【正文】 三、稅率常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法 基本稅率適用的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 高稅率貨物適用低稅率，少繳稅款。當(dāng)月發(fā)放年度獎(jiǎng)金 60000元。 、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等明細(xì)賬，是否有支付給臨時(shí)外聘的技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)費(fèi)、邀請(qǐng)專(zhuān)家的培訓(xùn)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等。 、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等賬戶(hù)的借方明細(xì)。 。檢查中收集掌握企業(yè)貨物流轉(zhuǎn)的線索與證據(jù)，通過(guò)對(duì)相關(guān)企業(yè)調(diào)查落實(shí)，查實(shí)被查企業(yè)賬簿記錄真?zhèn)魏唾?gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。 （ 3）分析投入產(chǎn)出情況 結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝、流程，查找相關(guān)的產(chǎn)品料、工、費(fèi)耗用定額指標(biāo)。 數(shù)字。 如：往來(lái)賬戶(hù)數(shù)額較大是否存在借款及關(guān)聯(lián)往來(lái)、收入不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)；存貨大或小是否有虛假購(gòu)貨及多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本；資本公積是否繳納所得稅等。 是指將企業(yè)會(huì)計(jì)資料中的有關(guān)項(xiàng)目、數(shù)據(jù)，在相關(guān)的時(shí)期之間、指標(biāo)之間、企業(yè)之間及地區(qū)、行業(yè)之間，進(jìn)行靜態(tài)或動(dòng)態(tài)對(duì)比分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，獲取檢查線索的一種分析方法。 主要審閱內(nèi)容： 、數(shù)字有無(wú)涂改的痕跡。 三、一般調(diào)查方法 根據(jù)稽查對(duì)象和稽查目的的不同，調(diào)查方法可分為 觀察法、查詢(xún)法、外調(diào)法、盤(pán)存法 。 ④調(diào)查納稅人在銀行設(shè)立賬戶(hù)（包括個(gè)人）。 企業(yè)所得稅常見(jiàn)問(wèn)題及稽查 二、扣除項(xiàng)目常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法 （一）成本項(xiàng)目常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 、福利等部門(mén)耗用的料、工、費(fèi)直接計(jì)入生產(chǎn)成本等以及對(duì)外投資發(fā)出的貨物，直接計(jì)入成本、費(fèi)用等 ，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 、收入、發(fā)出和結(jié)存存在問(wèn)題 ：虛計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本；銷(xiāo)貨退回只沖減銷(xiāo)售收入，不沖減銷(xiāo)售成本。（ 2）審查企業(yè)成立章程等。 ，應(yīng)重點(diǎn)檢查 ?? 賬戶(hù)， 資產(chǎn)處置收入及殘值是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)損益，是否沖抵了相應(yīng)的累計(jì)折舊。 四、計(jì)稅收入常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法 （一）工資、薪金所得計(jì)稅依據(jù)的檢查 （ 1）少報(bào)、瞞報(bào)職工薪酬或虛增人數(shù)分解薪酬 （ 2）自行擴(kuò)大工資、薪金所得的稅前扣除項(xiàng) （ 3）從兩處或兩處以上取得收入未合并納稅 （ 1）、調(diào)查人力資源信息資料、簽署的勞動(dòng)合同，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的勞動(dòng)保險(xiǎn)信息，結(jié)合考勤花名冊(cè)、人員交接班記錄，工資結(jié)算表等，核實(shí)單位的用工人數(shù)。 二、征稅范圍常見(jiàn)問(wèn)題及檢查 （一）視同銷(xiāo)售行為的檢查 （ 1）檢查“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶(hù)，核查“庫(kù)存商品”賬戶(hù)貸方發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶(hù)是否異常。 （七）銷(xiāo)售折扣與折讓的檢查 五、進(jìn)項(xiàng)稅額常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程相關(guān)物資等抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 問(wèn)題：辦公樓電梯中央空調(diào)進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣？ 廠房中的機(jī)器、設(shè)備的構(gòu)筑物其進(jìn)項(xiàng)是否抵扣？ 如何合理核算在建工程？ 擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的使用范圍、將其他費(fèi)用計(jì)入買(mǎi)價(jià)，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)，對(duì)納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，檢查納稅人的發(fā)票、資金往來(lái)記錄，核實(shí)是否按合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入。 。 《 行政復(fù)議法 》 第九條 公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以 自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng) ；但法律規(guī)定申請(qǐng)期限超過(guò)六十日的除外。 、申辯。 。 四、銷(xiāo)項(xiàng)稅額 常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要檢查方法 （一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查 （二）賬面隱匿銷(xiāo)售額的檢查 （三）收取價(jià)外費(fèi)用的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 （四） 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計(jì)稅價(jià)格的常見(jiàn)問(wèn)題 （五）受托加工業(yè)務(wù)實(shí)物收入的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 （六）以貨物對(duì)外投資業(yè)務(wù)的檢查 1．常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物對(duì)外投資時(shí)，未作視同銷(xiāo)售處理，或者計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤。 正確嗎？ （二）對(duì)個(gè)人取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的檢查 （三）單位或個(gè)人為納稅人負(fù)擔(dān)稅款的檢查 例： 2022年 4月某市稽查局在對(duì)某劇院檢查其 “ 代扣代繳 ” 賬時(shí)發(fā)現(xiàn)其支付某演員一次性勞務(wù) 8萬(wàn)元。 三、征稅范圍常見(jiàn)問(wèn)題及檢查方法 （一）常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 、薪金所得相混淆 、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，錯(cuò)按承包、承租所得繳納個(gè)人所得稅 、股息、紅利性質(zhì)的所得和工資、薪金所得相混淆 （二）主要檢查方法 、簽訂的勞動(dòng)用工合同和在社保機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人員名冊(cè)等相關(guān)資料。 ，結(jié)合固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄與“折舊計(jì)算表”，審核是否存在將不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊。（ 2）檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。 （ 4）突擊檢查 主要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、電腦系統(tǒng)以及分支機(jī)構(gòu)等部門(mén)同時(shí)展開(kāi)檢查。 、與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的協(xié)議書(shū)和委托書(shū)、 生產(chǎn)記錄 、 考勤記錄 、 各種消耗定額 （包括產(chǎn)品的行業(yè)單位消耗定額）、運(yùn)輸記錄等。 （四）抽查法 是指從被查總體中抽取一部分資料進(jìn)行審查，再依據(jù)抽查結(jié)果推斷總體的一種方法。2022年稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 主講 : 魏其斌 2022稅務(wù)稽查理念的轉(zhuǎn)變 2022稅務(wù)稽查方法運(yùn)用 2022稅務(wù)稽查結(jié)果 一、 2022稅務(wù)稽查回顧 一、 2022稅務(wù)稽查總體要求 二、 2022稅務(wù)稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃 三、 2022稅務(wù)稽查重點(diǎn) 突出重點(diǎn)稅源檢查和大要案件查處 二、 2022稅務(wù)稽查形勢(shì) 四、 2022稅務(wù)稽查工作目標(biāo) 五、關(guān)注建筑安裝業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 三、稅務(wù)稽查主要內(nèi)容 一、稅務(wù)稽查中常用的分析方法 是指運(yùn)用可靠的或科學(xué)測(cè)定的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學(xué)等式原理來(lái)