【正文】 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。第十四條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在下列問題時(shí)，可以要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)立即評(píng)估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性：（一）審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的；（二）存在嚴(yán)重舞弊行為的；（三）嚴(yán)重違背中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題的。（二）組織體系尚不合理，報(bào)告路線不夠合理，獨(dú)立性、權(quán)威性尤為不足根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的建議，內(nèi)部審計(jì)在組織上應(yīng)該保持足夠的獨(dú)立性，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)足夠的權(quán)力，理想情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官（CEA）在職能上對(duì)董事會(huì)報(bào)告工作，在行政上向經(jīng)營管理層的主要負(fù)責(zé)人（即首席執(zhí)行官CEO）報(bào)告工作。《指引》第九條指出，“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。借鑒與吸收并重，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的觀念，通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程的效果，增加價(jià)值和改善運(yùn)營，幫助所屬的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)樹立穩(wěn)健績效觀，確定穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，制定穩(wěn)健的績效考評(píng)目標(biāo)和具體指標(biāo)。對(duì)于發(fā)生案件的考評(píng)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)調(diào)低績效考評(píng)等級(jí)。第十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、市場變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，審批確定審慎、可行的經(jīng)營計(jì)劃。第二十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于年初將董事會(huì)批準(zhǔn)的經(jīng)營計(jì)劃和高級(jí)管理層制定的績效考評(píng)制度報(bào)送銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。第二條本指引所稱從業(yè)人員是指按照《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》規(guī)定，與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同的在崗人員。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守國家和本單位防止利益沖突的規(guī)定，在辦理授信、資信調(diào)查、融資等業(yè)務(wù)涉及本人、親屬或其他利益相關(guān)人時(shí)，主動(dòng)匯報(bào)和提請(qǐng)工作回避。(五)以身作則，自覺遵守本指引并承擔(dān)組織本單位從業(yè)人員學(xué)習(xí)、遵守本指引的責(zé)任。第二十一條 本指引自公布之黔起生效?？茖W(xué)管理，公道正派、作風(fēng)民主，堅(jiān)持原則。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行首問負(fù)責(zé)制，誠待客戶，語言文明，舉止大方，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。第三十五條 按照并表管理原則，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)全資或控股的非銀行金融機(jī)構(gòu)的考評(píng)參照本指引執(zhí)行。第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)培育公開透明、審慎穩(wěn)健的績效考評(píng)文化，充分發(fā)揮績效考評(píng)對(duì)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的引領(lǐng)作用。第十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)在設(shè)置考評(píng)指標(biāo)、確定考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和分解考評(píng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合審慎經(jīng)營和與自身能力相適應(yīng)的原則，不得有下列情形：（一）設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī)模考評(píng)指標(biāo)；（二）在綜合績效考評(píng)指標(biāo)體系外設(shè)定單項(xiàng)或臨時(shí)性考評(píng)指標(biāo)；（三）設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評(píng)指標(biāo)；（四）分支機(jī)構(gòu)自行制定考評(píng)辦法或提高考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部自查、外部檢查以及違規(guī)程度，確定合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)中違規(guī)處罰的具體分值和權(quán)重。在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、城市信用社以及經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)，適用本指引。此外，《指引》還就內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制問題、內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的比例、從業(yè)人員的專業(yè)水平和道德準(zhǔn)則的要求等問題予以了規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)部門通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，保證國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營，增加價(jià)值，從而促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。一、《指引》是銀行監(jiān)管部門針對(duì)我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀而出臺(tái)的指導(dǎo)意見隨著我國金融改革的穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的公司治理逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)也越來越受到銀行董事會(huì)、經(jīng)營管理層以及銀行監(jiān)管部門的重視，內(nèi)部審計(jì)的地位有所提升，作用有所增強(qiáng)。第十條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)存在重大疑問的事項(xiàng)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)委托其他外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第五十四條（解釋權(quán)）本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第四十一條（數(shù)據(jù)加總能力）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高數(shù)據(jù)加總能力，明確數(shù)據(jù)加總范圍、方法、流程，加總結(jié)果要求，滿足在正常經(jīng)營、壓力情景以及危機(jī)狀況下風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)需要。評(píng)估內(nèi)容應(yīng)覆蓋數(shù)據(jù)治理架構(gòu)、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)等方面，并按年度向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送。第十六條（數(shù)據(jù)文化建設(shè)）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的數(shù)據(jù)文化，樹立數(shù)據(jù)是重要資產(chǎn)和數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)客觀的理念與準(zhǔn)則，強(qiáng)化用數(shù)意識(shí)，遵循依規(guī)用數(shù)、科學(xué)用數(shù)的職業(yè)操守。（三）持續(xù)性原則：數(shù)據(jù)治理應(yīng)當(dāng)持續(xù)開展，建立長效機(jī)制。（四）有效性原則：數(shù)據(jù)治理應(yīng)當(dāng)推動(dòng)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確客觀反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，并有效應(yīng)用于經(jīng)營管理。第三章 數(shù)據(jù)管理 第十七條（制定數(shù)據(jù)戰(zhàn)略）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略、監(jiān)管要求等，制定數(shù)據(jù)戰(zhàn)略并確保有效執(zhí)行和修訂。第四章 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制 第二十九條（質(zhì)量控制要求）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)，建立控制機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性、完整性和及時(shí)性。加總內(nèi)容包括但不限于交易對(duì)手、產(chǎn)品、地域、行業(yè)、客戶 以及其他相關(guān)的分類。第五十五條（執(zhí)行和廢止）本指引自印發(fā)之日起施行。第十一條 外審機(jī)構(gòu)同一簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)的服務(wù)年限不得超過五年；超過五年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但是，與國際銀行業(yè)的先進(jìn)做法以及國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的要求相比，與完善的銀行業(yè)公司治理標(biāo)準(zhǔn)相比，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織體系、人員素質(zhì)、審計(jì)效果等方面仍存在一定的差距，主要表現(xiàn)為：（一）審計(jì)理念仍顯落后從國際上看，隨著內(nèi)部審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)不斷發(fā)展完善，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)已經(jīng)從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，致力于為組織增加價(jià)值，推動(dòng)組織實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)?？梢钥闯?，《指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，對(duì)我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)界定，是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義和目標(biāo)在中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體化。三、以貫徹實(shí)施《指引》為契機(jī)，加強(qiáng)和發(fā)揮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的作用《指引》借鑒了國際上內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，針對(duì)我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀提出了切合實(shí)際的監(jiān)管要求。政策性銀行和實(shí)施條線管理的商業(yè)銀行參照本指引執(zhí)行。對(duì)于外部檢查發(fā)現(xiàn)并實(shí)施監(jiān)管措施或行政處罰的，應(yīng)當(dāng)調(diào)低績效考評(píng)等級(jí)。第十三條 考評(píng)對(duì)象在細(xì)化績效考評(píng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與總行（公司）的績效考評(píng)要求總體保持一致，全面執(zhí)行總行（公司）的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營理念和風(fēng)險(xiǎn)政策。第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績效考評(píng)的管理與監(jiān)督，指導(dǎo)考評(píng)對(duì)象依法合規(guī)做好考評(píng)工作，及時(shí)糾正各種違規(guī)問題。第三十六條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。從業(yè)人員不得因國籍、地區(qū)、膚色、民族、性別、年齡、宗教信仰、健康情況或其他因素等差異而歧視客戶。(二)嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)、“三重一大”決策制度等規(guī)定。《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2009]12號(hào))同時(shí)廢止。(四)忠實(shí)履行決策、監(jiān)督和經(jīng)營管理職責(zé)，組織制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，謹(jǐn)慎用權(quán)，防范風(fēng)險(xiǎn)。第九條從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)公私分明，秉公辦事，不得謀取非法利益。第五篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員(以下簡稱從業(yè)人員)職業(yè)操守，提高從業(yè)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護(hù)銀行業(yè)信譽(yù)，制定本指引。第四章監(jiān)督管理 第二十六條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評(píng)工作進(jìn)行監(jiān)管管理。第三章考評(píng)機(jī)制第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)代金融企業(yè)制度和內(nèi)部管理體制特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的績效考評(píng)組織架構(gòu)，完善工作制度，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化績效考評(píng)的體制機(jī)制保障。在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮考評(píng)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)分類、識(shí)別和計(jì)量的準(zhǔn)確性。第四條 銀行業(yè)金