【正文】 時處理、不留死角 ”的目標，使公司保持良性運行的軌道。 我部嚴禁編制虛假未達賬項或存在長期掛賬的未達賬項。 下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。 現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時， 第 13 頁 共 25 頁 現(xiàn)金長短款未及時進行相應(yīng)處理。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。 （六）固定資產(chǎn) 管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。 年 11 月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認為無形資產(chǎn)。其中，建筑工程分公司于 2024 年 4 月注銷。盈余公積的形成情況： ①2024 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 第 21 頁 共 25 頁 30 日增加盈余公積 874， 元，均系從利潤中提取， ②1999年結(jié)轉(zhuǎn) 31， 元，系勞服司遺留。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃 第 23 頁 共 25 頁 和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 所有者權(quán)益的審計逐個科目說明。 一、管理層對財務(wù)報表的責任 按照企業(yè)會計準則和《 xx 會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是 abc 公司管理當局的責任。 應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。 ，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成 第 17 頁 共 25 頁 潛在納稅與波及罰款。 這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在 “ 管理費用 ” 中核算，不再進行分配。支票未經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。預(yù)算收支詳見附表。 我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無 “ 賬外賬 ” 和 “ 小金庫 ” 。 五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況 我項目部嚴格遵守集團公司下發(fā)的《四項基本制度》，不存在領(lǐng) 導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊、機械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價談判等要經(jīng)常項目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團上會討論，然后按照會議結(jié)果錄用勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。 （二）勞務(wù)合同執(zhí)行自查。切實規(guī)范徐州地鐵項目財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范會計確認、會計計量和會計報告，結(jié)合徐州地鐵 2號線 09 標一工區(qū)管理體制和管理模式的實際情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則 應(yīng)用指南》、公司《會計核算辦法》及集團公司有關(guān)規(guī)定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會計政策選擇上嚴格遵循會計準則和集團公司統(tǒng)一的會計政策辦法，項目部建立了責任成本管理及核算實施辦法 并按公司規(guī)定及時編制上報。 第 1 頁 共 25 頁 小學(xué)財務(wù)收支自查情況與整改措施 根據(jù)區(qū)教育系統(tǒng)財務(wù)管理培訓(xùn)會的會議精神，即科學(xué)地管理學(xué)校財務(wù)，規(guī)范學(xué)校經(jīng)費的收支，使學(xué)校財經(jīng)最大限度的服務(wù)于教育教學(xué)，不斷改善辦學(xué)條件，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。 （三）資金管理工作自查。我項目部不存無合同施工、無合同付款、超計價、超付款及大額現(xiàn)金支付勞務(wù)款等情況，嚴格按照合同約定進行施工，在施工過程中禁止勞務(wù)隊進行資質(zhì)更換、二次分包或轉(zhuǎn)包，禁止對勞務(wù)隊進行合同外補償，勞務(wù)隊施工完成后及時簽定結(jié)算協(xié)議。 六、通過本次自查，發(fā)現(xiàn)項目部平時存在的業(yè)務(wù)不夠規(guī)范問題，使我們在今后的工作中更嚴格自己，在公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督指揮 第 7 頁 共 25 頁 下更好的完成公司賦予的工作 ，為迎接國家審計署審計做好準備。 我部嚴格執(zhí)行車險見費出單，大力推進非車險見費出單， 第 9 頁 共 25 頁 嚴禁未收到現(xiàn)金而先代墊刷卡、待收取保費后再從公司退回帶刷卡的資金行為。 三、 2024 年專項資金撥付情況 四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 第 11 頁 共 25 頁 以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。 銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成 “ 自賬自調(diào) ” ，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。 關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內(nèi)部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比，從而失去合理性。 （五）長期投資 截至 2024 年 12 月 31 日，長期投資余額為 2900 萬元。公司以前年度也有此種情況。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。 所有者權(quán)益情況截止 2024 年 4 月 30 日，貴 公司所有者權(quán)益總額 8， 653， 元。這種責任包括：（ 1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（ 2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?3）作出合理的會計估計。 損益情況的審計逐個科目說明。我們按照中國注冊會 計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。資本公積的形成情況： ①2024 年 1月 1 日至 2024 年 4 月 30 日增加資本公積 3， 037， 元，均系所得稅減免金額， ②1999 年結(jié)轉(zhuǎn) 83， 元，系勞服司遺留。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。 ，但有職工培訓(xùn)費用未在經(jīng)費中列支，直接計入當期成本費用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負擔。 在集團即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。月底材 料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。 部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進行賬務(wù)處理，借款 用途不清晰。 積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。對報銷金額較大（單筆金額 1 萬 元以上、每月累計報銷金額 5 萬元以上）或報銷頻率較高（每月 5 次以上）人員費用使用的合規(guī)性迸行分析監(jiān)控，并向員工公開信息，發(fā)揮員工監(jiān)督作用。 二、嚴格清查，不走過場 成立整改小組后，我部按要求認真學(xué)習(xí)文件精神，對照文件