【正文】 查明原因，并進(jìn)行處理。第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。第一、與額度等額的欠條第二、對(duì)額度進(jìn)行擔(dān)保的資產(chǎn)如個(gè)有財(cái)產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)應(yīng)收賬款金額由財(cái)務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對(duì)照來(lái)確認(rèn)。、責(zé)任人詳細(xì)說(shuō)明事由、催收方式、催收次數(shù)及對(duì)方拖欠的原因（依法宣告破產(chǎn)、撤銷關(guān)閉、吊銷執(zhí)照、法院判決、死亡、失蹤）。金額大小寫是否相符，如果票據(jù)不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。、安裝業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，工程部及工地負(fù)責(zé)人應(yīng)積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定的時(shí)間及金額及時(shí)催收款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、1 收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。、財(cái)務(wù)部填制核銷清單及壞賬準(zhǔn)備金余額的上報(bào)。 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。第二十四條 對(duì)已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。第四十條 清查出來(lái)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：（一）銷售部門經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實(shí)、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進(jìn)措施；（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；（四）財(cái)務(wù)部門對(duì)上述資料進(jìn)行審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、廠辦會(huì)或董事會(huì)審定。臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。（二）、經(jīng)銷商資信管理措施內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過(guò)了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并進(jìn)行處理。第七條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。代理商提出申請(qǐng)信用額度，由財(cái)務(wù)部對(duì)其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定通過(guò)方能申請(qǐng)，申請(qǐng)方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理?yè)?dān)保手續(xù)。呆/死賬核銷審批流程：遵循依法合規(guī)、規(guī)范操作、逐筆審批、賬銷案存的原則核銷呆/死賬。收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。、在簽訂工程合同時(shí)，應(yīng)明確收款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及金額，經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合，在各項(xiàng)結(jié)算手續(xù)辦理完畢后，可以掛賬欠款，但要及時(shí)按合同規(guī)定催收工程款，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生，工程結(jié)算后按時(shí)清收工程余款及質(zhì)保金。、各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每季最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，對(duì)債權(quán)要索取對(duì)賬回執(zhí)。、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。、財(cái)務(wù)部對(duì)所有核銷明細(xì)建立備查賬目，保留以后可能用以追索的資料，繼續(xù)落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力將立即追索。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個(gè)月款項(xiàng)仍未收回者。第十一條企業(yè)應(yīng)對(duì)擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來(lái)評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案。第二十五 對(duì)應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。第四十條對(duì)已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過(guò)了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬(wàn)分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營(yíng)銷總監(jiān)萬(wàn)分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬(wàn)分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬(wàn)分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管