【正文】 ) 第 1 頁 共 33 頁 20xx 注冊稅務師考試《稅收相關(guān)法律》考題及答案 一、單選 《行政處罰法》、《行政許可法》有關(guān)實施主體的規(guī)定（ ） 《行政處罰法》中是指依法成立的管理公共事務的事業(yè)組織 《行政處罰法》中是指依法成立的行政機構(gòu) 答案： B 解析： 《行政處罰法》第十七條規(guī)定，法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務職能的組織可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實施行政處罰。 、撤銷、注銷、撤回特征的正確表述是（ ） A、行政許可的吊銷是行政許可所依據(jù)的法律法規(guī)發(fā)生重大修改的結(jié)果，適用于許可已經(jīng)合法 生效 B、行政許可的撤銷是依法取消該許可的實質(zhì)效力，該許可的形式要件缺損，適用于許可有瑕疵 C、行政許可的注銷是取消該許可的形式效力，不論該許可有無瑕疵，屬于實體性行為 D、行政許可的撤回是取消該許可的形式效力，適用于行政許可有瑕疵，屬于程序性行為 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 3 頁 共 33 頁 答案： B 解析： 吊銷行政許可適用于被許可人取得行政許可后有嚴重違法行為的情形。本案調(diào)查人員有前款規(guī)定情形的，不影響聽證的進行。 根據(jù)《稅務行政 復議規(guī)則（暫行）》規(guī)定，在納稅人就納稅爭議申請復議的案件中（ ） A、對納稅人提供的符合法律規(guī)定的抵扣、質(zhì)押、留置、保證擔保，作出征稅決定的稅務機關(guān)應當予以確認 B、稅務行政復議機關(guān)作出的不予受理決定書和稅務行政復議決定書等重要法律文書，可使 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 6 頁 共 33 頁 用行政復議專用章 C、因被申請人稅務機關(guān)設置障礙耽誤法定申請期限的，障礙消除后，申請期限重新計算 D、被申請人稅務機關(guān)在對納稅人依法檢查時，通過拍攝獲取的涉及納稅人銷售實物和銷售庫存記錄的證據(jù)材料，不得作為復議機關(guān)處理案件的證據(jù) 答案： B 解析： 《稅務行政復議規(guī)則（暫 行）》第十四條第三款規(guī)定，申請人提供擔保的方式包括保證、抵押及質(zhì)押。所以C 是錯誤的。 一方 以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)變更或者撤銷。 A、半數(shù)以為 B、 2/3 以上 C、 3/4 以上 D、全體 答案： D 解析： 《合伙企業(yè)法》第四十四條規(guī)定，新合伙人入伙時，應當經(jīng)全體合伙人同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。《民事訴訟法》作為程序法具有溯及既往的效力，新法典施行之前受理但尚未審結(jié)的案件，適用新法繼續(xù)審理。 3甲因爆炸罪被判處有期處刑 10 年，人民法院可以對甲適用（ ）的附加刑 A、罰金 B、剝奪政治權(quán)利 C、沒收財產(chǎn) D、賠償經(jīng)濟損失 答案： B 解析： 《刑法》第三十四條規(guī)定，附加刑的種類如下： （一）罰金； （二）剝奪政治權(quán)利； （三）沒收財產(chǎn)。因此，D 對， B、 C 錯。 4根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（暫行）》，納稅人有 權(quán)申請稅務行政復議的法定事項包括（ ） A、收繳和停售發(fā)票 B、稅務行政處罰告知 C、確定計稅依據(jù)、應納稅額 D、稅務機關(guān)不依法確認納稅擔保有效 E、稅務機關(guān)欠稅公告 答案： A、 C、 D 解析： 《稅務行政復議規(guī)則（暫行）》第八條規(guī)定，復議機關(guān)受理申請人對下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：（一）稅務機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托征收 的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。反擔保方式可以是債 務人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。 6根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對（ ），當事人無需舉證 A、定理 B、由已知的事實推定另一個事實 C、原告在起訴狀中所闡述的事實 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 30 頁 共 33 頁 D、被告對原告提出的事實不作表示的 E、已為有效公證書所證明的事實 答案： A、 B、 E 解析： 《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第九條規(guī)定，下列事實，當事人無需舉證證明：（一）眾所周知的事實；（二）自然規(guī)律及定理；（三）根據(jù)法律規(guī)定或者已知事實和日常生活經(jīng)驗法則，能推定出的另一事實；（四）已為人民法院發(fā)生法律效力的裁判所確認的事實；（五 ）已為仲裁機構(gòu)的生效裁決所確認的事實；（六）已為有效公證文書所證明的事實。因此 A 錯誤。前者表現(xiàn)為行為人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段致使稅務機關(guān)無法追繳欠繳的稅款的行為；偷稅罪則為表現(xiàn)為采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務 機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。 6在刑事案件庭審中，被告人有權(quán)（ ） A、拒絕辯護人繼續(xù)為其辯護 B、保持沉默 C、作最后陳述 D、查閱案卷材料 E、提出抗訴 答案： A、 C 解析： 本題考察刑事庭審被告人的權(quán)利。本罪的主體只能由納稅人構(gòu)成；而偷稅罪的主體除納稅人外還包括扣繳義務人。因此， D 是正確的。 6股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在（ ） A、集中風險 B、公眾性強 C、管理科學 D、易于對股東的控制和掌握 E、利于集資 答案： B、 C、 E 解析： 本題考察股份公司的優(yōu)越性。不安抗辯權(quán)，是指雙務合同中應先履行義務的一方，有證據(jù)證明后履行義務一方不能或者可能不履行合同義務時，在對方未履行或提供擔保前，有暫時中止合同履行的權(quán) 利。（ 2）集團訴訟的訴訟代表人。申請人、利害關(guān)系人不承擔行政機關(guān)組織聽證的費用。本法第一百七十條第三項規(guī)定的案件不適用調(diào)解。 2 1986 年 12 月通過的《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》適用于（ ）的破產(chǎn) A、我國所有的企業(yè) B、全民所有制企業(yè) C、除外資企業(yè)以外的其他企業(yè) D、企業(yè)法人 答案： B 解析： 《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第二條規(guī)定，本法適用于全民所有制企業(yè)。絕對權(quán)是指義務人不確定、權(quán)利人無須通過義務人實施一定行為即可實現(xiàn)的權(quán)利。 1智力成果的表現(xiàn)形式包括（ ） A、著作權(quán)、發(fā)明、實用新型、商標 B、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、外觀設計 C、作品、發(fā)明、實用新型、科學發(fā)現(xiàn) D、作品權(quán)、演繹作品、外觀發(fā)現(xiàn)、商標 答案： C 解析： 智力成果是指人民通過勞動創(chuàng)造，具有一定表現(xiàn)形式的成果。根據(jù)我國法律和有關(guān)規(guī)定，（ ） A、法院可通知居委會作為第三人參加訴 訟 B、法院應通知原告追加居委會作為共同被告，原告不同意追加的，法院裁定駁回起訴 C、原告應推選 25 名訴訟代表人參加訴訟 D、法院應判決駁回原告的訴訟請求 答案： A 解析： 《行政訴訟法》第二十七條規(guī)定，同提起訴訟的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 7 頁 共 33 頁 或者其他組織，可以作為第三人申請參加訴訟，或者由人民法院通知參加訴訟。 《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第九條規(guī)定，行政執(zhí)法機關(guān)接到公安機關(guān)不予立案的通知書后，認為依法應當由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起 3日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。屬于實體性行為。 答案： C 解析： 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 33 頁 《行政許可法》第四十四條規(guī)定，行政機關(guān)作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起十日內(nèi)向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件，或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章。行政機關(guān)不得委托其他組織或者個人實施行政處罰。撤銷行政許可適用于行政機關(guān)糾正違法實施行政許可的情形。 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 4 頁 共 33 頁 第十七條規(guī)定，聽證過程中，當事人或者其代理人、本案調(diào)查人員、證人及其他人員違反聽證秩序，聽證主持人應當警告制止；對不聽制止的，可以責令其退出聽證會場。行政復議專用章與行政機關(guān)印章在行政復議中具有同等效力。 中國最大的 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 8 頁 共 33 頁 1民法的平等原則是指（ ） A、所有的自然人民事權(quán)利能力平等，但法人因經(jīng)營范圍不同而權(quán)利能力不平等 B、所有民事主體權(quán)利義務平等 C、所有民事主體民事行為能力平等 D、所有民事主體民事權(quán)利能力平等 答案： D 解析： 平等原則是民事法律關(guān)系區(qū)別于行政法律關(guān)系和刑事法律關(guān)系的重要標志。物權(quán)的客體是物，物權(quán)就是權(quán)利人對物的權(quán)利。 2根據(jù)法律規(guī)定和股東會決議公司分立成兩個或者數(shù)個公司后，原公司的債權(quán)、債務由（ ）承受 A、分立后的公司按資產(chǎn)和負債比例 B、分立前的公司按照股東投資比例 C、分立前的股東按照資產(chǎn)和負債的比例 D、分立后的股東按照投資比例 答案 :A 解析： 一個公司根據(jù)股東會或者法律的規(guī)定分立成兩個或者數(shù)個公司，原來公司的財產(chǎn)和債權(quán)、債務由分立后的公司按照資產(chǎn)和負債的比例繼承。盡管人民檢察院享有該重大職務犯罪案件的偵查權(quán)，但是只有公安機關(guān)才有權(quán)發(fā)布通緝令。 40．某區(qū)人民法院在審理一起抗稅案時，發(fā)現(xiàn)被告人還有偷稅的犯罪事實沒有被追究。 《行政處罰法》第四十二條規(guī)定，行政機關(guān)作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，行政機關(guān)應當組織聽證。 50、根據(jù)《合同法》第 53 條的規(guī)定，合同中設定的（ ）免責條款無效 A、因重大誤解導致一方財產(chǎn)損害 B、造成對方人身傷害 C、因故意造成對方財產(chǎn)損失 D、因過失造成對方財產(chǎn)損失 E、因重大過失造成對方財產(chǎn)損失 答案： B、 C、 D