【正文】 能動(dòng)性； ?在集團(tuán)公司的指導(dǎo)下，完善財(cái)務(wù)管理功能； ?推廣、貫徹集團(tuán)的企業(yè)文化； ?定期向集團(tuán)公司述職，及時(shí)反饋各類信息；等等。 績效評(píng)估實(shí)施機(jī)構(gòu) ?評(píng)估事項(xiàng)確認(rèn)：在評(píng)估事項(xiàng)實(shí)施前，要明確績效評(píng)估對象、績效評(píng)估目的、績效評(píng)估目標(biāo)及績效評(píng)估方法、時(shí)間、地點(diǎn)等； ?前期準(zhǔn)備：根據(jù)績效評(píng)估要求，準(zhǔn)備績效評(píng)估資料，擬定績效評(píng)估程序、工作要求及評(píng)估人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并向有關(guān)單位下發(fā)績效評(píng)估通知； ?評(píng)估實(shí)施過程：評(píng)估小組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過報(bào)表等資料的搜集、問卷、訪談等形式分析論證； ?評(píng)估報(bào)告：評(píng)估小組將評(píng)估結(jié)果首先向董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，董事會(huì)對報(bào)告提出質(zhì)疑，項(xiàng)目評(píng)估小組負(fù)責(zé)解答并將報(bào)告中不完善的部分進(jìn)行修改。 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特點(diǎn) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?基于對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正 ?是能有效反映關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡量參數(shù) ?是對業(yè)績結(jié)果中可能影響部分的衡量 ?是對關(guān)鍵重點(diǎn)經(jīng)營行動(dòng)的反映，而不是對所有操作過程的反映 ?是由薪酬委員會(huì)決定并被考核者認(rèn)同的，在組織橫向和縱向保持一致性 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的價(jià)值 ?有力推動(dòng)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行 ?為業(yè)績管理以及集團(tuán)管理層和子公司經(jīng)營者的交流溝通奠定客觀基礎(chǔ) ?使子公司經(jīng)營者集中精力于對業(yè)績有最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營活動(dòng) ?使集團(tuán)管理層能及時(shí)診斷經(jīng)營中的問題并采取行動(dòng) 81 Module und Variations_E 績效考核體系關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)分為效益類、營運(yùn)類和組織類三類指標(biāo) ? 體現(xiàn)公司價(jià) 值創(chuàng)造的直 接財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 實(shí)現(xiàn)公司價(jià) 值增長的重 要營運(yùn)結(jié)果 與控制變量 ? 實(shí)現(xiàn)積極健 康的工作環(huán) 境與公司文 化的人員管 理指標(biāo) ? 全面衡量創(chuàng) 造股東價(jià)值 的能力 ? 利用最有效的 營運(yùn)杠桿衡量 和確保戰(zhàn)略及 財(cái)務(wù)目標(biāo)完成 能力 ? 衡量推動(dòng)企 業(yè)價(jià)值觀建 立與人員組 織競爭力和 能力 ? 資產(chǎn)盈利效率 ? 現(xiàn)金獲利能力 ? 盈利水平 ? 成本控制 ? 收入管理 ? 資產(chǎn)投資管理 ? 進(jìn)度管理 ? 科研管理 ? 崗位設(shè)置與聘用 ? 考核培訓(xùn)與培養(yǎng) 。 子公司分類的用途 ?針對不同類型的子公司，確定其業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)體系與關(guān)鍵考核指標(biāo)體系。 8 Module und Variations_E 法人治理結(jié)構(gòu)有效發(fā)揮的關(guān)鍵在于相關(guān)組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)和制度的完善 法人治理作用的有效發(fā)揮 ? 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及相關(guān)專業(yè)委員會(huì)的完善和建立，保證責(zé)任具體落實(shí)到人 ? 法人組織結(jié)構(gòu)內(nèi)相互促進(jìn)、監(jiān)督和制約的職責(zé)得到切實(shí)的明確 ? 內(nèi)外部制度的建立和有效運(yùn)行 9 Module und Variations_E 集團(tuán)母公司與子公司的相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置 董事會(huì) 薪酬委員會(huì) 戰(zhàn)略和預(yù)算委員會(huì) 投資評(píng)審委員會(huì) 總裁 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 母公司公司治理結(jié)構(gòu) 子公司公司治理結(jié)構(gòu) 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 股東大會(huì) 10 Module und Variations_E 以戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)為出發(fā)點(diǎn)，理順公司母子公司間控制系統(tǒng)系統(tǒng) 充分發(fā)揮董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能 加強(qiáng)對子公司經(jīng)營層的選拔、考核和任免，加強(qiáng)對子公司整體人力資源發(fā)展的指導(dǎo) 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)真正分離：逐步減少直接參與經(jīng)營的董事的數(shù)量，監(jiān)督和執(zhí)行分開 構(gòu)建溝通渠道，實(shí)現(xiàn)文件傳達(dá)、員工交流、工作匯報(bào)宣傳等功能 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營業(yè)績等方面控制 根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，解決責(zé)權(quán)分配、管理控制的問題 11 Module und Variations_E 子公司董事會(huì)按照《公司法》、《公司章程》要求而建立，集團(tuán)通過委派董事，充分發(fā)揮董事職責(zé) 董事會(huì) 權(quán)力 /義務(wù) 董事會(huì)功能 董事會(huì)職責(zé) ?重大經(jīng)營決策權(quán) ?監(jiān)督經(jīng)理人員的經(jīng)濟(jì)行為 董事會(huì)權(quán)力 （ 1）業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán) ?重大問題與日常事務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán) ?在普通事項(xiàng)和特別事項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán) （ 2）提議權(quán) （ 3）股東大會(huì)召集權(quán) 董事會(huì)義務(wù) （ 1）召集股東大會(huì)的義務(wù) （ 2）向股東大會(huì)報(bào)告的義務(wù) （ 3）關(guān)于會(huì)計(jì)表冊的義務(wù) （ 4）備置章程基各項(xiàng)簿冊的義務(wù) （ 5）申請公司重整的義務(wù) （ 6）申請公司破產(chǎn)的義務(wù) （ 7）通知公司解散的義務(wù) ?負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作 ?執(zhí)行股東大會(huì)決議 ?執(zhí)行年度的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案 ?制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案 ?制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ?制定公司增加或減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債務(wù)的方案 ?擬定公司合并、分立解散的方案 ?決定公司內(nèi)部管理機(jī)制的設(shè)置 ?聘請或解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提名，聘請或解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其薪酬事項(xiàng) ?制定公司的基本管理制度 12 Module und Variations_E 子公司層面建立規(guī)范的監(jiān)事會(huì)管理制度，集團(tuán)通過派駐監(jiān)事，實(shí)現(xiàn)對子公司經(jīng)營的有效監(jiān)督 監(jiān)事會(huì) 權(quán)力 /義務(wù) 監(jiān)事會(huì)功能 監(jiān)事會(huì)職責(zé) ?有效保護(hù)股東和員工權(quán)益 監(jiān)事會(huì)權(quán)力和義務(wù) ?（ 1）監(jiān)事有權(quán)檢查公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況，審核會(huì)計(jì)帳冊和文件，有權(quán)要求董事或總經(jīng)理提供有關(guān)情況報(bào)告 ?（ 2）有權(quán)列席董事會(huì)會(huì)議 ?（ 3）監(jiān)事不得利用其在公司的地位和職權(quán)謀取私利，不得利用職權(quán)接受賄賂或非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn) ?（ 4）不得泄漏公司秘密，不得從事與公司經(jīng)營密切相關(guān)的營業(yè)活動(dòng) ?（ 5）監(jiān)事任職期間提前辭職，應(yīng)向監(jiān)事會(huì)提交書面辭職報(bào)告 ?審查公司財(cái)務(wù) ?對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督 ?當(dāng)董事、經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、經(jīng)理予以糾正 ?提議召開臨時(shí)股東大會(huì) ?可以列席董事會(huì)會(huì)議 13 Module und Variations_E B 母子公司管理 ——戰(zhàn)略管理 14 Module und Variations_E 戰(zhàn)略管理 15 Module und Variations_E 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃管理 子公司財(cái)務(wù)管理 子公司財(cái)務(wù)管理 子公司經(jīng)營計(jì)劃 子公司經(jīng)營計(jì)劃 集團(tuán)績效管理 子公司績效指標(biāo) 子公司績效指標(biāo) 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 集團(tuán)通過橫向和縱向兩個(gè)方向的分解和控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和控制 ： ?通過縱向的母子公司戰(zhàn)略規(guī)劃分解，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的可執(zhí)行性和逐步細(xì)化； ?通過戰(zhàn)略規(guī)劃的橫線分解，確保對子公司層面職能戰(zhàn)略的有效監(jiān)控。 37 Module und Variations_E 不同的層面，經(jīng)營計(jì)劃工作的重點(diǎn)不同 b. 子公司側(cè)重點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃及年度 目標(biāo)概述 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) 及計(jì)劃 主要經(jīng)營舉措、時(shí) 間表及資源 計(jì)劃與目標(biāo)差異 及缺口補(bǔ)償措施 風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措 施 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 匯總各子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整 ? 按業(yè)務(wù)種類匯總各子公司業(yè)績指標(biāo)和計(jì)劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)重點(diǎn)確定集團(tuán)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 綜合、統(tǒng)籌安排子公司的經(jīng)營舉措 ? 關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ? 明確集團(tuán)投入各種資源和在各業(yè)務(wù)中的比例 ? 在集團(tuán)總部層面開展全局性工作 ? 提出全集團(tuán)的年度投資安排，明確投資重點(diǎn) ? 匯總并綜合各子公司的計(jì)劃，以及新投資計(jì)劃，與集團(tuán)目標(biāo)進(jìn)行比較 ? 對子公司的計(jì)劃進(jìn)行合理提升要求 ? 全面對集團(tuán)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出綜合防范方案和措施 ? 集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)預(yù)算和子公司預(yù)算計(jì)劃的匯總 ? 明確子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，明確子公司資源需求和能力要求 ? 按業(yè)務(wù)單位統(tǒng)計(jì)子公司業(yè)績指標(biāo)和計(jì)劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)重點(diǎn)確定子公司關(guān)鍵指標(biāo) ? 綜合、統(tǒng)籌子公司的重大經(jīng)營舉措，并上報(bào)集團(tuán) ? 在子公司層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ? 編制子公司的詳細(xì)年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 子公司年度目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措 ? 匯總、評(píng)價(jià)子公司戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)分析，提出綜合防范方案和措施 ? 主要為子公司實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算計(jì)劃 a. 集團(tuán)總部側(cè)重點(diǎn) 38 Module und Variations_E 子公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制流程的基礎(chǔ)工作 主要內(nèi)容 ? 根據(jù)市場情況，制定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷量目標(biāo)和走勢 ? 銷售價(jià)格和利潤預(yù)測 ? 提出具體舉措 ? 預(yù)測這些舉措可能帶來的效應(yīng) ? 根據(jù)以前年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度市場預(yù)測 銷售預(yù)測 ? 分析以前年度有關(guān)報(bào)表 ? 制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營成本 ? 匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ? 預(yù)測各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的走勢和市場需求 ? 根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出可能的投資需求 ? 起草初步的、詳細(xì)的投資計(jì)劃 ? 進(jìn)行可行性分析 ? 根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計(jì)劃 運(yùn)營成本 資本投資 ? 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 ? 子公司新產(chǎn)品計(jì)劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） ? 子公司實(shí)業(yè)化舉措（包括：戰(zhàn)略聯(lián)合、購并等舉措） ? 子公司重大人事舉措 ? 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 其它重要工作 39 Module und Variations_E 經(jīng)營計(jì)劃編制流程的基礎(chǔ)工作 – 銷售預(yù)測 主要活動(dòng) ? 分析子公司自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和以前的年度業(yè)績，制定總體銷售目標(biāo) ? 根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢，把總體市場份額細(xì)分到不同細(xì)分市場 /客戶群 ? 確定子公司重點(diǎn)發(fā)展的目標(biāo)產(chǎn)品和重點(diǎn)區(qū)域市場 ? 制定發(fā)展重點(diǎn)產(chǎn)品的具體舉措，包括是否進(jìn)行實(shí)業(yè)化、銷售渠道改造、產(chǎn)品設(shè)計(jì)等 ? 考慮各項(xiàng)舉措的相應(yīng)財(cái)務(wù)、人力和技術(shù)要求 ? 預(yù)測每項(xiàng)舉措能帶來的收入和所需投入，計(jì)算凈現(xiàn)值 ? 進(jìn)行敏感性分析，做出銷售預(yù)測 內(nèi)容 分析子公司銷售形勢，確定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售目標(biāo) 提出具體的舉措 產(chǎn)品和市場舉措 可行性分析 40 Module und Variations_E 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 —— 運(yùn)營成本 主要活動(dòng) ?分析以前年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動(dòng)因素 ?計(jì)算運(yùn)營各項(xiàng)成本指標(biāo) ?根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標(biāo)運(yùn)營成本占收入的百分比 ?根據(jù)年度的銷售預(yù)測和運(yùn)營成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動(dòng)因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計(jì)算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本 內(nèi)容 分析以前年度有關(guān)報(bào)表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項(xiàng)運(yùn)營成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 41 Module und Variations_E 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 – 投資計(jì)劃 主要活動(dòng) ? 根據(jù)子公司的實(shí)際狀況，分析投資需求 ? 對各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計(jì)劃 ? 參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計(jì)劃 ? 分析每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)、必要性及可行性 ? 根據(jù)分析對項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 匯總各投資計(jì)劃，公司總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議批準(zhǔn)后生成最終投資計(jì)劃 ? 下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù) 內(nèi)容 預(yù)測投資需求 制定各項(xiàng)目初步投資計(jì)劃 可行性研究 整體投資計(jì)劃的最終確定 42 Module und Variations_E 經(jīng)營計(jì)劃流程的基礎(chǔ)工作 –