【正文】 級市場股票買賣所得2000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月。（2）2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。（6）12月份取得年終獎36000元。 （2）張某取得的贈品所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。判斷時注意：（1）首先以納稅年度作起點，看某一年度是不是居民納稅人；（2）其次看居住時間是否滿365日；（3）最后是否存在離境。應(yīng)納稅所得額：6000－3500＝2500（元）；應(yīng)納稅所得額＝6000－3500＝2500元適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105應(yīng)納稅額＝250010%－105＝145元 6.【答案】B【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。5000＋2800－3500＝4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個人所得稅430010%－105＝325元9.【答案】C【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。11.【答案】C 【解析】（1）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＝27200015%＝40800（元）。16.【答案】D 【解析】本題考核加成征收。即連載作為一次，出版作為另一次。23.【答案】A 【解析】本題考核稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）20%，本題中為（120－40－8）20%＝（萬元）。29.【答案】D 【解析】應(yīng)納稅額=120008247。32.【答案】A 33.【答案】D二、多選題 1.【答案】AD 【解析】對納稅義務(wù)人居民和非居民身份的確定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。所以ABCD都選 6.【答案】ABCD 7.【答案】BCD 【解析】本題考核個人所得的計稅依據(jù)。選項B，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。因此AC不免稅。納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，A錯誤；年所得額在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，B錯誤；納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，C錯誤；從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，D正確。5.【答案】 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。（3）【答案】A 【解析】業(yè)務(wù)招待費60％＝5000060％＝30000（元）；銷售（營業(yè)）收入5‰＝10000005‰＝5000（元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額為5000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝50000－5000＝45000（元）個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（4）【答案】BD 【解析】對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。選項CD：要征收個人所得稅。（四）（1）【答案】A 【解析】張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅=（1000800）20%=40（元）。（4）【答案】C 【解析】個人取得的保險賠款免征個人所得稅；張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅=40+4000+（3000+7003500）3%+3445=7491（元）。多選題】（2009）關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有（）。多選題】（2012年）根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。多選題】（2009年）下列各項中，可以成為法律關(guān)系客體的有（）。多選題】（2011年）下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。單選題】（2010年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）。單選題】（2011年）下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。單選題】（2011年）下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。多選題】（2009年）下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。多選題】下列選項中，屬于可以提請仲裁的有（）。判斷題】（2008年）當事人采用仲裁方式解決糾紛的，應(yīng)當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。多選題】（2008年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。單選題】（2010年）甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。單選題】（2009年）甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。多選題】下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的說法中正確的有（）。 多選題】（2010年）甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。 單選題】甲、乙因合同糾紛申請仲裁，三名仲裁員對案件各執(zhí)己見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。多選題】甲、乙、丙、丁四人就《仲裁法》的相關(guān)規(guī)定進行討論，則下列四人的說法中錯誤的有（）。多選題】（2012年）關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有（）。多選題】（2010年）甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在Ｍ地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。、乙協(xié)議的法院【例題單選題】（2006年）甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當是（）。甲到乙住所地人民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院起訴。多選題】位于A市的甲公司和位于B市的乙公司在C市簽訂一份勞務(wù)合同，約定由甲公司對乙公司位于D市的設(shè)備進行維修，雙方未在合同中明確約定訴訟管轄地?！纠}2011年7月10日，老趙的鼻子開始流膿,2011年8月1日經(jīng)鑒定流膿與當年的手術(shù)有關(guān)，則老趙可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。單選題】王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，8月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至9月30日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）【例題（）（五）判決和執(zhí)行（★）（08年多選）【例題多選題】下列關(guān)于民事訴訟判決與執(zhí)行的說法中正確的有（）。單選題】（2008年）某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。（）【例題、證據(jù)不足的行政行為【例題《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益（二）訴訟管轄【例題判斷題】（2012012年）人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調(diào)解。單選題】（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。單選題】（2010年）下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存（）。 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收的滯納金為（）元。 1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶 、貨物或其他財產(chǎn)1納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)的決定，然后才可以（）。這里的一定期限內(nèi)是指（）。 、納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 下列情形中，納稅人應(yīng)當辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()。 1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。 1下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（）。 第三大題 ：判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。()第四大題 ：不定項選擇題甲某在A市設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記；(2)因到B市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，B市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元；(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。 ，符合規(guī)定 （2）下列說法中不正確的是（）。選項A屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。答案：D解析：本題考核稅務(wù)資料的保管期限。答案：D解析：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。答案：D解析：本題考核稅收保全措施。答案：C解析：本題考核滯納金的計算。1答案：B解析：本題考核訴訟的制度。1答案：C解析：本題考核稅款的退還。1答案：D解析：本題考核稅務(wù)檢查。1答案：D解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。選項A、B、C屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的標準。A選項中，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。1答案：ABCD 解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。1答案：BD解析：本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。以上各項均為稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。答案：√ 解析：答案：解析：本題考核稅收法律責(zé)任。答案：√解析：本題考核納稅申報相關(guān)規(guī)定。答案：√解析：本題考核稅收和抵押權(quán)。第四大題 ：不定項選擇題答案：解析：（1）BD（2）A（3）BCD（4）ACD ||（1）根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。A．支票B．本票C．見票后定期付款的匯票D．銀行匯票甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年（）向承兌人提示付款。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。A．票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利B．票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利C．票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)D．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。A．匯兌結(jié)算方式B．信用證結(jié)算方式C．托收承付結(jié)算方式D．委托收款結(jié)算方式1王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B．單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入C．單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入1由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是（）。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應(yīng)當對甲公司處以的罰款額為（）元。A．到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項B．本票的基本當事人只有出票人和收款人C．本票無須承兌D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人（已在匯票上加以記載并簽章）。A．甲B．乙C．丙D．丁票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補救措施包括（）。A．出票人B．保證人C．收款人D．背書人根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的是（）