【正文】 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為貸方余額時(shí)發(fā)行支付業(yè)務(wù) 分錄： ? 借：暫收款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 貸：大（或?。╊~支付往來 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為借方余額時(shí)發(fā)行小額支付業(yè)務(wù) ? 分錄： ? 借：小額支付往來 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （一）未計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （二）已計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （一）無殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （二）有殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 三、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 ? 分錄 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （一）對(duì)已征用尚未施工建設(shè)的土地 分錄 ? 收入：土地使用權(quán) ? （二）自建項(xiàng)目已開始施工 ? 收入：在建工程 ? 付出：土地使用權(quán) 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （三）建設(shè)項(xiàng)目完工已交付使用 ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 付出：在建工程 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 一、利息收入 ? （六）其他利息收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：利息收入 — 其他利息收入 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （三）手續(xù)費(fèi)收入 分錄 ? 借：準(zhǔn)備金存款 ? 或借：大額支付往來 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 手續(xù)費(fèi)收入 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （六）其他業(yè)務(wù)收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 其他業(yè)務(wù)收入 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 三、其他收入 ? （四）其他收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （一）金融機(jī)構(gòu)利息支出 ? 業(yè)務(wù)核算詳見第一章 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （二）國庫存款利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 國庫存款利息支出 ? 貸：大額支付往來 ? 或貸：同城票據(jù)交換 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （三）其他利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 其他利息支出 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款戶 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （一）業(yè)務(wù)支出 ? 分錄： ? 借：業(yè)務(wù)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （二）基本支出 ? 人員經(jīng)費(fèi)支出 分錄： ? 借：人員經(jīng)費(fèi)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （二）基本支出 ? 公用經(jīng)費(fèi)支出 分錄： ? 借：公用經(jīng)費(fèi)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （三）項(xiàng)目支出 ? 基建支出 分錄： ? 借：基建類支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （三）項(xiàng)目支出 ? 行政事業(yè)類支出 分錄： ? 借：行政事業(yè)類支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 三、紅字記賬業(yè)務(wù) ? 分錄 ? 借：有關(guān)科目（藍(lán)字） ? 借： **科目 — **賬戶（紅字） 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 四、費(fèi)用支出日常核算 ? （一）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的列賬及歸還 ? 列賬時(shí)分錄： ? 借：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ? 貸：有關(guān)科目 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 四、費(fèi)用支出日常核算 ? （一）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的列賬及歸還 ? 歸還時(shí)分錄： ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 第八章 財(cái)務(wù)收入和支出的核算 ? （二）費(fèi)用支出核算 分錄： ? 借：業(yè)務(wù)支出 — **費(fèi)戶 ? 人員經(jīng)費(fèi)支出 — **費(fèi)戶 ? 公用經(jīng)費(fèi)支出 — **費(fèi)戶 ? 基建類支出 — **費(fèi)戶 ? 行政事業(yè)類支出 — **費(fèi)戶 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ? 或貸：有關(guān)科目 第十章 支付往來業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 大額支付往來 ? 一、大額支付往賬業(yè)務(wù) ? 分錄： ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：大額支付往來 第十章 支付往來業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 大額支付往來 ? 二、大額支付來賬業(yè)務(wù) ? 自動(dòng)處理 分錄： ? 借：大額支付往來 ? 貸：有關(guān)科目 第十章 支付往來業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 大額支付往來 ? 二、大額支付來賬業(yè)務(wù) ? 人工處理 ? 非人行開戶、收款人開戶行不詳、賬號(hào)不正確等，轉(zhuǎn)入“待處理支付來賬”，由聯(lián)行柜人員進(jìn)行判斷、錄入。 第一章 一般業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 準(zhǔn)備金存款 ? 一、日?？己? ? （一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) ? 每旬第 5日辦理，如遇旬后第五日為法定假日可順延。 第十章 支付往來業(yè)務(wù)核算 ? 綜合柜處理。 2023年 4月 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/4/12023/4/12023/4/1Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 分錄： ? 借： **金融機(jī)構(gòu)貸款 — **貸款戶（紅字） ? 借： **金融機(jī)構(gòu)貸款 — **貸款逾期戶（藍(lán)字） 第二章