【正文】 為企業(yè)選擇更好的中標(biāo)單位。例如：2022年 6月 629號(hào)會(huì)計(jì)憑證，華泰化工根據(jù)發(fā)票從預(yù)付款轉(zhuǎn)入建筑安裝工程成本266,，制單人常春，審核人常春，制單人審核人出現(xiàn)同一人，記賬無(wú)人簽字。 建議華泰化工加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高檔案管理水平，提高檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目結(jié)（決）算資料的整體認(rèn)知度。 建議華泰化工積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)卣M快按照自治區(qū)規(guī)劃局、環(huán)境保護(hù)局的要求完成居民搬遷工作，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定環(huán)境基礎(chǔ)。 建議貴公司按照 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 和其他法規(guī)的規(guī)定，并參考其他企業(yè)的具體辦法，制定一個(gè)適合本企業(yè)的決算編制管理制度，制度中要明確決算報(bào)表的張數(shù)、格式，明確待攤投資分?jǐn)偟姆秶娃k法，明確固定資產(chǎn)組織的具體要求，使項(xiàng)目管理人員有據(jù)可依，規(guī)范操作。 項(xiàng)目成本核算上，會(huì)計(jì)反映的總成本不直觀。 材料物資管理上，建議華泰化工應(yīng)細(xì)化責(zé)任，在各個(gè)環(huán)節(jié)上加強(qiáng)管理，首先在材料入庫(kù)以后，應(yīng)根據(jù)計(jì)劃數(shù)量控制出庫(kù)，出庫(kù)要對(duì)應(yīng)批次分清合同，防止質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)分不清供貨單位，出庫(kù)領(lǐng)用必須有施工單位簽字，防止施工單位多領(lǐng)同時(shí)也給材料對(duì)比帶來(lái)方便。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問(wèn)題 前期程序方面 本項(xiàng)目屬于三邊工程，邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊報(bào)批， 2022年 4月 26日，工程全面展開(kāi)及開(kāi)工奠基時(shí)，衛(wèi)生行政主管部門(mén)職業(yè)病危害預(yù)評(píng)價(jià)、消防主管部門(mén)消防設(shè)施設(shè)計(jì)審查、安全生產(chǎn)主管部門(mén)安全許可尚未批復(fù)。包括與工程有關(guān)的可研報(bào)告、批復(fù)概算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程總結(jié)、資產(chǎn)移交清單（簽字）、財(cái)務(wù)資料等進(jìn)行整理搜集。 科目設(shè)置好，核算就很簡(jiǎn)單。 （２ 0）土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)：核算建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的土地復(fù)墾費(fèi)用和土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)用。 按規(guī)定應(yīng)計(jì)入工程成本的企業(yè)債券利息，借記本科目，貸記 “ 企業(yè)債券資金 ” 科目。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的內(nèi)容按規(guī)定包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷(xiāo)費(fèi)，以及施工期間專(zhuān)用公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)。有的雖不要基礎(chǔ)，但必須進(jìn)行組裝工作，并在一定范圍內(nèi)使用的，如生產(chǎn)用電鏟、塔式吊、門(mén)式吊、皮帶運(yùn)輸機(jī)等也包括在內(nèi)。 決算對(duì)應(yīng)的是項(xiàng)目，是總的概念，財(cái)務(wù)決算工作以財(cái)務(wù)為主體牽頭，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工作進(jìn)行總結(jié)，涉及各個(gè)部門(mén)，比如：規(guī)劃設(shè)計(jì)院、審計(jì)部、商務(wù)部、物資部，比如：一期項(xiàng)目、一期技改項(xiàng)目、二期項(xiàng)目每個(gè)項(xiàng)目總的成本支出多少，這是匯總的概念，比結(jié)算單個(gè)合同大多了，不是一個(gè)概念，要分清楚。有了這個(gè)物質(zhì)基礎(chǔ)，才能對(duì)外舉債，才能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，才能保證債權(quán)人及社會(huì)公眾相關(guān)的權(quán)益?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目學(xué)習(xí)探討 2022年 7月 3日 LOGO 主要內(nèi)容 一、基本建設(shè)項(xiàng)目定義、分類(lèi) 二、基本建設(shè)項(xiàng)目估算、概算、結(jié)算、決算概念 三、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 四、基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算 五、財(cái)務(wù)竣工決算 六、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算表格填制 七、華泰化工一期技改審核問(wèn)題 LOGO 一、基本建設(shè)項(xiàng)目定義和分類(lèi) 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 ； 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 的通知（財(cái)建 [2022]394號(hào)） 概念： 基本建設(shè)項(xiàng)目簡(jiǎn)稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目，指在一個(gè)場(chǎng)地或幾個(gè)場(chǎng)地上，按照一個(gè)獨(dú)立的總體設(shè)計(jì)興建的一項(xiàng)獨(dú)立工程，或若干個(gè)互相有內(nèi)在聯(lián)系的工程項(xiàng)目的總體。建設(shè)項(xiàng)目資本金的多少，在一定程度上反映了投資者對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的信心和建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主的實(shí)力。 LOGO 三、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 明確任務(wù)：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。 不需要安裝設(shè)備，是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各種設(shè)備，如電焊機(jī)、汽車(chē)、機(jī)車(chē)、飛機(jī)、船舶及生產(chǎn)上流動(dòng)使用的空壓機(jī)、泵等。 （７）設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)：核算按照規(guī)定付給商品檢驗(yàn)部門(mén)的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)。建設(shè)單位將企業(yè)債券資金存入銀行所取得的存款利息收入，按規(guī)定應(yīng)沖減工程成本，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目。 （２ 1）固定資產(chǎn)損失：核算清理固定資產(chǎn)的凈損失以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬的固定資產(chǎn)的盤(pán)虧減盤(pán)盈后的凈損失。 例如： 預(yù)付乙烯廠房土建合同工程款（一次） D：工程物資 預(yù)付工程款 900000 支付憑證、合同 C：銀行存款 900000 支付憑證、合同 工程款計(jì)量 (驗(yàn)工計(jì)價(jià) )會(huì)計(jì)憑證 預(yù)付工程款在三期扣回的情況下 第一個(gè)月 D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1202200 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：工程物資 預(yù)付工程款 300000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 60000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 840000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 第二個(gè)月 D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1300000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：工程物資 預(yù)付工程款 300000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 65000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 935000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 第三個(gè)月 D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1500000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：工程物資 預(yù)付工程款 300000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 75000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 1125000 進(jìn)度款報(bào)表、發(fā)票 LOGO 四、會(huì)計(jì)核算 預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)之前預(yù)估剩余產(chǎn)值，以合同數(shù)預(yù)估，假如合同金額 480萬(wàn)元： D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 800000 合同 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 40000 合同 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 760000 合同 審核以后乙烯廠房土建合同結(jié)算 580萬(wàn)元：（第 1種方法） D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 800000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 40000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 760000 結(jié)算、發(fā)票 D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1800000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 90000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 1710000 結(jié)算、發(fā)票 審核以后結(jié)算 580萬(wàn)元：（第 2種方法） D：在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 1000000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位（質(zhì)保金） 50000 結(jié)算、發(fā)票 C：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 950000 結(jié)算、發(fā)票 日常工程款支付 D：應(yīng)付賬款 應(yīng)付一期技改工程款 **單位 300000 支付憑證、合同、結(jié)算 C：銀行存款 300000 支付憑證、合同、結(jié)算 LOGO 五、財(cái)務(wù)竣工決算 竣工決算任務(wù)： (1)清理債權(quán)債務(wù) ,準(zhǔn)確核定項(xiàng)目建設(shè)成本。 （ 6）概算執(zhí)行情況表中建筑安裝工程按批準(zhǔn)概算明細(xì)口徑