【正文】 制造費用——材料消耗 其他應收款——個人借物 主營業(yè)務成本——包裝物 貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。（9）為提高成本核算的準確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計劃一致，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計劃一致。通常情況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。（七）提交成本管理報告提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產(chǎn)效率的建議和措施。（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。D、換貨（記“個人借物”）領料審核規(guī)范1）生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計劃但材料還沒有送上來。（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務核算——期末處理A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面；B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務成本”。對于此種情況，按照常理，成本會計應該先掛李琦“個人借物”，待找到責任人時，再進行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數(shù)量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準再掛李琦個人借物”的決定。財務處理方法是： 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料/產(chǎn)成品八、案例案例名稱：強化經(jīng)營風險意識——對物料報損的處理案例描述：長期以來，生產(chǎn)部在進行報損領料時，調(diào)試部均會在內(nèi)部領料單上注明該物料的報損率。（11）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務核算——結(jié)算成本處理A、選擇產(chǎn)品庫，輸入結(jié)算日期；B、點擊“確定”，進入“暫估結(jié)算表”界面；C、先后點擊“全選”和“暫估”。完成時間為次月5日。投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“20050701”和“20050731”（在先后錄入“20050701”和“20050731”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產(chǎn)發(fā)料表。3）填寫內(nèi)部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。二、崗位職責（一）審核材料出庫單回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。B、生產(chǎn)報損領料審核規(guī)范1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。點擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。對于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。對于“原因待查”的報損領料，如果調(diào)試部及時跟蹤處理，找到責任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調(diào)試部不進行后續(xù)處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟利益受損，進而使公司蒙受一定的經(jīng)營