【正文】 有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進項稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進項稅轉(zhuǎn)出，應收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調(diào)整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。在計繳所得稅時，按上述有關(guān)會計處理編制會計分錄，接到稅務機關(guān)減免稅的批復后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄：借：銀行存款貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅將退還的所得稅款轉(zhuǎn)入資本公積：借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅貸：資本公積五、對以前損益調(diào)整事項的會計處理如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計算有誤，應通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進行會計處理。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。也就是不能直接進“利潤分配”科目。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告損益的事項，也在本科目核算。其會計處理如下：根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定，在確認投資收益或應分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅額并繳納時，編制會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款上述會計處理完成后，將“所得稅”借方余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”時，編制會計分錄：借：本年利潤貸：所得稅“所得稅”科目年終無余額。答：委托加工業(yè)務：委托方：提供材料或主要材料。在會計實務中如何理解虧損?答：(從一月一日至十二月三十一日)為納稅年度也是會計年度，主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務支出+營業(yè)外支出等。會計分錄：①支付時：借：實收資本—某股東某人(假定10萬元)貸：應交稅金—代扣個人所得稅20%2萬元貸：銀行存款8萬元注：董事會批準撤資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓決議書附上將原股權(quán)證收回、撤股本人寫張收據(jù)所有者權(quán)益超過實收資本增值部份按比例20%計算個人所得稅的依據(jù)附上。)第一步：(從利潤分配先轉(zhuǎn)到應付股利)會計分錄：⑴借：利潤分配—股東分紅貸：應付股利⑵(支付給個人時)應代扣代交個人所得稅借：應付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)貸：應交稅金—代扣個人所得稅20%貸：現(xiàn)金⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)借：應交稅金—個人所得稅貸：銀行存款企業(yè)間股東分紅(這股東是企業(yè)不要交個人所得稅)⑴借：利潤分配—股東分紅貸：應付股利—某企業(yè)(附董事會決議)⑵甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時借：應付股利—某企業(yè)貸：銀行存款注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時，例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%收到甲企業(yè)匯來分紅款時，假定是10萬元⑴借：銀行存款100000貸：投資收益100000⑵補交5%差額時，10萬元5%=交所得稅時。這種都是自己責任，(如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務處理，用普通票開，申報銷售交稅，免得被稅務所查出要罰稅款)。⑸不可抵扣將退稅差做在主營業(yè)務成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時如匯兌有損失(美元戶要復式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務費用作相反記錄)貸：應收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時，貨物的數(shù)量、單價及相應的涉稅問題。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計算在長期股權(quán)投資。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應當按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，會計報表其他相關(guān)項目也應作為本期數(shù)一并調(diào)整。此類情況不使用“以前損益調(diào)整”科目。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅期末結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時：企業(yè)所得稅的幾種賬務處理情況借：本年利潤貸：所得稅對時間性差異的納稅調(diào)整的會計處理時間性差異是指，由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。用固定資產(chǎn)對外投資，首先通過審計事務所審計，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。1銷售并安裝業(yè)務的涉稅問題及賬務處理?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務處理問題。將資本公積，盈余公積，未分配利潤轉(zhuǎn)到“國家資本金、集體資本金”增加實收資本的不要繳納個人所得稅。10萬元20%=應交個人所得稅2萬元)會計分錄：代交個人所得稅時，①借：其他應收款——代扣代交個人所得稅20000貸:銀行存款20000②收回時借：現(xiàn)金20000貸：其他應收款—某個人所得稅20000(將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證)股東撤資的涉稅問題及賬務處理。收