【正文】 制約的作用喪失，從而導(dǎo)致內(nèi)控的失效。（二）區(qū)別：u內(nèi)部控制是企業(yè)、單位由于管理的需要而建立的既相互聯(lián)系又相互制約的管理體系。u為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。A運營分析控制 B績效考評控制 C預(yù)算控制 D會計系統(tǒng)控制 A企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A持續(xù)性的監(jiān)督活動 B獨立的評估C持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結(jié)合的方式 D上級的監(jiān)督 ABC1內(nèi)部控制評價一般標(biāo)準是（）。（對）公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。企業(yè)中的內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一個獨立機構(gòu)，其中的“獨立”成分決定了內(nèi)部審計的效果和質(zhì)量，也決定了審計的目標(biāo)。審計的類型包括初次審計、二次審計和終審計。管理人員需要加強文筆功底，寫文章和報告要有中心思想，通常一個好的分析報告需要具備以下三個方面：呈現(xiàn)事實審計的第一階段是呈現(xiàn)事實，指出企業(yè)存在的問題。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務(wù)員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進，審計部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計、再審計，直到企業(yè)的問題改善?，F(xiàn)場的審計方法多種多樣，如盤點法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結(jié)合具體的審計事項做規(guī)定。在進行審計前，企業(yè)需要制定審計計劃，確定實施步驟，將審計人員進行分工。做好審計工作為企業(yè)創(chuàng)造的價值不可估量，所以，企業(yè)的管理部門需要與內(nèi)部審計部門保持高度的協(xié)調(diào)，讓溝通更順暢。通用電氣的前CEO杰克很多情況下，企業(yè)失控的原因是企業(yè)發(fā)展太快，但缺乏監(jiān)督，如果企業(yè)只有職能部門而沒有監(jiān)督部門，那么企業(yè)的漏洞會很快顯現(xiàn)，所以隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，需要進行內(nèi)部審計。企業(yè)中內(nèi)部控制監(jiān)督的第三大主體是企業(yè)外部的監(jiān)督機構(gòu)，實際履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的其他有關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的法律法規(guī)要求和企業(yè)授權(quán)，企業(yè)外部的很多監(jiān)督機構(gòu)，如會計事務(wù)所等，肩負著外審功能。（對）當(dāng)公司出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準。A風(fēng)險評估 B控制活動 C信息與溝通 D監(jiān)督 ABCD風(fēng)險識別的方法主要有（）。A組織規(guī)劃控制 B授權(quán)批準控制 C內(nèi)部審計控制 D風(fēng)險防控控制 A為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。u二者相輔相成，缺一不可。u兩者互相促進。例如：代替缺席或生病雇用的臨時職員，可能不能正確地執(zhí)行控制的職責(zé)。內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)內(nèi)部審計的職能監(jiān)督（檢查）、評價（或監(jiān)督、評價、咨詢）關(guān)系：檢查職能和評價職能是基礎(chǔ)，是咨詢職能的前提；咨詢職能是升華，是對檢查職能和評價職能的利用和發(fā)展?！霸谛抻喐逯醒a充、完善了內(nèi)控評價的工作要求，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設(shè)計與運行。該辦法更強調(diào)基礎(chǔ)管理的重要性，強調(diào)體系評價思想和過程評價思想。三、我國金融機構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)展我國金融企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，經(jīng)歷了起步階段、構(gòu)建階段、發(fā)展階段和逐步完善階段。其綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制——整體框架》(通常簡稱為cos0報告)頒布于1992年9月，是內(nèi)部控制理論發(fā)展的又一個里程碑。這種情況可以表示為：內(nèi)控“質(zhì)”高一抽樣少一審計工作“量”小。內(nèi)部控制是金融機構(gòu)為加強內(nèi)部管理而形成的一種管理體系，它只有不斷完善，才能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用，達到加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目的。上述三類目標(biāo)是努力方向，而五個要素則是實現(xiàn)目標(biāo)的必要條件，兩者相互關(guān)聯(lián)。20世紀90年代以來，中國建設(shè)銀行實行了“審貸分離”的信貸管理制度；中國工商銀行制定了“中國工商銀行經(jīng)營管理十大禁”等措施；國家陸續(xù)頒發(fā)了《信貸資金管理暫行辦法》(1994)、《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》(1994)、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》(1994)、《中華人民共和國銀行法》(1995)、《貸款通則》(1996)等法律、法規(guī)以及指導(dǎo)性方針措施。2008年財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2010年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷增加，不少業(yè)務(wù)商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)向外包給專業(yè)的服務(wù)公司。二、什么是內(nèi)部控制概念《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。u內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。（內(nèi)部牽制是基于以下兩個基本設(shè)想：①兩個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；②兩個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。內(nèi)部控制包括會計控制和內(nèi)部管理控制兩大控制系統(tǒng)。u企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。（錯）企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)部審計在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內(nèi)部審計在財務(wù)部下面，其職能是幫助財務(wù)總監(jiān)或者財務(wù)經(jīng)理實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計在總經(jīng)理部門，其職能是幫助總經(jīng)理實現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計在董事會、審計委員會上面，其職能是幫助決策層實現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)。審計的過程也是業(yè)務(wù)流程調(diào)整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進而完善制度。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內(nèi)容。根據(jù)審計情況或結(jié)論，指出存在的問題，并提出改善建議。臨時性審計的效果非常好，建議企業(yè)搞突擊檢查，審計人員可以悄無聲息地到達目的地，并且不與高層碰面，這樣才有可能發(fā)現(xiàn)真實的問題。審計人員要能夠做到發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來的風(fēng)險和陷阱，知道企業(yè)中業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點、風(fēng)險信息和發(fā)生概率，以及對企業(yè)產(chǎn)生的影響。從一定程度上，審計就是挖掘企業(yè)的痛苦，所以審計人員要講真話，不能只講好話和假話。三、內(nèi)部審計存在的原因內(nèi)部審計存在的原因主要包括四個方面：隨著上市公司規(guī)模的日益擴大，企業(yè)必須借助其他人員達到監(jiān)控目的。例如，有些企業(yè)沒有審計組，但有稽查組；有些食品飲料公司有市場監(jiān)察部，實際上也承擔(dān)了一部分審計功能。（對）內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。A限制接近財產(chǎn)實物 B定期盤點C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財產(chǎn)保險 E財產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A預(yù)先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進內(nèi)部控制的健全，維護內(nèi)部控制的建設(shè)。內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計工作量，而且會加大內(nèi)部審計的風(fēng)險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內(nèi)部控制失控。同時，執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等，也