【正文】 的基本要求 —— 必須適當(dāng)記錄質(zhì)量控制制度的各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況。 ? 針對(duì)客戶(hù)同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔要求。事務(wù)年報(bào)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 CPA審計(jì)準(zhǔn)則 1121號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的實(shí)施質(zhì)量控制 ? 第一節(jié) 概述 ? 一、該準(zhǔn)則的制定背景 ? （一）審計(jì)環(huán)境更加復(fù)雜惡劣 ? （二）保護(hù)公眾利益的呼聲高漲 ? （三）能增強(qiáng)偵察舞弊的能力 ? （四）有效構(gòu)筑質(zhì)量控制的體系 ? 二、該準(zhǔn)則規(guī)范目的，主要內(nèi)容、框架結(jié)構(gòu) ? （一）規(guī)范目的 ? 規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制 ? 明確事務(wù)所及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任 ? （二）主要內(nèi)容 ? 是指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立質(zhì)量制制度 ? （三）框架結(jié)構(gòu) 該準(zhǔn)則的框架結(jié)構(gòu)（共 11章 93條） ? 第一章 總則 ? 第二章 質(zhì)量控制制度的要素（ 7要素） ? 第三章 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 第四章 職業(yè)道德規(guī)范 ? 第五章 客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 ? 第六章 人力資源 ? 第七章 業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? 第八章 業(yè)務(wù)工作底稿 ? 第九章 監(jiān)控 ? 第十章 記錄 ? 第十一章 附則 三、與原質(zhì)量控制準(zhǔn)則的比較 ? （一）體系設(shè)計(jì)的重大變化 ? （二）工作要求的重大變化 (一 )體系設(shè)計(jì)重大變化 ? 原來(lái) ： ? 《中國(guó) CPA質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》 行 —— 審計(jì)工作質(zhì)量控制 ? 現(xiàn)在 ： ? 會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量準(zhǔn)則 5101—— 業(yè)務(wù)質(zhì)量準(zhǔn)則 ? —— 管理會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) ? 《中國(guó) CPA審計(jì)準(zhǔn)則 1121號(hào) —— 歷史財(cái)務(wù)信息與審計(jì)的質(zhì)量控制》 ? ———— 管理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制 （二）工作要求的重大變化 ? 準(zhǔn)則條款增多（新 93條） ? 規(guī)定更全面（如質(zhì)量控制要素） ? 規(guī)定更具體（如責(zé)任人） ? 要求更高（如監(jiān)控周期） ? 要求更新（如上市公司審計(jì)） ? 全、細(xì)、高、新 四、我們應(yīng)有的態(tài)度與行動(dòng) （一）態(tài)度 —— （成本、困難、責(zé)任）？ ? —— （認(rèn)識(shí)、接受、重視） √ （二）行動(dòng) —— 認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握要點(diǎn) ? —— 修訂本所質(zhì)量控制制度（重點(diǎn)） ? —— 保證實(shí)施質(zhì)量控制制度 第二節(jié) 本準(zhǔn)則的總體要求 ? 一、必須制定本所的質(zhì)量控制制度 ? 必須根據(jù)本準(zhǔn)則 —— 制定本所的質(zhì)量控制制度 ? 要考慮哪些因素？ ? 質(zhì)量控制政策 +質(zhì)量控制程序 二、必須實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的兩大目標(biāo) ? （一）合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員 ? 遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)