【正文】 ，價款30萬元已收到并存入銀行，價款15萬元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和13%的扣除率計算進項稅額。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。（3）2009年7月1日公司按規(guī)定支付工程款400萬元。1。39。應(yīng)交稅費（應(yīng)交所得稅）年初余額1600元，年末余額600元。試簡要說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”：“資產(chǎn)－負債”觀（凈資產(chǎn)法）本期營業(yè)觀定義將收益視為企業(yè)在一個會計期間里凈資產(chǎn)的增加。 （）。 ，按規(guī)定可使用現(xiàn)金直接支付的有( 000元 000元 000元 000元()。（） ，而與利潤表中凈利潤的大小無關(guān)。本期原材料有關(guān)資料如下：（1）5月2日購入原材料200噸，增值稅專用發(fā)票上注明貨款為198000元，增值稅為33660元，發(fā)生運輸費5000元，各種款項已用銀行存款支付。要求：寫出會計分錄。（） ，所有單位都應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為基礎(chǔ)進行核算。 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 30 分。這一過程稱為（）。1答：會計政策，是指企業(yè)在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法。預(yù)付賬款：年初余額0，年末余額15000元。、計稅基礎(chǔ)；；；，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。公司于每年的6月末，12月末計提利息，同時分攤折價款。其他有關(guān)資料如下：（1）工程于2009年1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬元。設(shè)備已投入使用，款項已通過銀行存款支付。A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。 ，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動的有（）。應(yīng)付利息 100000 2010債券到期償付本息。該產(chǎn)品市價80 000元，增值稅率17%，產(chǎn)品成本70 000元。（計算結(jié)果中的金額用萬元表示）解：1，利息開始資本化的條件有三個：第一個條件是資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。(結(jié)果保留兩位小數(shù)，分錄中金額單位用萬元表示)解：(1)1月10日，預(yù)付廠房工程款：借：預(yù)付賬款 100 貸：銀行存款 100(2)2月10日，購入生產(chǎn)線設(shè)備：借：工程物資 500 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 85 貸：銀行存款 585(3)3月10日，支付管理費、公證費、監(jiān)理費等：借：在建工程—待攤支 15 貸：銀行存款 15 發(fā)生的人員培訓(xùn)費：借：管理費用 5 貸：銀行存款 5(4)4月16日，將生產(chǎn)線的設(shè)備交付建造承包商建造安裝：借：在建工程—安裝工程—在安裝設(shè)備 500 貸：工程物資 500(5)5月31日，結(jié)算工程款項：借：在建工程—建筑工程—廠房 130 —安裝工程—生產(chǎn)線 50 貸：銀行存款 80 預(yù)付賬款 100(6)計算分配待攤支出的會計分錄：待攤支出合計=15(萬元)“在建工程—安裝工程—在安裝設(shè)備”應(yīng)分配的待攤支出=15[500247。有合同部分乙產(chǎn)品的預(yù)計銷售費用和稅金為6萬元，無合同部分乙產(chǎn)品的預(yù)計銷售費用和稅金為24萬元。 1下列各項中，屬于會計估計變更的事項有（A）。A企業(yè)2012年年末壞賬準備借方余額1000 元，2013年1月末，應(yīng)收賬款借方余額70000 元，當月發(fā)生壞賬損失1500元，按應(yīng)收賬款余額的2%計提壞賬準備，則該企業(yè)1月末壞賬準備的余額為（B）甲公司8月1日A材料結(jié)存100件，單價10元，8月6日發(fā)出A材料20件，8 月12日購進A材料320件，單價6元；8 月23日發(fā)出A材料100件。1下列關(guān)于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的說法中，錯誤的是（C）。已計提存貨跌價準備40萬元。2012年該公司擬建造一個生產(chǎn)車間，包括廠房和一條生產(chǎn)線兩個單項工程，出包給乙公司建造，廠房價款為130萬元、生產(chǎn)線安裝費用為50萬元。本題中，專門借款暫時閑置資金的活期存款利率略。E公司的所得稅率為25%，盈余公積提取率為10%，當年未向投資者分配利潤。在建工程 貸。滿分：2 分 000萬元，法定盈余公積余額1 200萬元，則可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為（）。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價款9000000元、增值稅153000元，另有運費2000元。，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。對于極具有不確定性的或有事項來說，這些因素更難確定。第一季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=利息費用－閑置資金取得的利息收入=204=16（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 16萬借：銀行存款 4萬貸：應(yīng)付利息 20萬第二度（暫停資本化）（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）計入財務(wù)費用的金額=204=16（萬元）借：財務(wù)費用 16萬借：銀行存款 4萬貸：應(yīng)付利息 20萬第三季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=209=11（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 11萬借：銀行存款 9萬貸：應(yīng)付利息 20萬第四季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元），應(yīng)全部資本化（2）從10月1日開始，該工程累計支出已達1200萬元，超過了專門借款200萬元，應(yīng)將超過部分占用一般借款的借款費用資本化。本年會計核算的收支中，確認國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。會計差錯：將低值易耗品誤作固定資產(chǎn)，同時誤提折舊，漏攤低值易耗品更正分錄 借：低值易耗品150000 貸：固定資產(chǎn) 150000 借：管理費用——低值易耗品攤銷 75000貸：低值易耗品 75000借：累計折舊 15000 貸：管理費用－折舊 15000 08年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但 06年公司對該項專利未予攤銷。=100000+15660+15000(67005400)(97607840)=127440。 ，可以辦理工資、獎金、津貼現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的是()。 ，期限60天，則其到期日為（）。（） ，存貨是流動性最強的。委托加工材料的消費稅稅率為10％，雙方增值稅稅率均為17％，支付加工費5000元。（3）由于該公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致上述剩余A材料沒有繼續(xù)使用，6月30日其可變現(xiàn)凈值為100000元。B公司于2006年3月6日如期向C公司銷售筆記本電腦10000臺，；4月6日，又向市場銷售100臺，貨款均已收到。 （）。 ，應(yīng)計入()。論理依據(jù)收入和費用的確認、計量與配比。、銷項增值稅30600元。銷售商品時,習(xí)題一答案 公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。借:銀行存款 貸:應(yīng)付債券面值 2000 2009年上半年預(yù)提利息借:財務(wù)費用 貸:應(yīng)付債券利息調(diào)整 應(yīng)付債券應(yīng)計利息 40 2009年7月1日支付利息借:應(yīng)付債券應(yīng)計利息 40貸:銀行存款 40 2009年12月31日預(yù)提利息計算債券的攤余價值=+=半年的實際利息費用=40+=半年應(yīng)付利息=2000*4%/2==*5%/2=借:借:財務(wù)費用 貸:應(yīng)付債券利息調(diào)整 應(yīng)付債券應(yīng)計利息 40借:應(yīng)付債券面值 2000 應(yīng)付債券應(yīng)計利息 40 貸:銀行存款 2040中級財務(wù)會計形成性考核冊作業(yè)三習(xí)題一答案2008年1月2日T公司采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同價款1500萬元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。（4）2009你那10月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬元，期限1年、利率6%。乙公司對改項債權(quán)已計提30%的壞賬準備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。借: 銀行存款 15000 累計攤銷 75000 貸:無形資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 750營業(yè)外收入出售無形資產(chǎn)利得 9250，實際支付款80000元。加工費用25000元。）。在建工程人員工資滿分：2 分 ，按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（）。假設(shè)不考慮發(fā)行費。4月2日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，匯款尚未退還給購貨方。乙公司的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。借：存貨跌價準備40 貸：資產(chǎn)減值損失40(2)乙產(chǎn)品有合同部分的