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第六章財(cái)務(wù)報(bào)表word版(留存版)

2024-10-02 15:25上一頁面

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【正文】 增值稅一般納稅企業(yè),銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。利 潤 表   編制單位:華新公司    208年度        單位:元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入          減:營業(yè)成本            營業(yè)稅金及附加            銷售費(fèi)用            管理費(fèi)用            財(cái)務(wù)費(fèi)用            資產(chǎn)減值損失          加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號填列)            投資收益(損失以“-”號填列)          其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益        二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)          加:營業(yè)外收入          減:營業(yè)外支出          其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失        三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)          減:所得稅費(fèi)用        四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)        五、每股收益:          (一)基本每股收益         ?。ǘ┫♂屆抗墒找妗         答疑編號911060202:針對該題提問]   【答案】 ?。?)編制會(huì)計(jì)分錄: ?、傧駼公司銷售甲產(chǎn)品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:  借:應(yīng)收賬款             625 950    貸:主營業(yè)務(wù)收入            535 000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 90 950  借:主營業(yè)務(wù)成本     305 000    貸:庫存商品       305 000  ?、诮瑁嘿Y產(chǎn)減值損失    20000     貸:壞賬準(zhǔn)備      20000  ③借:銀行存款      10000     貸:預(yù)收賬款      10000 ?、茕N售退回:  借:主營業(yè)務(wù)收入              2 000    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   340    貸:銀行存款                2340  借:庫存商品      1750    貸:主營業(yè)務(wù)成本    1750 ?、萁瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  1000      貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益         1000 ?、抻?jì)提借款利息和支付費(fèi)用:  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用     3 000    貸:應(yīng)付利息     3 000  借:管理費(fèi)用     5 000    銷售費(fèi)用     2 000    貸:銀行存款     7 000  ⑦計(jì)提相關(guān)稅金及附加:  借:營業(yè)稅金及附加           2 000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅   1 400          ——應(yīng)交教育費(fèi)附加     600  ?、鄳?yīng)納稅所得額=535000-305000+1750-20000-2000+1000-3000-5000-2000-2000=198750(元)  應(yīng)交所得稅=19875025%=(元)  借:所得稅費(fèi)用             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅    ?。?)編制利潤表 利 潤 表   編制單位:華新公司   208年度        單位:元項(xiàng) 目本期金額一、營業(yè)收入533 000  減:營業(yè)成本303 250    營業(yè)稅金及附加2 000    銷售費(fèi)用2 000    管理費(fèi)用5 000    財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000    資產(chǎn)減值損失20 000  加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號填列)1 000    投資收益(損失以“-”號填列)0  其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益—二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)198 750  加:營業(yè)外收入—  減:營業(yè)外支出—  其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失—三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)198 750  減:所得稅費(fèi)用49 四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)149 五、每股收益:— ?。ㄒ唬┗久抗墒找妗 。ǘ┫♂屆抗墒找妗谒墓?jié) 現(xiàn)金流量表     一、現(xiàn)金流量表概述  現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?!  纠}5】下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(?。?。   ?。?)“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)長期股權(quán)投資而收到
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