【正文】 實現(xiàn)。(3)中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；(4)中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；(5)銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；(6)中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單。（二）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的出具。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補辦的，可在出口之日起六個月內(nèi)憑主管退稅部門出具的《補辦出口報關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補辦。對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)超過6個月單證不齊補提銷項稅后又收齊有關(guān)出口單證的，于12月份紅字沖銷原帳務(wù)處理，參與12月份免抵退稅申報。下面是生產(chǎn)型的企業(yè)退稅方面的一些問題。若達到C類企業(yè)標準的，由企業(yè)書面申請，經(jīng)主管出口退稅部門調(diào)查核實后可轉(zhuǎn)為C類企業(yè)。出口企業(yè)申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經(jīng)國家外匯管理局監(jiān)制的。三、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》生產(chǎn)企業(yè)在一本《進料加工登記手冊》上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷前，應(yīng)將《進料加工登記手冊》上的全部進口出口明細記錄進行復(fù)印，海關(guān)將手冊核銷后，到主管退稅機關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：⑴《關(guān)于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；⑵受托方主管退稅國稅機關(guān)已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）；⑶協(xié)議規(guī)定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）原件；⑷代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件； ⑸主管退稅國稅機關(guān)要求提供的其他資料。二、申報系統(tǒng)讀入報關(guān)單數(shù)據(jù)及進行數(shù)據(jù)錄入相關(guān)操作（以生產(chǎn)企業(yè)為例，外貿(mào)企業(yè)的操作方法基本一樣）（一）設(shè)置申報系統(tǒng)電子口岸卡信息通過申報系統(tǒng)“系統(tǒng)維護→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”，選擇“功能配置I”，在“電子口岸卡信息（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）”項下輸入IC卡號、IC卡密碼，點擊“確定”完成電子口岸卡信息的設(shè)置。（四）若讀入下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)出現(xiàn)海關(guān)數(shù)據(jù)出錯的提示，企業(yè)可以在電子口岸“出口結(jié)關(guān)報關(guān)單”操作界面中，縮小查詢范圍并重新下載關(guān)單信息后，再進行數(shù)據(jù)讀入的操作。返回到向?qū)У谝徊健懊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”，倒數(shù)第二項是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項錄入，當月收齊的除外，這里要注意的有：序號從0001開始往后排，單證收齊標志項填BH，即報關(guān)單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關(guān)單號和核銷單號，出口報關(guān)單號為出口報關(guān)單上的后9位數(shù)字，然后在加上001（如果是一張報關(guān)單上只有一筆業(yè)務(wù)的話），否則按序排，前面的9位數(shù)字不變，如52715841100527158411002等，注意，上述只針對此張報關(guān)單而言，別的報關(guān)單仍從9+001開始排，別的就是細心一點應(yīng)該沒什么問題。企業(yè)申請的資料包括：⑴《關(guān)于申請出具〈補辦出口報關(guān)單證明〉的報告》及電子數(shù)據(jù)； ⑵出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單；⑶出口收匯核銷單；⑷運單或提貨單及出口發(fā)票；⑸主管退稅國稅機關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)申請的資料包括：⑴外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證》及有 關(guān)清單原件；⑵海關(guān)簽發(fā)的《進料加工登記手冊》原件及復(fù)印件； ⑶《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》； ⑷進料加工登記電子數(shù)據(jù)。⑶《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》 ⑷《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附的《進口貨物報關(guān)單》（復(fù)印件）按明細申報表序號裝訂成冊；⑸《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子信息，內(nèi)附進料加工登記手冊復(fù)印件。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴掌握的基礎(chǔ)上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。對超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，應(yīng)上報省局核準后辦理。生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提交下列資料：《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》；出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。主管退稅根據(jù)進口料件和出口貨物的實際發(fā)生情況出具《進料加工登記手冊》核銷后的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》，與當期出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》一并參與計算，具體辦理手續(xù)如下：實際分配率=（實際進口總值剩余邊角余料）247。第五章 出口貨物 “免、抵、退”稅單證辦理生產(chǎn)企業(yè)開展進料加工業(yè)務(wù)以及“免、抵、退”稅憑證丟失需要辦理有關(guān)證明的，在“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報辦理。（二）申報資料生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供下列資料：《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；退稅機關(guān)確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（見附件一）；稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。當期有應(yīng)納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。增第二篇：出口退稅操作出口退稅操作大全第一章 總則一、為進一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實施，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制定本規(guī)程。填表方法與表一、表二相同，要注意實際金額（RMB）一定等于帳上金額； 表中實際金額以帳上金額為準,實際外幣金額為人民幣除以記賬匯率而得。做免稅進口料件確認表(見下表,此表由稅局提供,表六)，其中核銷調(diào)減項目是指合同完成后由報關(guān)人員提供的核銷資料填寫，在填寫之前要做核銷調(diào)減項目明細（見下表），二者的數(shù)據(jù)完全相同；1做進口料件報關(guān)單與賬面差異說明(格式由稅局提供,表八)，其中匯率是以記帳匯率為準；1進入第四步中“撤消已申報數(shù)據(jù)”—“撤銷明細申報數(shù)據(jù)”；1回到第一步，在進料加工手冊登記錄入中，錄入計劃進口總值和計劃出口總值，其中計劃進口總值為打印出來的進口料件明細表中到岸價格人民幣金額合計數(shù)，也等于進口料件確認表的數(shù)據(jù)；計劃出口總值為出口貨物明細表中人民幣金額合計數(shù)加上間接出口表上出口銷售額人民幣合計數(shù)及其他免稅出口貨物銷售額人民幣合計數(shù)；1做專用發(fā)票抵扣情況表(此表格式由稅局提供,表九)，在做此表之前，要將進項發(fā)票拿給管理員審核一下，確認哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做進項轉(zhuǎn)出處理；1再進入第三步，進行數(shù)據(jù)一致性檢查，如果有錯誤，系統(tǒng)會提示，然后根據(jù)提示糾正錯誤；如果沒有錯誤，用軟盤生成明細申報數(shù)據(jù)；1將生成明細數(shù)據(jù)的軟盤帶給管理員預(yù)審，有的地區(qū)是在網(wǎng)上預(yù)審；1預(yù)申之后進入第四步，將軟盤中的數(shù)據(jù)在稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入中讀入。二、沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持代理出口協(xié)議以及其他有關(guān)資料向退稅機關(guān)申請辦理出口退稅登記。若出口企業(yè)不能如實反映離岸價，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。為保證增值稅納稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報前采集出口明細申報電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機關(guān)退稅部門（或崗位）工作站進行預(yù)申報，經(jīng)預(yù)審后，再填報《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目。（三）計劃分配率實耗法計劃分配率的確定。出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。對計提銷項稅額后于次年6月30日之前收齊的部分，應(yīng)于次年6月份紅字沖銷原帳務(wù)處理。四、“免、抵、退”稅的基本計算公式 “免、抵、退”稅的基本計算公式為：當期免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率免抵退稅抵減額免抵退稅抵減額＝當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格退稅率 當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額（當期全部進項稅額當期不予抵扣或退稅的稅額＋當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額）上期未抵扣完的進項稅額當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（征稅率退稅率）當期不予抵扣或退稅的稅額抵減額＝當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格（征稅率－退稅率）應(yīng)退稅額的計算⑴如當期應(yīng)納稅額amp。經(jīng)批準后，可延期3個月申報。海關(guān)出具的出口貨物報關(guān)單出口退稅專用聯(lián)應(yīng)按《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》準確、完整、清晰填寫，不得涂改。⑶采取進料加工復(fù)出口雙代理的方式，生產(chǎn)企業(yè)委托代理進口的免稅進口料件，附委托代理進口免稅料件證明，買賣或委托代理進口合同。出口企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部經(jīng)營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內(nèi)部流轉(zhuǎn)，及時收齊退稅單證；３、貨物報關(guān)出口后，應(yīng)及時結(jié)清相關(guān)報關(guān)、運輸?shù)荣M用，取得出口貨物報關(guān)單，并及時通過海關(guān)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”，對出口貨物報關(guān)單進行信息（001信息）確認,并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續(xù)；５、２０05年5月1日起，出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后90日內(nèi)，應(yīng)及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續(xù)；逾期申報的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向主管退稅機關(guān)申請辦理延期申報手續(xù)，否則按有關(guān)規(guī)定計提銷項稅金；不是零申報的企業(yè)請于月底前到我處來拿《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務(wù)處理。報關(guān)單數(shù)據(jù)確認后，相關(guān)的電子信息將自動轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中。（五）補充出口明細申報數(shù)據(jù)指標完成數(shù)據(jù)確認操作的，相關(guān)的出口明細記錄自動轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中，如關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表為“出口貨物明細申報表”。向?qū)У谝徊綖槊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集，所有的明細數(shù)據(jù)都要先在這里錄入，包括進料加工、一般貿(mào)易。五、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》 生產(chǎn)企業(yè)以來料加工、來件裝配貿(mào)易方式免稅進口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機關(guān)辦理《來料加工