交保證金虧損額=4 3651%100＝4 365（元）補(bǔ)交額＝4 36599%1008%－（34 9204 365）＝4 （元）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益4 365貸：衍生工具 ——股指期貨合同4 365借：衍生工具 ——股指期貨合同4 貸：銀行存款4 在6月30日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中，“衍生工具 ——股指期貨合同”賬戶(hù)借方余額34 （34 9204 365+4 ）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中（3）7月1日平倉(cāng)并交納平倉(cāng)手續(xù)費(fèi)平倉(cāng)金額＝4 36599%100＝432 135（元）手續(xù)費(fèi)金額＝4 36599%100＝（元）借：銀行存款432 135貸：衍生工具 ——股指期貨合同432 135借：貸：（4）平倉(cāng)損益結(jié)轉(zhuǎn)借：投資收益4 365貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4 365第三篇：電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 任務(wù)3第三題任務(wù)3第三題（1）編制7月份發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：銀行存款（USD$500000*）3620000貸：股本3620000：在建工程2892000貸：應(yīng)付賬款（USD$40000*）2892000：應(yīng)收賬款（USD$200000*）1444000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1444000：應(yīng)付賬款（USD$200000*）1442000貸：銀行存款（USD$200000*）1442000：銀行存款（USD$300000*）2160000貸：應(yīng)收賬款（USD$30000
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