【正文】 運(yùn)行、評(píng)價(jià)并修正。（二）機(jī)構(gòu)人員設(shè)置與權(quán)責(zé)分配（《基本規(guī)范》第十四條）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。”內(nèi)部審計(jì)通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促使組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性開展審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)行監(jiān)督檢查。員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，不斷提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（四）人力資源考核政策人力資源考核政策應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理、應(yīng)能引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。它包括價(jià)值觀念、社會(huì)責(zé)任感、企業(yè)精神、管理理念、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)與道德規(guī)范等，內(nèi)容極為豐富。六、法制觀念《基本規(guī)范》第十九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)?！痘疽?guī)范》第二十一條規(guī)定，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。公司在確定損失的嚴(yán)重程度時(shí)，必須考慮第一特定風(fēng)險(xiǎn)可能造成的各類損失及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及總體經(jīng)營(yíng)的最終影響，既要評(píng)估潛在的直接損失，也要估計(jì)潛在的間接損失?；疽?guī)范規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。（二）授權(quán)審批控制《基本規(guī)范》對(duì)企業(yè)授權(quán)審批控制的要求《基本規(guī)范》第三十條規(guī)定，授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！痘疽?guī)范》第三十四條規(guī)定，運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。（二）剩余風(fēng)險(xiǎn)及綜合運(yùn)用措施的有效執(zhí)行剩余風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)采取控制措施之后仍可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。信息系統(tǒng)就是一個(gè)幫助人們實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)，由對(duì)數(shù)據(jù)的收集、輸入、處理、存儲(chǔ)、管理和控制所構(gòu)成的人造系統(tǒng)。同時(shí)職務(wù)分離在執(zhí)行過程中要注意回避原則。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。七，會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度本單位所屬科室（單位）組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。第二章財(cái)務(wù)管理制度一，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存弱點(diǎn)和偏差、不能及進(jìn)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。企業(yè)需要披露的信息可以分財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。四、信息系統(tǒng)（一）《基本規(guī)范》對(duì)信息系統(tǒng)的要求《基本規(guī)范》第四十一條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。（七）危機(jī)管理絕大多數(shù)突發(fā)事件會(huì)企業(yè)陷入危機(jī)之中，而危機(jī)的存在又使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此危機(jī)管理應(yīng)是突發(fā)事件應(yīng)急管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一。另外參入考核的考核者通常不少于兩名。六、預(yù)算控制（一）預(yù)算控制的概述預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容涵蓋企業(yè)活動(dòng)的全過程，預(yù)算控制是指對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行控制。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)是通過對(duì)財(cái)產(chǎn)物資保管和會(huì)計(jì)信息等控制對(duì)象制定一系列控制方法、措施和程序所要達(dá)到的最終目的和要求，它是建立、完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制，以及有效實(shí)施會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的指南。（三）企業(yè)中的不相容職務(wù)分離企業(yè)中不相容職務(wù)一般包括：授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)、授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)、執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)、財(cái)務(wù)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)、明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職務(wù)等。風(fēng)險(xiǎn)降低（1）風(fēng)險(xiǎn)降低的涵義所謂風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)對(duì)不愿放棄也不愿轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失程度來達(dá)到控制目的的各類控制技術(shù)和方法。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。合規(guī)性目標(biāo)法律法規(guī)確定了最低的行為準(zhǔn)則，企業(yè)從事活動(dòng)必須符合相關(guān)的法律和法規(guī)，同時(shí)企業(yè)的合規(guī)記錄可能會(huì)對(duì)它在市場(chǎng)和社會(huì)上的聲譽(yù)產(chǎn)生極大的正面或負(fù)面影響?；疽?guī)范涉及的風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定因素。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和普遍性的警醒和覺悟，它來自企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的真實(shí)認(rèn)知，是一個(gè)成功企業(yè)不可缺失文化基因?！痘疽?guī)范》第十八條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（三）招聘、培訓(xùn)與離職企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范招聘及離職的程序，應(yīng)當(dāng)以提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為目標(biāo)開展培訓(xùn)工作。（3）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隸屬公司董事會(huì)或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持。高級(jí)管理人員是指對(duì)企業(yè)決策、經(jīng)營(yíng)、管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括董事長(zhǎng)、董事會(huì)成員、經(jīng)理、副經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等。股東（大）會(huì)股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。（三）控制活動(dòng)控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。同時(shí)，可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門的工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨后又發(fā)發(fā)布了三個(gè)配套指引，分別為《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的定義（《基本規(guī)范》第三條）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制制度總體設(shè)計(jì)思路：（1）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)首先考慮企業(yè)的背景、戰(zhàn)略和目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濁高效地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作范圍不應(yīng)受到人為限制。激勵(lì)約束機(jī)制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善針對(duì)各層級(jí)員工的激勵(lì)約束機(jī)制，通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的人力資源考核制度，對(duì)員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情況實(shí)施全面、公正、準(zhǔn)確的考核，客觀評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)，引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)文化的核心是企業(yè)的價(jià)值觀。（一）法制教育企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（三）幾種常見的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)人身風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)兩種責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，接下去就是要研究如何有效地控制這些風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到減少事故發(fā)生的概率和降低損失程度的目的。（2）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的分類：財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)承受又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)由風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（二）明確運(yùn)營(yíng)分析控制的對(duì)象籌資能力籌資能力是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的能力，包括內(nèi)部籌資能力和外部籌資能力?？刂拼胧┑倪\(yùn)用并不能保證企業(yè)可以杜絕全部風(fēng)險(xiǎn)，但可以合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)，合理保證企業(yè)不出現(xiàn)內(nèi)部控制的重大缺陷，保證企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。信息系統(tǒng)如想對(duì)內(nèi)部控制起到很好的作用，就必須同時(shí)滿足及時(shí)性和準(zhǔn)確性要求。六、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度（一）《基本規(guī)范》對(duì)舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度的要求 《基本規(guī)范》第四十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。三，收支業(yè)務(wù)管理制度按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。（二）企業(yè)應(yīng)保存的記錄或資料票據(jù)應(yīng)收賬款記錄控制措施記錄對(duì)外投資記錄籌資合同人力資源記錄信息披露記錄內(nèi)部審計(jì)股東大會(huì)會(huì)議記錄1董事會(huì)會(huì)議檔案記錄1監(jiān)事會(huì)會(huì)議檔案記錄第二篇：內(nèi)控制度利辛縣流動(dòng)辦內(nèi)部控制制度第一章總則為了確保本單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動(dòng)辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行無法使用管理人員或員工在執(zhí)行指定任務(wù)的正常過程中及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，內(nèi)部控制就存在一般缺陷。舞弊的分類（1）損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊（2）謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊（三）信息披露信息披露的含義信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)信息。（四）溝通的控制企業(yè)必須按照某種形式在某個(gè)時(shí)間之內(nèi)辨別、獲取有效信息，并加以溝通，使企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)員工能夠順利履行其職責(zé)。預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立