【正文】 況，如：管理費(fèi)用明細(xì)賬 總分類(lèi)賬簿 總分類(lèi)賬是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)，用以記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括核算資料的分類(lèi)賬簿。 （ 8） 庫(kù)存現(xiàn)金要由出納人員在每天下班之前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，會(huì)計(jì)主管要不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查。從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保存；會(huì)計(jì)憑證類(lèi)保存 15 年，會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)保管 15 年（現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管 25 年）。 8 會(huì)計(jì)工作組織 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備 （ 1）出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金以及銀行存款的結(jié)算、記賬、銀行往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂管理； 會(huì)計(jì)檔案保管制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)保管 1 年。 （ 4） 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)坐支和白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。 日記賬簿 日記賬簿主要反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)過(guò)順序，本公司的序時(shí)賬主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 北京華夏碩果教育咨詢(xún)有限公司 序號(hào) 編號(hào) 總賬科目 二級(jí)明細(xì)科目 三級(jí)明細(xì)科目 明細(xì)科目設(shè)置方法 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 按公司的 開(kāi)戶(hù)銀行或金融機(jī)構(gòu)設(shè)置 3 1122 應(yīng)收賬款 按公司設(shè)置 112201 北京延慶地區(qū) 11220xx1 1 校區(qū) 11220xx2 2 校區(qū) ?? ?? 112202 北京平谷地區(qū) 11220201 1 校區(qū) 11220202 2 校區(qū) ?? ?? ?? 4 1123 預(yù)付賬款 按公司的供貨地區(qū)及單位設(shè)置 112301 北京延慶地區(qū) 11230101 1 校區(qū) 11230102 2 校區(qū) ?? ?? 112302 北京平谷地區(qū) 11230201 1 校區(qū) 11230202 2 校區(qū) ?? ?? 5 1131 壞賬準(zhǔn)備 6 1221 其他應(yīng)收款 按其他業(yè)務(wù)的借款人員設(shè)置 122101 王曼 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 3 序號(hào) 編號(hào) 總賬科目 二級(jí)明細(xì)科目 三級(jí)明細(xì)科目 明細(xì)科目設(shè)置方法 ?? ?? 7 1402 在途物資 按供應(yīng)單位和所購(gòu)物品的類(lèi)別設(shè)置 8 1601 固定資產(chǎn) 按固定資產(chǎn)的類(lèi)別和項(xiàng)目設(shè)置 160101 房屋 160102 電腦 160103 機(jī)器設(shè)備 ?? ?? 9 1602 累計(jì)折舊 10 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11 1604 固定資產(chǎn)清理 12 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類(lèi) 13 20xx 短期借款 按貸款人或單位設(shè)置 14 2202 應(yīng)付賬款 按債權(quán)地區(qū)及單位設(shè)置 220201 北京延慶地區(qū) 22020xx1 1 校區(qū) ?? ?? 220202 北京平谷地區(qū) 22020201 1 校區(qū) ?? ?? 15 2203 預(yù)收賬款 按購(gòu)貨地區(qū)及單位單位設(shè)置 220301 北京延慶地區(qū) 22030101 1 校區(qū) ?? ?? 220302 北京平谷地區(qū) 22030201 1 校區(qū) ?? ?? ?? 16 2211 應(yīng)付職工薪酬 221101 工資 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 4 221102 福利費(fèi) 221103 獎(jiǎng)金 ?? ?? 17 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 222101 應(yīng)交增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅 222102 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 18 2231 應(yīng)付利息 19 2241 其他應(yīng)付款 按其他應(yīng)付業(yè)務(wù)設(shè)置 20 2501 長(zhǎng)期借款 按貸款單位或貸款種類(lèi)設(shè)置 三、所有者權(quán)益類(lèi) 21 3001 實(shí)收資本 按投資者設(shè)置 22 3002 資本公積 23 3103 本年利潤(rùn) 24 3104 利潤(rùn)分配 四、成本類(lèi) 25 4001 生產(chǎn)成本 按產(chǎn)品種類(lèi)設(shè)置 400101 基本生產(chǎn)成本 40010101 試卷 ?? ? ? 400102 輔助生產(chǎn)成本 按不同物品設(shè)置 40010201 墨盒 40010201 A4 紙 ?? ?? 29 4101 制造費(fèi)用 按不同類(lèi)型設(shè)置 410101 集體培訓(xùn) 410102 個(gè)人培訓(xùn) ?? ?? 五、損益類(lèi) 30 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 按不同年級(jí)設(shè)置 510101 高中 510102 初中 510103 小學(xué) 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 5 510104 高 +會(huì) ?? ?? 31 5102 其他業(yè)務(wù)收入 按其他業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置 32 5301 營(yíng)業(yè)外收入 按營(yíng)業(yè)外項(xiàng)目設(shè)置 33 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 34 5601 銷(xiāo)售費(fèi)用 35 5602 管理費(fèi)用 36 5603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 37 5711 營(yíng)業(yè)外支出 38 5801 所得稅費(fèi)用 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄舉例 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄舉例 業(yè)務(wù)號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 借 方 科 目 貸 方 科 目 1 學(xué)生繳費(fèi) 庫(kù)存現(xiàn)金 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng) 交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 計(jì)提工資 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 5 采購(gòu)物品 庫(kù)存商品 銀行存款 1 學(xué)生繳費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)收取，并統(tǒng)一安排課程。 眾多一線教師，教育專(zhuān)家和教育研究院加盟，教育實(shí)力雄厚。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的成果作品。 涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。 賬務(wù)處理程序圖 ............................................ 11 科目匯總表賬務(wù)處理程序的說(shuō)明 .............................. 11 7 內(nèi)部控制制度 .................................................... 12 貨幣資金的內(nèi)部控制 ........................................ 12 存貨內(nèi)部控制制度 .......................................... 12 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 ...................................... 12 采購(gòu)與付款內(nèi)部控