【正文】 議（無進出口經營權的生產企業(yè)用）；（8）中標單位所在地國家稅務局簽發(fā)的《中標證明通知書》（無進出口經營權的中標企業(yè)用）；（9）分部門申報退稅的部門代碼書面申請；（10）主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。免稅購進原材料=國內購進免稅原材料+進料加工免稅進口料件。某手冊免稅進口料件組成計稅價格總值=該手冊審核通過的直接出口總值實際分配率。F）成交的，按實際支付的境外運費、保險費、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續(xù)。內附《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報表序號裝訂成冊；（4）主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料?！裰鞅碇械挠涃~憑證號：根據(jù)入賬的會計憑證錄入?！駨谋碇械膱箨P單人民幣金額：本表計算（外幣金額外幣匯率），不需人工錄入。4《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》的填報內容和要求是什么？答：該申報表根據(jù)主管退稅機關出具的《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細數(shù)據(jù)填報。●內銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“內銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數(shù)?！癯隹趫箨P單號：①9位“海關編號”+0＋2位項號；②委托代理出口貨物此項可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物報關單上列明的出口商品代碼填報）?！衩涝獏R率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率填報?！駛渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明?！襁M項稅額轉出：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中進項稅額轉出填報?！竦?6欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報口徑為：當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（征稅稅率退稅稅率）。主要進行如下具體項目的審核：該進料加工性質退稅數(shù)據(jù)的進料加工手冊登記號是否已經作了備案登記、計劃分配率是否與進料加工手冊登記庫中相應數(shù)據(jù)一致、該進料加工手冊尚未進行核銷、出口銷售額與應核銷海關免稅進口料件組成計稅價格、應抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計算關系是否正確等。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設置的一種退稅基本方法。申報后，不得擅自調整申報的數(shù)據(jù)或抽回有關的憑證資料?！襁M貨憑證號：（1）如果進貨憑證是稅收（出口貨物專用）繳款書，則錄入規(guī)則是：4位繳款書批號+7位字軌號+2位項號，對于2000年以前版的專用稅票，直接錄入括號內的4位繳款書批號即可，對于2000年及以后的專用稅票，需把括號內6位專用稅票批號中的年份前兩位去掉后錄入，保證錄入的是4位繳款書批號；（2）如果進貨憑證是出口貨物完稅分割單，則錄入規(guī)則是：4位分割單批號+7位字軌號+2位項號，關于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）如果進貨憑證是普通發(fā)票，則錄入規(guī)則是：PT+普通發(fā)票號碼；（4）如果進貨憑證是分批單，則錄入規(guī)則是：FPD+分批單號碼+2位項號。屬消費稅的：實繳稅額=計稅金額（或進貨數(shù)量）征收率?！癯隹谌掌冢焊鶕?jù)出口報關單上?出口日期?錄入或代理出口證明上的?離境日期?錄入。地方融資9自己想的）：FOB價報關單上為什么是USD：，應該是CIFIF（USD：，請報關熟悉解釋。銀行核銷銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報單，辦理收匯。(3)境內收匯的網上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關。系統(tǒng)初始化。⑥ 保存放入待報審箱。① 核銷交單：出口收匯企業(yè)交單輸入核銷單號點擊交單② 交單后要及時在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。11帶書面單據(jù)：報關單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理?！癫块T代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空?！穹ǘǘ惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，也可以人工錄入，人工錄入時根據(jù)進貨憑證上該貨物適用的稅率錄入，錄入小數(shù)，如增值稅稅率是17%；如消費稅從價定率（從量定額）的稅率是10%。●申報序號：按同一關聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，前補零；應保證“企業(yè)代碼+關聯(lián)號+序號”保持惟一。5外貿企業(yè)委托加工出口貨物應退增值稅如何計算？怎樣申報？答：外貿企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。如對外承接修理修配業(yè)務企業(yè)、外輪供應公司等。(6)與核銷單電子信息進行對審。4目前使用的《增值稅納稅申報表》的填報內容和要求是什么？答：由于目前使用的《增值稅納稅申報表》不能滿足現(xiàn)行免抵退稅管理的需要，因此，對目前使用的《增值稅納稅申報表》須作調整后填列?！癯隹谪浳镎鞫愪N售額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報。●免抵退稅扣減額：根據(jù)進料加工貿易的(組成計稅價格退稅率)自動計算填報。●外幣金額：按出口貨物報關單列明的外幣金額填報?！褓Q易性質：按出口貨物報關單上列明貿易性質選擇填報。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》申報月份填報?！癫挥璧挚鄱愵~抵減額：取數(shù)于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數(shù)。●從表中的實際免抵退稅額：根據(jù)從表中的應免抵退稅額從表中的免抵退稅抵減額,自動計算填報?！駨谋碇械耐鈳糯a：系統(tǒng)默認美元，否則在下拉式菜單上選定?！裰鞅碇械某隹谌掌冢喊闯隹诎l(fā)票注明的出口日期填報。對已征稅的貨物，生產企業(yè)收齊有關出口退(免)稅憑證后，應在規(guī)定的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續(xù)。對應參與計算的“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格（征稅率退稅率）”、“免稅購進原材料價格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）”（即“不得抵扣稅額的抵減額”）和“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格退稅率）”、“免稅購進原材料價格出口貨物退稅率”（即“免抵退稅扣減額”），以收到主管退稅機關出具的《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》和《進料加工貿易免稅核銷證明》、《生產企業(yè)視同進料加工貿易免稅證明》的當月，按所核定的“不得抵扣稅額的抵減額”、“免抵退稅抵減額”，并入當月的免抵稅的計算公式進行計算：當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物人民幣金額（征稅率退稅率）－不予抵扣稅額的抵減額2生產企業(yè)貨物出口后應在什么時間做銷售收入？答：生產企業(yè)出口貨物不論以何種方式報關出口，均以貨物實際出口取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)時間記載出口銷售賬。（4）當期出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》上注明的“免抵退稅調整額”。哪些貨物出口可實行“免、抵、退”稅管理辦法？答：可實行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:（1）生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；（2）生產企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內企業(yè)中標或外國企業(yè)中標后分包給國內企業(yè)的機電產品；（3）生產企業(yè)出口視同自產產品的外購貨物；（4）國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品；（5）國內生產企業(yè)與國內海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。（3）“免、抵”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。我司確認為報關單上的FOB金額為USD：，退稅為：RMB：（15%退稅率）（*=）外貿企業(yè)出口退稅 同時將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進出口權證書，海關登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：第一類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業(yè)，含外貿總公司和到異地設立的經對外貿易經濟合作部批準的有進出口經營權的獨立核算的分支機構。（2）對外貿企業(yè)收購后出口的應稅消費品實行退稅。上述1－5項資料為取得自營進出口權的出口企業(yè)提供，6－8項資料為特許辦理退（免）稅登記的企業(yè)提供，第9項為分部門申報退稅的企業(yè)提供，第10項為所有辦理退（免）稅登記的企業(yè)均需提供。國內購進免稅原材料：是指購進的屬于增值稅暫行條例及其實施細則中列名的且不能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物。實際分配率＝（實際申報進口總值剩余邊角余料金額結轉至其他手冊料件金額其他減少進口料件金額）/（直接申報出口發(fā)票總值+結轉至其他手冊成品金額+剩余殘次成品金額+其他減少出口成品金額）100%實際進口總值包括原材料調撥、進料退貨、進料轉內銷等用紅字沖減的部分。支付的境外運費、保險費、傭金不得沖減內銷收入計算銷項稅額?！渡a企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產生?！裰鞅碇械恼{賬標志：按業(yè)務入賬的性質選擇填報。●從表中的美元匯率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率錄入（一個企業(yè)在一個申報期內，美元匯率應保持不變）。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》申報月份填報?！駜蠕N貨物銷項稅額：取數(shù)于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“銷項稅額”欄。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，運費為9位“海關編號”+1＋2位項號；保險費為9位“海關編號”+2＋2位項號；傭金為9位“海關編號”+3＋2位項號）?！癯隹谏唐访Q：根據(jù)出口商品名稱填報?！衩涝痤~：根據(jù)（人民幣金額247?！耜P聯(lián)發(fā)票號碼：此欄反映在多張外銷發(fā)票對應一條出口記錄時，在“出口發(fā)票號碼”欄輸入主外銷發(fā)票號碼，其余相關外銷發(fā)票號碼在“關聯(lián)發(fā)票號碼”欄輸入。●不予抵扣稅額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中“不予抵扣稅額”填報，此金額必須與《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不予抵扣稅額”合計數(shù)一致，從《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中自動引用。此欄金額必須與《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計數(shù)一致。（3）與免稅電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進行對審，則與免稅電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機關進行了免稅申報；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內。在一次申報的同關聯(lián)號的同一商品代碼下應保持進貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進貨、出口均不結余。具體如下：三張申報表、出口憑證、進貨憑證、申報軟盤三張申報表：（1）《外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表》；（2）《外貿企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》；（3）《外貿企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》；出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊，內附以下原始出口憑證：（1）出口貨物退稅出口申報明細表；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）遠期收匯證明（6）《代理出口貨物證明》（委托其他外貿企業(yè)出口的）?！窆┴浄蕉愄枺焊鶕?jù)進貨憑證上的供貨方納稅人登記號錄入?！裢硕惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率。第二篇：外貿企業(yè)出口退稅全流程外貿企業(yè)出口退稅全流程（親自經歷）！前提：我司有進出口權的外貿公司，一般是自營，去年偶爾幫朋友出口一批貨物到韓國，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學者一個經驗的總結：：）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：（其中差額為銀行費用）給我司。以上是外貿企業(yè)自己從工廠購買貨物出口，其他情況具體問題具體分析第三篇：出口退稅流程外貿企業(yè)出口退稅流程1領取核銷單(1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸出口收匯核銷單申請。銀行“出口收匯核銷專用聯(lián)（境外收入）”，蓋銀行和外匯管理局核銷專用章。具體如下：進入出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)—補錄入信息申報境內收匯管理新建輸入內容(帶星號的必填)保存(4)報審完要及時查詢報審結果。（2）、系統(tǒng)配置設置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“T”。（三）、系統(tǒng)維護只在首次使用時需要做且必須做。注意查看右上方的差額，不可太大。(3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁—點擊登陸輸入密碼—確認。10將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知?！裆陥笮蛱枺喊赐魂P聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，請前補零；應保證“企業(yè)代碼+關聯(lián)號+序號”保持惟一?！駟蝺r：由申報系統(tǒng)自動計算，計算公式是：單價=計稅金額/數(shù)量?！裆陥笈?；根據(jù)申報的批次填報，由系統(tǒng)根據(jù)申報的月份自動產生為第一批，若已有第一批，再次申報則為同一申報月份的前一批次加1產生。本期