【正文】 級市場股票買賣所得2000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月。（2）2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。（6）12月份取得年終獎36000元。 （2）張某取得的贈品所得應繳納個人所得稅為（）元。判斷時注意：（1）首先以納稅年度作起點，看某一年度是不是居民納稅人；（2）其次看居住時間是否滿365日；（3）最后是否存在離境。應納稅所得額：6000－3500＝2500（元）；應納稅所得額＝6000－3500＝2500元適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105應納稅額＝250010%－105＝145元 6.【答案】B【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。5000＋2800－3500＝4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應納個人所得稅430010%－105＝325元9.【答案】C【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。11.【答案】C 【解析】（1）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；（2）該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費＝27200015%＝40800（元）。16.【答案】D 【解析】本題考核加成征收。即連載作為一次，出版作為另一次。23.【答案】A 【解析】本題考核稅收優(yōu)惠政策。應納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）20%，本題中為（120－40－8）20%＝（萬元）。29.【答案】D 【解析】應納稅額=120008247。32.【答案】A 33.【答案】D二、多選題 1.【答案】AD 【解析】對納稅義務人居民和非居民身份的確定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。所以ABCD都選 6.【答案】ABCD 7.【答案】BCD 【解析】本題考核個人所得的計稅依據(jù)。選項B，應按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。因此AC不免稅。納稅人取得應納稅所得，應在次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅，A錯誤；年所得額在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報，B錯誤；納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅，C錯誤；從境外取得所得的，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅，D正確。5.【答案】 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。（3）【答案】A 【解析】業(yè)務招待費60％＝5000060％＝30000（元）；銷售（營業(yè)）收入5‰＝10000005‰＝5000（元）業(yè)務招待費扣除限額為5000元，應調(diào)增應納稅所得額＝50000－5000＝45000（元）個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（4）【答案】BD 【解析】對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。選項CD：要征收個人所得稅。（四）（1）【答案】A 【解析】張某取得的兼職收入應繳納個人所得稅=（1000800）20%=40（元）。（4）【答案】C 【解析】個人取得的保險賠款免征個人所得稅；張某取得的上述收入合計應繳納個人所得稅=40+4000+（3000+7003500）3%+3445=7491（元）。多選題】（2009）關于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有（）。多選題】（2012年）根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關系主體的有（）。多選題】（2009年）下列各項中，可以成為法律關系客體的有（）。多選題】（2011年）下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。單選題】（2010年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是（）。單選題】（2011年）下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。單選題】（2011年）下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。多選題】（2009年）下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。多選題】下列選項中，屬于可以提請仲裁的有（）。判斷題】（2008年）當事人采用仲裁方式解決糾紛的，應當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。多選題】（2008年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。單選題】（2010年）甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。單選題】（2009年）甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。多選題】下列關于仲裁協(xié)議效力的說法中正確的有（）。 多選題】（2010年）甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。 單選題】甲、乙因合同糾紛申請仲裁，三名仲裁員對案件各執(zhí)己見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。多選題】甲、乙、丙、丁四人就《仲裁法》的相關規(guī)定進行討論，則下列四人的說法中錯誤的有（）。多選題】（2012年）關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內(nèi)容的下列表述中，正確的有（）。多選題】（2010年）甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在Ｍ地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。、乙協(xié)議的法院【例題單選題】（2006年）甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應當是（）。甲到乙住所地人民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院起訴。多選題】位于A市的甲公司和位于B市的乙公司在C市簽訂一份勞務合同，約定由甲公司對乙公司位于D市的設備進行維修，雙方未在合同中明確約定訴訟管轄地?！纠}2011年7月10日，老趙的鼻子開始流膿,2011年8月1日經(jīng)鑒定流膿與當年的手術有關，則老趙可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是（）。單選題】王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，8月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至9月30日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是（）【例題（）（五）判決和執(zhí)行（★）（08年多選）【例題多選題】下列關于民事訴訟判決與執(zhí)行的說法中正確的有（）。單選題】（2008年）某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。（）【例題、證據(jù)不足的行政行為【例題《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權益（二）訴訟管轄【例題判斷題】（2012012年）人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調(diào)解。單選題】（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。單選題】（2010年）下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存（）。 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是（）。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法加收的滯納金為（）元。 1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務機關要求退還。、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶 、貨物或其他財產(chǎn)1納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務機關的決定，然后才可以（）。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。 下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有()。 1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有（）。 1下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（）。 第三大題 ：判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。()第四大題 ：不定項選擇題甲某在A市設立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記；(2)因到B市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，B市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元；(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。 ，符合規(guī)定 （2）下列說法中不正確的是（）。選項A屬于國家稅務局系統(tǒng)征收和管理的稅種。答案：D解析：本題考核稅務資料的保管期限。答案：D解析：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。答案：D解析：本題考核稅收保全措施。答案：C解析：本題考核滯納金的計算。1答案：B解析：本題考核訴訟的制度。1答案：C解析：本題考核稅款的退還。1答案：D解析：本題考核稅務檢查。1答案：D解析：本題考核稅務行政復議。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。選項A、B、C屬于必經(jīng)行政復議的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領購發(fā)票。答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的標準。A選項中，稅收優(yōu)先于無擔保債權，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權。1答案：ABCD 解析：本題考核稅務機關發(fā)票檢查中可以采取的措施。1答案：BD解析：本題考核注銷稅務登記的相關規(guī)定。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。以上各項均為稅務機關的義務。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。答案：√ 解析：答案：解析：本題考核稅收法律責任。答案：√解析：本題考核納稅申報相關規(guī)定。答案：√解析：本題考核稅收和抵押權。第四大題 ：不定項選擇題答案：解析：（1）BD（2）A（3）BCD（4）ACD ||（1）根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。轉借、轉讓、代開發(fā)票的，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。A．支票B．本票C．見票后定期付款的匯票D．銀行匯票甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年（）向承兌人提示付款。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。A．票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權利B．票據(jù)上體現(xiàn)的權利性質(zhì)是財產(chǎn)權而不是其他權利C．票據(jù)上的一切票據(jù)權利義務必須嚴格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)D．票據(jù)權利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設權證券”關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。A．匯兌結算方式B．信用證結算方式C．托收承付結算方式D．委托收款結算方式1王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入B．單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入C．單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入1由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務是（）。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應當對甲公司處以的罰款額為（）元。A．到期日是本票的絕對應記載事項B．本票的基本當事人只有出票人和收款人C．本票無須承兌D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人（已在匯票上加以記載并簽章）。A．甲B．乙C．丙D．丁票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補救措施包括（）。A．出票人B．保證人C．收款人D．背書人根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的是（）