【正文】 創(chuàng)新，提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì) （一）內(nèi)審技術(shù)、方法創(chuàng)新 在審計(jì)方法上；我廠以抓住經(jīng)營(yíng)組織流程為主線，檢查上、下工序的交接過(guò)程、核算程序及控制程序，從這些環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)。我廠與先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)單位之間進(jìn)行交流，邀請(qǐng)了南京化建集團(tuán)、南京晨光機(jī)器廠、山東荷澤煙廠、淮陰卷煙廠、 XX 市審計(jì)局等單位來(lái)廠傳授先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。我廠針對(duì)內(nèi)審人員知識(shí)、業(yè)務(wù)的單一型的特點(diǎn)，定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及派員外出培訓(xùn)，共 30 人次，參加各類內(nèi)審準(zhǔn)則、。例如：有二個(gè)工程造價(jià)總計(jì) 2383萬(wàn)元，通過(guò)審計(jì)干預(yù)核減額為 萬(wàn)元。對(duì)上調(diào)物資逐項(xiàng)審定，發(fā)揮控制作用。在原有的基礎(chǔ)上，關(guān)注市場(chǎng)上漲物資、關(guān)注價(jià)格無(wú)變化的物資、及工廠重大或關(guān)鍵物資。在審計(jì)中關(guān)注各單位的經(jīng)濟(jì)效益及潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我們采取措施；細(xì)列審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)實(shí)施方案，嚴(yán)格按操作程序?qū)徲?jì)，提報(bào)審計(jì)工作結(jié)論。近年來(lái)，工廠以 “ 外樹(shù)形象拓市場(chǎng)，內(nèi)抓管理建隊(duì)伍和強(qiáng)基壯能，優(yōu)特爭(zhēng)先 ” 的經(jīng)營(yíng)理念，打造引領(lǐng)大功率內(nèi)燃機(jī)車(chē)發(fā)展潮流的強(qiáng)勢(shì)企業(yè)為目標(biāo)，先后成功研制了準(zhǔn)高速客、貨運(yùn)機(jī)車(chē)，中央首長(zhǎng)專用機(jī)車(chē)、青藏線 “ 雪域神舟 ” 號(hào)機(jī)車(chē)、 “ 新曙光號(hào) ” 動(dòng)車(chē)組，為我國(guó)連續(xù)五次鐵路大提速作出了重大貢獻(xiàn)，工廠被鐵道部確定為全國(guó)六家技術(shù)引進(jìn)的重點(diǎn)扶持企業(yè)之一。根據(jù)國(guó)家審計(jì)方面的規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際，工廠先后出臺(tái)了《工廠中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》等 7 項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作制度。因此，我廠對(duì)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的中層領(lǐng)導(dǎo) 第 4 頁(yè) 共 10 頁(yè) 干部實(shí)行離任以及任職期間三年必審的規(guī)定。例如：工廠對(duì)幼兒園的任期審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是集體，而按公辦收費(fèi)，致使平均每年少收入 10 萬(wàn)元，審計(jì)部門(mén) 第 5 頁(yè) 共 10 頁(yè) 提出的審計(jì)建議深受被審單位的歡迎。對(duì)要漲價(jià)的物資做到二不、三及時(shí)：不放棄物資調(diào)查信息關(guān)；不放棄采購(gòu)物資上調(diào)審核關(guān)。從業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制點(diǎn)、職務(wù)分離、制度落實(shí)等方面深入調(diào)查研究。 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) （二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)意識(shí)，增強(qiáng)綜合素質(zhì) 為開(kāi)創(chuàng)內(nèi)審工作的新局面，完成新形勢(shì)下的審計(jì)任務(wù)，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀 和助手，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建設(shè)一支思想過(guò)硬，技術(shù)領(lǐng)先，務(wù)實(shí)高效的隊(duì)伍是十分重要的，為此，我廠狠抓了四個(gè)方面的工作： 狠抓內(nèi)審人員的思想作風(fēng)建設(shè)和職業(yè)道德教育。 加強(qiáng)對(duì)兼職內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。例如：在對(duì)修復(fù)工程公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)該公司成本控制不佳，材料采購(gòu)數(shù)量偏多。主動(dòng)將審計(jì)信息提供給采購(gòu)部