【正文】 每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住 D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)） （）。（1）下列說(shuō)法中正確的是（）。（4）5月因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，取得贈(zèng)品價(jià)值共計(jì)20000元。7.【答案】A 【解析】①12月份工資應(yīng)納稅額為＝（7000－3500）10%－105＝245（元）②全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算：60000247。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人每次以圖書(shū)，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。3.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A，必須是居住滿1年，才對(duì)境內(nèi)、外所得征稅；選項(xiàng)D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的；4.【答案】ABC 5.【答案】ABCD 【解析】本題考核工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（三）（1）【答案】D 【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。多選題】下列選項(xiàng)中屬于法的特征的有（）。單選題】（2012年）下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。多選題】下列選項(xiàng)中，適用《仲裁法》的有（）。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。多選題】（2011年）下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴?！纠}多選題】（2009年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，老趙可以向（）的人民法院提起行政訴訟。 納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 1企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。、憑證,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款 ,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有()。因不可抗力造成申報(bào)困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無(wú)須申請(qǐng)即可延期申報(bào)，但需事后報(bào)告。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。1答案：B 解析：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；選項(xiàng)A、B、C中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅收征收管理工作的順利進(jìn)行，保障國(guó)家的稅收收入，有權(quán)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)資料以及其他對(duì)納稅有輔助說(shuō)明和相互印證作用的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查。1答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。題中所述是正確的。（2）根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金。A．委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款人開(kāi)戶銀行名稱B．辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明C．以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人D．付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。A．辦理現(xiàn)金繳存B．辦理借款歸還C．辦理現(xiàn)金支取D．辦理借款轉(zhuǎn)存二、多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于需要提示承兌的匯票是（）A．見(jiàn)票后定期付款的匯票B．銀行匯票C．定日付款的匯票D．銀行本票下列各項(xiàng)中屬于銀行結(jié)算紀(jì)律的有（）。A．商品寄銷B．由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C．商品賒銷D．商品代銷1下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（）。A．應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷B．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶，方可辦理臨時(shí)存款賬戶的撤銷C．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的撤銷D．先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷1付款人賬戶內(nèi)沒(méi)有資金，或收款人應(yīng)收的款項(xiàng)由于付款人的原因不能收回時(shí)，銀行的中介職責(zé)可以不履行，這體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是（）。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。答案：√解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。納稅申報(bào)方式為：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和其他方式。納稅人有上述四項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。1答案：B解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。答案：B解析：本題考核滯納金的比例。 、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收其非法所得，并處1萬(wàn)元以下的罰款（4）下列說(shuō)法中不正確的有（）。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 、批準(zhǔn)延期繳納稅款根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）。 1甲企業(yè)對(duì)乙地方稅務(wù)局對(duì)其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。多選題】（2007年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（【例題考點(diǎn)五、行政訴訟（一）行政訴訟的適用范圍（05年多選）【例題下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。（四）訴訟時(shí)效（★★★）（0112年單選、10年多選）【例題其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。 多選題】（2009年）下列關(guān)于我國(guó)仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。判斷題】（010年）對(duì)于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。多選題】下列各項(xiàng)中不屬于法律事實(shí)中的絕對(duì)事件范圍有（）。單選題】（2008）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。（2）【答案】C 【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝［每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元］稅率。20.【答案】BCD 21.【答案】BD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的免稅規(guī)定。30【答案】D 【解析】應(yīng)納稅所得額＝5800+1000－3500－500＝2800（元）應(yīng)納稅額＝280010%－105＝175（元）31.【答案】C 【解析】免征額=30000（元）應(yīng)納稅額={[（7000030000）247。17.【答案】D 18.【答案】C 19.【答案】B 【解析】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。(1)張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是（）。（），準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。A．不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬(wàn)元B．在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬(wàn)元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）。則該補(bǔ)償金是否繳納個(gè)人所得稅說(shuō)法正確的是（） ，扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月的（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A、1160B、1200C、1340D、1500 。 ，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是（）。A．退休人員再任職取得的收入B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C．個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入D．企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金1800元、加班費(fèi)500元、交通補(bǔ)貼100元、通訊補(bǔ)貼100元、差旅費(fèi)津貼1000元，則小張本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3 000元。 ，下列各項(xiàng)中，按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A、離退休人員從社保部門(mén)提取的養(yǎng)老金 B、國(guó)債利息C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。（1）張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)或個(gè)人支付的利息，不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。25.【答案】B 【解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的取得。（）【答案】【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。【例題（二）法的分類（0011）【例題（）（三）仲裁機(jī)構(gòu)仲裁委員會(huì)（★）（08年多選、09年判斷）【例題，仲裁開(kāi)庭進(jìn)行【例題【例題后因乙未在合同約定的時(shí)間將貨物運(yùn)達(dá)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。，繼續(xù)計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算，待障礙消除后重新計(jì)算【例題判斷題】（2010年）行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取行政復(fù)議費(fèi)用。第三節(jié) 法律責(zé)任考點(diǎn)一、法律責(zé)任（★★★）（007年多選、112年單選）（一）民事責(zé)任（二）行政責(zé)任（三）刑事責(zé)任（2013年重大調(diào)整）【例題該種行為在法律上稱為（）。 （分局）局長(zhǎng)1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 、滯納金、罰款 1納稅擔(dān)保的范圍包括（）。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。答案：C解析：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。1答案：ABD解析：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。結(jié)算的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但是不加收滯納金。A．自出票日起1個(gè)月B．自出票日起2個(gè)月C．自到期日起1個(gè)月D．自到期日起2個(gè)月依據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。A．3月6日B．3月9日C．3月13日D．3月16日根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（）。A．向付款銀行申請(qǐng)掛失止付B．要求付款人立即付款C．向人民法院申請(qǐng)公示催告D．向人民法院提起普通訴訟根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的是（）。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于（）元。A．5月20日B．6月20日C．7月30日D．8月8日根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。題目中的表述是正確的。1答案：ABCD解析：本題考核稅款的繳納方式。采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。第二大題 ：多項(xiàng)選擇題答案：AC 解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。 1下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（）。 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。 其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。【例題判斷題】（2012）行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。多選題】（2010年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有（）。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地