【正文】 （開戶日）掛牌公告的利率計算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。 個人存款業(yè)務(wù)的核算 個人活期存款 定期儲蓄存款 定活兩便儲蓄存款 個人通知存款 一、 個人活期存款的核算 個人活期存 款 現(xiàn)金存取 轉(zhuǎn)賬存取 本章講述 第 7章講述 個人結(jié)算存款 活期儲蓄存款 1．開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 2．續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 或貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款開戶交易 個人活期存款續(xù)存交易 打印申請書、存款憑證、存折 審核 身份證 開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書 個人業(yè)務(wù)存款憑證 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款續(xù)存交易 打印個人業(yè)務(wù)存款憑證（存款人簽字確認(rèn)） 審核 存折 退存折、回單 回單 3．支取 付 現(xiàn) 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款支取交易 打印個人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字確認(rèn)） 審核 配款 退存折、回單 借：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款人 或借：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 貸：庫存現(xiàn)金 4．利息的核算 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息的處理 采用 積數(shù)計息法 ，每月月末計提利息時，按計提日掛牌公告的活期存款利率與累計積數(shù)計算應(yīng)提利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計算利息。到期利息按前述規(guī)定計算；逾期利息按存款本金的最后余額與逾期日數(shù)及支取日掛牌的活期存款利率（換算為日利率）計算。 利 息 的 核 算 O 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 1月 26日星期四 上午 9時 2分 57秒 09:02: O 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 1月 上午 9時 2分 :02January 26, 2023 O 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 09:02:5709:02:5709:021/26/2023 9:02:57 AM O 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 定活兩便 儲蓄存款 起存金額 165。先 沖銷或補提利息， 然后辦理 本息支付 。 ?全部提前支取時，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 （ 1）到期支取的處理 銀行審核證實書、進(jìn)賬單無誤后辦理支取，系統(tǒng)自動補提利息，打印記賬憑證、證實書和利息通知單，證實書和進(jìn)賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件，利息通知單、進(jìn)賬單回單交存款單位。 ◆ 補提利息時： 借：利息支出 ——單位活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——單位活期存款應(yīng)付利息 ◆ 結(jié)息日次日，批量結(jié)息時： 借：應(yīng)付利息 ——單位活期存款應(yīng)付利息 貸：吸收存款 ——單位活期存款 — 單位 利 息 的 核 算 利 息 的 計 算 ★ 余額表計息實例見教材例 3－ 1 ★ 乙種賬計息實例見教材例 3－ 2 3．單位活期存款內(nèi)外賬務(wù)核對 單位活期存款內(nèi)外賬務(wù)核對，是指商業(yè)銀行的單位活期存款各分戶賬與各開戶單位的銀行存款賬相互進(jìn)行核對，以保證雙方存款余額的一致。存期即為存款單位兩次存取款的時間間隔。 3．銀行結(jié)算賬戶的管理 銀行應(yīng)對存款人銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷加強管理，監(jiān)督存款人按規(guī)定正確使用賬戶，以保護(hù)存款人、銀行的合法權(quán)益和資金安全。 三、 會計科目的設(shè)置 “吸收存款” “利息支出” “應(yīng)付利息” 1．“吸收存款”科目 ?負(fù)債類科目，核算商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團(tuán)體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。存期的計算一般采取“算頭不算尾”的方法。 ◆ 支票戶內(nèi)外賬務(wù)核對 ◆ 存折戶內(nèi)外賬務(wù)核對 隨時核對定期核對 隨時核對 4．單位活期存款銷戶的核算 計提利息至銷戶日 收回開戶登記證、空白票據(jù)、憑證、存折 本金、應(yīng)付利息轉(zhuǎn)入其他存款賬戶或其他地區(qū)金融機構(gòu) 核對存款賬戶余額 二、 單位定期存款的核算 起存金額 1萬元 ，多存不限，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年六個檔次。 ◆ 補提利息的分錄為： 借：利息支出 ——單位定期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——單位定期存款應(yīng)付利息 ◆ 支付本息的分錄為： 借：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） 應(yīng)付利息 ——單位定期存款應(yīng)付利息 貸：吸收存款 ——單位活期存款 —— 單位 （ 2）提前支取的處理 全部提前支取 部分提前支取 （ 每筆限 1次 ） 留存金額 是否達(dá)到 起存金額 滿付實收、更換新證實書 ； 全部提前支取銷戶會計處理 到期支取會計處理 是 否 部分提前支取會計處理 視同原證實書本金一次全部支取，對留存金額按原存期、原利率和到期日另開具新證實書。 ?部分提前支取時，若留存金額不低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，留存部分到期時，按原存入日掛牌公告的整存整取定期存款利率計付利息；若留存金額低于起存金額，對該項整存整取定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 整存零取定期儲蓄存款到期結(jié)清交易 打印個人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字） 個人存款計息單 審核 配款 付 現(xiàn) 退回單 ◆ 補提利息 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款應(yīng)付利息 ◆ 支付剩余本金和利息 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 —整存零取 人 （最后取本金額 ） 應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交代扣利息稅 （ 4）到期結(jié)清 整存零取逾期支取的處理手續(xù)與到期結(jié)清基本相同，其核算略。50元 ?存期不滿 3個月的，按實存天數(shù)計付活期利息； ?存期 3個月（含）以上不滿半年的，整個存期按支取日整存整取 3個月期利率打六折計息； ?存期半年（含）以上不滿一年的，整個存期按支取日整存整取半年期利率打六折計息； ?存期在一年（含）以上，無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取一年期利率打六折計息。 :02:5709:02Jan2326Jan23 O 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 1月 26日星期四 9時 2分 57秒 09:02:5726 January 2023 O 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 :02:5709:02:57January 26, 2023 O 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉