【正文】 二節(jié) 預(yù)算的編制索引號 預(yù)算管理002版本號 20011預(yù)算的編制1 范圍公司的總體預(yù)算的編制，包括銷售預(yù)算、投資預(yù)算、信息技術(shù)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、生產(chǎn)計劃、材料需求預(yù)算、采購預(yù)算、運輸費預(yù)算、人力資源預(yù)算、固定資產(chǎn)、在建工程預(yù)算以及涵蓋了成本預(yù)算、費用預(yù)算的利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。若有修改意見，則將預(yù)算表格退回人力資源部總經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整，若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交回人力資源部總經(jīng)理，并由其傳遞給相關(guān)部門 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制(C03002007)步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1物資管理部總經(jīng)理11月5日前，將經(jīng)審批同意的固定資產(chǎn)采購預(yù)算，固定資產(chǎn)安裝之備品備件采購預(yù)算，基建、技改預(yù)算，制造費用－固定資產(chǎn)修理費預(yù)算，固定資產(chǎn)大修理計劃，固定資產(chǎn)報廢清理計劃及資產(chǎn)調(diào)撥計劃交預(yù)算稽核高級專員預(yù)算稽核高級專員11月15日根據(jù)上述預(yù)算編制匯總在建工程預(yù)算2預(yù)算稽核高級專員11月15日根據(jù)上述預(yù)算編制固定資產(chǎn)清理預(yù)算和固定資產(chǎn)變動預(yù)算3預(yù)算稽核高級專員兩天內(nèi)根據(jù)固定資產(chǎn)清理預(yù)算和固定資產(chǎn)變動預(yù)算計算折舊費和修理費，編制固定資產(chǎn)累計折舊預(yù)算，固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算及制造費用固定資產(chǎn)修理費預(yù)算 財務(wù)預(yù)算的編制(C03002008)步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1各部門的總經(jīng)理對相關(guān)預(yù)算表格進行調(diào)整或編制詳細的制定預(yù)算依據(jù)，交主管副總裁審批將預(yù)算表格和相關(guān)編制依據(jù)提交主管副總裁審批,并將審批通過的預(yù)算表格和預(yù)算制定依據(jù)交財務(wù)部預(yù)算經(jīng)理匯總分析2各主管副總裁審批其所轄部門的總經(jīng)理所提交的預(yù)算和關(guān)于制定預(yù)算的依據(jù)是否合理、全面。若有修改意見，則將預(yù)算表格退回培訓(xùn)中心主任作相應(yīng)調(diào)整，若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交總裁審批總裁審批由人力資源部總經(jīng)理制定或?qū)徟念A(yù)算，判斷人力資源預(yù)算是否合理并相互間有機銜接。若有修改意見，則將預(yù)算表格退回中央研究院院長作相應(yīng)調(diào)整，若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交回中央研究院院長，并由其傳遞給相關(guān)部門11新產(chǎn)品項目經(jīng)理制定研發(fā)設(shè)備需求、產(chǎn)品試制及量產(chǎn)方案以及生產(chǎn)和測試設(shè)備需求預(yù)算，報生產(chǎn)副總裁審批12生產(chǎn)執(zhí)行副總裁審批新產(chǎn)品項目經(jīng)理提交的項目預(yù)算，判斷現(xiàn)有生產(chǎn)能力是否得到充分利用、所提需求和新產(chǎn)品試制和量產(chǎn)方案是否合理。東方通信股份有限公司第三章 預(yù)算管理第一節(jié) 預(yù)算啟動會議索引號 預(yù)算管理001版本號 20011序號流程編號流程名稱1C03001001預(yù)算啟動會議2C03002001銷售預(yù)算的編制3C03002002研發(fā)預(yù)算的編制4C03002003生產(chǎn)計劃和材料需求預(yù)算的編制5C03002004投資、信息技術(shù)預(yù)算的編制6C03002005采購預(yù)算和運輸費預(yù)算的編制7C03002006人力資源預(yù)算的編制8C03002007固定資產(chǎn)預(yù)算的編制9C03002008財務(wù)預(yù)算的編制10C03002009預(yù)算的審批和下達11C03003001預(yù)算的滾動調(diào)整3－1－2 東方通信股份有限公司第三章 預(yù)算管理第一節(jié) 預(yù)算啟動會議索引號 預(yù)算管理001版本號 20011預(yù)預(yù)算算啟動會議1 范圍預(yù)算啟動會議系指根據(jù)公司總體經(jīng)營戰(zhàn)略中對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)的要求，在各部門事先充分準(zhǔn)備基礎(chǔ)上，召開由公司董事長、總裁、營運總裁、執(zhí)行副總裁級、副總裁級以及各部門總經(jīng)理級參加的會議，以確定下一預(yù)算年度的總體經(jīng)營目標(biāo)值，并將年度經(jīng)營目標(biāo)值分解到各部門。若有修改意見，則將預(yù)算表格退回戰(zhàn)略副總裁作相應(yīng)調(diào)整，若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交回戰(zhàn)略副總裁8信息技術(shù)部總經(jīng)理戰(zhàn)略副總裁審批投資管理部子公司投資收益預(yù)算、投資變動預(yù)算、投資收益預(yù)算、投資預(yù)算及相關(guān)費用預(yù)算和信息技術(shù)部的ERP實施計劃及費用預(yù)算、用戶軟硬件維護費用預(yù)算、應(yīng)用系統(tǒng)的更新和支持費用預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)信息的發(fā)布和制作費用預(yù)算及相關(guān)費用預(yù)匯總電腦需求預(yù)算，其余固定資產(chǎn)需求預(yù)算和低值易耗品需求預(yù)算交物資管理部總經(jīng)理，所有預(yù)算交財務(wù)部預(yù)算會計9中央研究院院長根據(jù)新產(chǎn)品營銷計劃、研發(fā)規(guī)劃和新產(chǎn)品研發(fā)計劃等資料制定新產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算，并匯總現(xiàn)有產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算編制或修改研發(fā)預(yù)算和部門的其他預(yù)算10技術(shù)副總裁審批研發(fā)預(yù)算和部門的其他預(yù)算是否符合公司年度經(jīng)營目標(biāo)值，各項費用預(yù)算和需求預(yù)算是否合理。若有修改意見，則將預(yù)算表格退回物資管理部總經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交回物資管理部總經(jīng)理，并由其傳遞給相關(guān)部門人力資源預(yù)算的編制人力資源部總經(jīng)理審批培訓(xùn)中心主任制定的預(yù)算，根據(jù)人力資源結(jié)構(gòu)及其相應(yīng)的素質(zhì)要求審核培訓(xùn)計劃的合理性、培訓(xùn)機構(gòu)的合格性和相關(guān)費用的配比性。若有修改意見，則將預(yù)算表格和相關(guān)編制依據(jù)退回部門總經(jīng)理要求作相應(yīng)調(diào)整，否則將預(yù)算表格和相關(guān)編制依據(jù)交回部門總經(jīng)理財務(wù)部3預(yù)算經(jīng)理會計資金會計經(jīng)理11月中旬匯總系統(tǒng)設(shè)備/終端產(chǎn)品營銷總部總經(jīng)理提供的系統(tǒng)設(shè)備/終端產(chǎn)品營銷總部費用預(yù)算、終端銷售收入預(yù)算—各地區(qū)分產(chǎn)品、系統(tǒng)銷售收入預(yù)算—各地區(qū)分產(chǎn)品、系統(tǒng)服務(wù)收入預(yù)算－各地區(qū)分產(chǎn)品、系統(tǒng)銷售收入預(yù)算－分訂單、系統(tǒng)服務(wù)收入預(yù)算－分訂單，網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)部總經(jīng)理提供的網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)部銷售費用預(yù)算、客戶培訓(xùn)費用預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)工程新產(chǎn)品服務(wù)預(yù)算，客戶服務(wù)中心總經(jīng)理提供的系統(tǒng)/終端維修費用預(yù)算、客戶滿意度調(diào)查預(yù)算，市場部總經(jīng)理提供的產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算、企業(yè)形象費用預(yù)算、公共關(guān)系費用預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算，人力資源部總經(jīng)理提供的工資預(yù)算、工資附加費預(yù)算、獎金預(yù)算、人員培訓(xùn)費用預(yù)算、人員招聘費用預(yù)算、人員退休費用預(yù)算、人身保險費預(yù)算，各部門總經(jīng)理提供的咨詢費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費和其他費用等預(yù)算以及預(yù)算稽核高級專員編制的固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算匯總各部門總經(jīng)理遞交的存款預(yù)算表、長短期借款預(yù)算表、融資租賃利息支出預(yù)算、手續(xù)費預(yù)算、利息支出預(yù)算、利息收入預(yù)算、租賃費預(yù)算、保險費預(yù)算、會議費預(yù)算、咨詢費預(yù)算、差旅費預(yù)算、其他費用預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算，并與本年度同期數(shù)比較，對差異較大的部分退回各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或要求出具詳細的編制依據(jù)說明；若無重大差異事項，則將所有預(yù)算表格交財務(wù)部總經(jīng)理，以對現(xiàn)金流量進行分析并編制相應(yīng)的銷售費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和銷售成本預(yù)算4資金會計經(jīng)理資金會計經(jīng)理審核各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門總經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)審核各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門總經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)，如果需要，退回各部門總經(jīng)理。2 控制目標(biāo) 確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準(zhǔn)確的詳細預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體員工的共同努力可以實現(xiàn)。預(yù)算制定完成之后，在通常情況下實際實際與預(yù)算之間不會產(chǎn)生太大的差異 確保預(yù)算編制的全面性、真實性、合理性和科學(xué)性，在編制過程中，各部門之間達到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，降低財務(wù)決策風(fēng)險3 主要控制點 戰(zhàn)略發(fā)展執(zhí)行副總裁10月209日前審批由投資管理部制定的投資和部門費用預(yù)算及算，11月510日前審批由戰(zhàn)略部總經(jīng)理編制的摩托羅拉采購訂貨預(yù)算和預(yù)計的摩托羅拉銷售毛利率等、11月12日前審批由投資管理部總經(jīng)理匯總制定的投資、投資回報和部門費用預(yù)算；、10月25日前審核由信息技術(shù)部總經(jīng)理制定公司整體信息技術(shù)發(fā)展預(yù)算和部門費用預(yù)算；由證券部總經(jīng)理編制的籌資預(yù)算及部門費用預(yù)算； 市場執(zhí)行副總裁9月25日前審批由市場部總經(jīng)理編制市場及部門費用預(yù)算；10月15日前前審批由系統(tǒng)、終端銷售部終端產(chǎn)品營銷總部總經(jīng)理、網(wǎng)絡(luò)工程部網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)部總經(jīng)理以及客戶服務(wù)中心總經(jīng)理分別制定的銷售、服務(wù)及部門費用預(yù)算 技術(shù)執(zhí)行副總裁技術(shù)總監(jiān)審批10月15日前審批由中央研究院制定的研究發(fā)展及部門費用預(yù)算以及由質(zhì)量管理部編制的部門費用預(yù)算 生產(chǎn)執(zhí)行副總裁10月25（流程上沒有時間）日前審批由新產(chǎn)品項目經(jīng)理制定的研發(fā)設(shè)備需求、產(chǎn)品試制及量產(chǎn)方案以及生產(chǎn)和測試設(shè)備需求預(yù)算，審核現(xiàn)有生產(chǎn)能力利用狀況、所提需求和、新產(chǎn)品試制和量產(chǎn)方案的合理性；審批由生產(chǎn)部總經(jīng)理制定的原輔材料、委托加工件、備品備件、低值易耗品和固定資產(chǎn)需求預(yù)算的合理性，以及是否滿足生產(chǎn)計劃的需求；101月830日（流程上沒有時間）前審批物資管理部總經(jīng)理制定的物資采購預(yù)算、運輸費預(yù)算和相關(guān)費用預(yù)算 人力資源事人事副總裁101月25日前審批培訓(xùn)部中心總中心主任經(jīng)理制定的培訓(xùn)費預(yù)算，人事人力資源總經(jīng)理匯總的人力資源預(yù)算，薪資經(jīng)理制定的工資、待遇預(yù)算，人力資源部部門費用預(yù)算和總經(jīng)理辦公室總裁辦制定的部門費用預(yù)算 總裁11月5日前審批由人力資源部總經(jīng)理制定的人力資源預(yù)算和部門預(yù)算 資金會計經(jīng)理根據(jù) 預(yù)算會計預(yù)算稽核高級專員11月15日中旬前匯總各部門總經(jīng)理遞交的預(yù)算表格，并與本年度同期數(shù)比較，對差異較大的部分退回各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或要求出具詳細的編制依據(jù)說明；若無重大差異事項，則預(yù)算會計將所有預(yù)算表格交財務(wù)部總經(jīng)理，以對現(xiàn)金流量進行分析并編制相應(yīng)的預(yù)算 11月20日前（流程上無時間要求），財務(wù)總經(jīng)理初審總體預(yù)算；11月25日（流程上無時間要求）復(fù)審總體預(yù)算 11月27日財務(wù)總監(jiān)審核總體預(yù)算 12月5日總裁辦公會審議預(yù)算 12月15日董事會審批總預(yù)算 12月23日確定總預(yù)算 12月25日下達預(yù)算4 特定政策 其它費用：所有占總費用比例超過3％以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據(jù) 所有的預(yù)算須由部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)編制，經(jīng)過直接上級主管總裁、或營運副總裁、或執(zhí)行副總裁級、或副總裁級的審批 對于預(yù)算編制期在10月20日之后的部門需于10月20日前向人力資源部遞交本部門的各人力資源計劃；對于預(yù)算編制期在10月27日之后的部門需于10月27向信息技術(shù)部遞交本部門的固定資產(chǎn)（電腦）需預(yù)算；對于預(yù)算編制期在10月29日之后的部門需于10月29日前向物資管理部遞交本部門的各物資需求預(yù)算 銷售目標(biāo)按區(qū)域、產(chǎn)品以及銷售負(fù)責(zé)人進行分解，以制定銷售詳細預(yù)算的、科學(xué)性和可行性的銷售預(yù)算，相應(yīng)發(fā)生的銷售費用應(yīng)與銷售目標(biāo)具有配比性，并籍此作為對銷售部門的績效考核的依據(jù)之一 網(wǎng)絡(luò)工程部網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)部、客戶服務(wù)中心的各項詳細預(yù)算與系統(tǒng)或終端銷售部終端產(chǎn)品營銷總部提供的銷售預(yù)算具有配比性 投資預(yù)算嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略行動計劃時間表中的投資規(guī)劃制定，從而推動實現(xiàn)公司實現(xiàn)的年度經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)值 研發(fā)預(yù)算嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略行動計劃時間表中的新產(chǎn)品市場營銷計劃以及研發(fā)計劃制定，從而推動實現(xiàn)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)值 技術(shù)部經(jīng)理和研究所所長將不能歸集在各研發(fā)項目中的費用列為各部門或研究所行政費用預(yù)算 以滿足生產(chǎn)計劃的要求為前提，制定材料需求、采購和運輸?shù)认嚓P(guān)預(yù)算，成本預(yù)算價格以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，并通過預(yù)算控制提高生產(chǎn)效率及降低生產(chǎn)成本，以保證生產(chǎn)的順利進行并提高產(chǎn)品的市場競爭力 標(biāo)準(zhǔn)成本由采購部根據(jù)近三個月平均價格結(jié)合合理市場價格變動趨勢制定 盤活和充分利用閑置資產(chǎn)，以實現(xiàn)資產(chǎn)效益的最優(yōu)化為原則制定固定資產(chǎn)預(yù)算，從而降低資本運作成本 確保按性能價格比優(yōu)先、選擇合格供應(yīng)商以及，保持合理安全庫存等的原則制定采購預(yù)算，并降低倉儲成本充分開發(fā)、利用和培訓(xùn)公司現(xiàn)有員工，適當(dāng)引進外部人才，從而使公司保持最佳的人力資源配置，以提高公司員工的整體素質(zhì)和凝聚力 利潤預(yù)算采用全權(quán)責(zé)發(fā)生制，現(xiàn)金流量預(yù)算采用直接法 資金會計經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理的審批范圍：李海江、汪永建資金會計/財務(wù)會計要對各部門遞交的預(yù)算表格匯總，并審核各預(yù)算表間勾稽關(guān)系的正確性，對不符年度經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)算予以退回； 財務(wù)部總經(jīng)理的審批范圍：審核資金會計所匯總后的各部門預(yù)算表格，對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，決定是否需各部門總經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)； 財務(wù)總監(jiān)/總會計師的審批范圍：審核經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后的各部門財務(wù)預(yù)算，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)； 預(yù)算編制過程中，凡有關(guān)尋呼產(chǎn)業(yè)的預(yù)算，包括采購、生產(chǎn)、銷售，以集團相應(yīng)流程為準(zhǔn) 有關(guān)人員培訓(xùn)預(yù)算的制定：股份各部門與10月20日前上報集團培訓(xùn)中心培訓(xùn)申請表，參見集團相關(guān)流程 股份公司財務(wù)部于12月6日將經(jīng)總裁辦公會討論通過的匯總預(yù)算轉(zhuǎn)報集團財務(wù)5 涉及部門 所有部門6 流程說明 銷售預(yù)算的編制(C03002001)步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1市場部總經(jīng)理9月20日根據(jù)總體市場營銷規(guī)劃方案，制定市場部產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算、企業(yè)形象費用預(yù)算、公共關(guān)系費用預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算、會議費預(yù)算、差旅費預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、低值易耗品需求預(yù)算和其他費用預(yù)算2市場執(zhí)行副總裁9月25日前審批由市場部總經(jīng)理編制的上述計劃和預(yù)算,若有修改意見，則將預(yù)算表格退回市場部總經(jīng)理對預(yù)算作相應(yīng)調(diào)整，然后再交回市場副總裁審批,若沒有修改意見，則將預(yù)算表格交回市場部總經(jīng)理3市場執(zhí)行副總裁在于9月30日之前將總體市場營銷規(guī)劃方案交給終端及系統(tǒng)銷售部系統(tǒng)設(shè)備營銷總部總經(jīng)理、中央研究院院長；所有市場部預(yù)算交財務(wù)部預(yù)算會計市場執(zhí)行副總裁將市場部相關(guān)預(yù)算交財務(wù)部預(yù)算稽核高級專員市場執(zhí)行副總裁將新產(chǎn)品市場營銷計劃交研發(fā)中心主任4終端、產(chǎn)品/系統(tǒng)銷售部系統(tǒng)設(shè)備營銷總部總經(jīng)理10月初根據(jù)總體市場營銷規(guī)劃方案、新產(chǎn)品銷售計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)值資料初步分解制定區(qū)域銷售計劃5終端產(chǎn)品/系統(tǒng)設(shè)備營銷總部總經(jīng)理終端、系統(tǒng)銷售部10月上旬，終端、系統(tǒng)銷