【正文】 行環(huán)節(jié) 二、稅務(wù)稽查流程各環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì) 各環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)策略 、齊全納稅申報(bào) ，以便解釋說明 、政策咨詢，自查或補(bǔ)稅 ，提供有利于企業(yè)的資料 ，降低處罰金額，盡量少計(jì)算滯納金 ，降低處罰金額。 四、稅務(wù)聽證 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出 2022元以上 (含本數(shù) )罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出 1萬元以上 (含本數(shù) )罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá) 《 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 》 ,告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí) ,證據(jù) ,行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰 ,并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。 謝 謝 ！ 。 二是向?qū)嵤┨幜P或處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)陳述。 、復(fù)議、訴訟和賠償。 ，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 二、主要檢查方法 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)指標(biāo)，是否存在分解、轉(zhuǎn)移收入。 某安裝公司混淆收入涉稅案 三、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額常見問題及檢查方法 一、常見涉稅問題 1. 單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，未申報(bào)納稅。 2．主要檢查方法 —— 檢查“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶的借方發(fā)生額，確認(rèn)是否涉及貨物。 （二）兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)常見涉稅問題 納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。經(jīng)審核其演出合同， 8萬元為稅后所得，劇院在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，為其代扣代繳的稅款為： 80000 (120％ ) 40％7000=18600(元 )。 “應(yīng)付職工薪酬 — 職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)”等賬戶。 （承租）合同內(nèi)容、實(shí)際承包（承租）方式、性質(zhì)和收益歸屬、工商登記情況，確定是屬于工資、薪金所得的征稅范圍還是屬于對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的征稅范圍。 3．檢查企業(yè)工商登記證照、企業(yè)成立章程等有關(guān)資料，逐項(xiàng)審核企業(yè)是否符合減免稅規(guī)定。 增加的固定資產(chǎn) 折舊。 （ 1）檢查壞賬準(zhǔn)備、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等賬戶，核實(shí)有無已作損失處理，又部分或全部收回的資產(chǎn)，是否只掛賬未計(jì)入損益。（ 3）審核原始憑證有無將 發(fā)票復(fù)印件 入賬。 。 對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。資金流向的檢查，通過銀行對(duì)賬單與企業(yè)“銀行存款”日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，進(jìn)一步從款項(xiàng)的支付方調(diào)查取證。 某鋼材生產(chǎn)企業(yè)偷稅案 （ 5）綜合運(yùn)用多種檢查方法 ①將“庫存商品”明細(xì)賬與倉庫保管員的實(shí)物賬進(jìn)行比對(duì)。 ③分析是否存在應(yīng)發(fā)生，而賬面未反映的費(fèi)用、支出記錄。 （六）核對(duì)法 是指對(duì)書面資料的相關(guān)記錄，或是對(duì)書面資料的記錄和實(shí)物進(jìn)行相互核對(duì)，以驗(yàn)證其是否相符的一種檢查方法。 、領(lǐng)用有無手續(xù)。一是重點(diǎn)抽查法，二是隨機(jī)抽查法。 順查法適用于 業(yè)務(wù)規(guī)模不大或業(yè)務(wù)量較少的稽查對(duì)象，以及經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理混亂、存在重大問題的稽查對(duì)象和一些特別重要項(xiàng)目的檢查。2022年稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 主講 : 魏其斌 2022稅務(wù)稽查理念的轉(zhuǎn)變 2022稅務(wù)稽查方法運(yùn)用 2022稅務(wù)稽查結(jié)果 一、 2022稅務(wù)稽查回顧 一、 2022稅務(wù)稽查總體要求 二、 2022稅務(wù)稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃 三、 2022稅務(wù)稽查重點(diǎn) 突出重點(diǎn)稅源檢查和大要案件查處 二、 2022稅務(wù)稽查形勢(shì) 四、 2022稅務(wù)稽查工作目標(biāo) 五、關(guān)注建筑安裝業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 三、稅務(wù)稽查主要內(nèi)容 一、稅務(wù)稽查中常用的分析方法 是指運(yùn)用可靠的或科學(xué)測(cè)定的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學(xué)等式原理來推測(cè)、證實(shí)賬面資料是否正確，發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查方法。 如：擴(kuò)大成本 —— 虛開發(fā)票 —— 假發(fā)票或假付款 如：隱瞞收入 —— 銀行賬戶 —— 個(gè)人、單位設(shè)帳或往來帳戶 如：房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品： 某制假販假發(fā)票案 二、一般查賬方法 （一）順查法 又稱正查法，是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序，依次進(jìn)行檢查的方法。 （四）抽查法 是指從被查總體中抽取一部分資料進(jìn)行審查，再依據(jù)抽查結(jié)果推斷總體的一種方法。 。 、與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的協(xié)議書和委托書、 生產(chǎn)記錄 、 考勤記錄 、 各種消耗定額 （包括產(chǎn)品的行業(yè)單位消耗定額）、運(yùn)輸記錄等。 ②分析企業(yè)賬面反映的盈利能力是否與企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)能力一致。 （ 4）突擊檢查 主要對(duì)財(cái)務(wù)部門、倉儲(chǔ)部門、銷售部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、電腦系統(tǒng)以及分支機(jī)構(gòu)等部門同時(shí)展開檢查。 （ 6）外圍查證 ①檢查資金流向 。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。 （三）費(fèi)用稅金常見涉稅問題及檢查 常見問題 1．費(fèi)用界限劃分不清 （ 1）資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清 （ 2）一項(xiàng)支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支 （ 3）有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的界限劃分不清 2．管理費(fèi)用的問題 （ 1）招待費(fèi)未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增 （ 2）擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠 （ 3）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除 3．銷售費(fèi)用的問題 （ 1）超標(biāo)列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) （ 2）專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理不正確 （ 3）發(fā)生的運(yùn)輸及裝卸費(fèi)不真實(shí) 4．財(cái)務(wù)費(fèi)用的問題 （ 1）貸款使用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一致 （ 2）從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整 （ 3）企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超