【正文】 每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住 D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費） （）。（1）下列說法中正確的是（）。（4）5月因參加企業(yè)的有獎銷售活動，取得贈品價值共計20000元。7.【答案】A 【解析】①12月份工資應(yīng)納稅額為＝（7000－3500）10%－105＝245（元）②全年一次性獎金的個人所得稅計算：60000247。根據(jù)規(guī)定，個人每次以圖書，報刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。3.【答案】BC 【解析】選項A，必須是居住滿1年，才對境內(nèi)、外所得征稅；選項D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的；4.【答案】ABC 5.【答案】ABCD 【解析】本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（三）（1）【答案】D 【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。多選題】下列選項中屬于法的特征的有（）。單選題】（2012年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。多選題】下列選項中，適用《仲裁法》的有（）。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。多選題】（2011年）下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴?！纠}多選題】（2009年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，老趙可以向（）的人民法院提起行政訴訟。 納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 1企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是（）。、憑證,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款 ,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有()。因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可延期申報，但需事后報告。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。1答案：B 解析：本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。稅務(wù)機關(guān)為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權(quán)對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務(wù)檢查。1答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)實施行政處罰的情形。題中所述是正確的。（2）根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金。A．委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款人開戶銀行名稱B．辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明C．以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人D．付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。A．辦理現(xiàn)金繳存B．辦理借款歸還C．辦理現(xiàn)金支取D．辦理借款轉(zhuǎn)存二、多項選擇題1．根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于需要提示承兌的匯票是（）A．見票后定期付款的匯票B．銀行匯票C．定日付款的匯票D．銀行本票下列各項中屬于銀行結(jié)算紀律的有（）。A．商品寄銷B．由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C．商品賒銷D．商品代銷1下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（）。A．應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷B．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶，方可辦理臨時存款賬戶的撤銷C．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的撤銷D．先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷1付款人賬戶內(nèi)沒有資金，或收款人應(yīng)收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責可以不履行，這體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是（）。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。答案：√解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式。納稅人有上述四項情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。1答案：B解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。答案：B解析：本題考核滯納金的比例。 、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 ，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收其非法所得，并處1萬元以下的罰款（4）下列說法中不正確的有（）。（）稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。 、批準延期繳納稅款根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）。 1甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。多選題】（2007年）下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（【例題考點五、行政訴訟（一）行政訴訟的適用范圍（05年多選）【例題下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。（四）訴訟時效（★★★）（0112年單選、10年多選）【例題其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。 多選題】（2009年）下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。判斷題】（010年）對于平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。多選題】下列各項中不屬于法律事實中的絕對事件范圍有（）。單選題】（2008）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。（2）【答案】C 【解析】財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算公式為：每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝［每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元］稅率。20.【答案】BCD 21.【答案】BD 【解析】本題考核個人所得稅的免稅規(guī)定。30【答案】D 【解析】應(yīng)納稅所得額＝5800+1000－3500－500＝2800（元）應(yīng)納稅額＝280010%－105＝175（元）31.【答案】C 【解析】免征額=30000（元）應(yīng)納稅額={[（7000030000）247。17.【答案】D 18.【答案】C 19.【答案】B 【解析】本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。選項A，財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(1)張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個人所得稅稅額 下列計算中，正確的是（）。（），準予在繳納個人所得稅前全額扣除。A．不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元B．在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。則該補償金是否繳納個人所得稅說法正確的是（） ，扣繳義務(wù)人、自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當在次月的（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。A、1160B、1200C、1340D、1500 。 ，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是（）。A．退休人員再任職取得的收入B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C．個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入D．企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金、獎金1800元、加班費500元、交通補貼100元、通訊補貼100元、差旅費津貼1000元，則小張本月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。 ，下列各項中，按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門提取的養(yǎng)老金 B、國債利息C、個人取得的保險賠款D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金，下列情形中，納稅人應(yīng)當自行申報繳納個人所得稅的有（）。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。（1）張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。選項A，個體工商戶向非金融企業(yè)或個人支付的利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，允許在稅前據(jù)實扣除。25.【答案】B 【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的取得。（）【答案】【解析】作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅。勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)。【例題（二）法的分類（0011）【例題（）（三）仲裁機構(gòu)仲裁委員會（★）（08年多選、09年判斷）【例題，仲裁開庭進行【例題【例題后因乙未在合同約定的時間將貨物運達，雙方發(fā)生爭議。，繼續(xù)計算，待障礙消除后繼續(xù)計算，待障礙消除后重新計算【例題判斷題】（2010年）行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。第三節(jié) 法律責任考點一、法律責任（★★★）（007年多選、112年單選）（一）民事責任（二）行政責任（三）刑事責任（2013年重大調(diào)整）【例題該種行為在法律上稱為（）。 （分局）局長1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 、滯納金、罰款 1納稅擔保的范圍包括（）。此時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。答案：C解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。1答案：ABD解析：本題考核納稅擔保的范圍。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。A．自出票日起1個月B．自出票日起2個月C．自到期日起1個月D．自到期日起2個月依據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。A．3月6日B．3月9日C．3月13日D．3月16日根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）。根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔該匯票債務(wù)責任的有（）。A．向付款銀行申請掛失止付B．要求付款人立即付款C．向人民法院申請公示催告D．向人民法院提起普通訴訟根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的是（）。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（）元。A．5月20日B．6月20日C．7月30日D．8月8日根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。題目中的表述是正確的。1答案：ABCD解析：本題考核稅款的繳納方式。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。第二大題 ：多項選擇題答案：AC 解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。 1下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有（）。 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的有（）。 其營業(yè)執(zhí)照 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）?！纠}判斷題】（2012）行政復(fù)議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。多選題】（2010年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地