【正文】 費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債貸企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專(zhuān)項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)2801預(yù)計(jì)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貸企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品之前已收取的款項(xiàng)?？颇糠诸?lèi)科目代碼科目名稱(chēng)類(lèi)別方向科目解釋資產(chǎn)類(lèi)1001庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金借企業(yè)存放的現(xiàn)金1002銀行存款銀行存款借企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的錢(qián)1012其他貨幣資金流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金（相當(dāng)于一種另類(lèi)的銀行存款）101201外埠存款流動(dòng)資產(chǎn)借101202銀行本票存款流動(dòng)資產(chǎn)借101203銀行匯票存款流動(dòng)資產(chǎn)借101204信用卡存款流動(dòng)資產(chǎn)借101205信用保證金存款流動(dòng)資產(chǎn)借101206存出投資款流動(dòng)資產(chǎn)借1101交易性金融資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等（短期內(nèi)倒手賺差價(jià)為目的的）110101成本流動(dòng)資產(chǎn)借110102公允價(jià)值變動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)借1121應(yīng)收票據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票1122應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。2901遞延所得稅負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債貸企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。年以下(含1 年)的各種借款2204合同負(fù)債暫未確定貸指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶(hù)對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目1131應(yīng)收股利流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。共同類(lèi)3101衍生工具共同借企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債3201套期工具共同借企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債3202被套期項(xiàng)目共同借企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債所有者權(quán)益類(lèi)4001實(shí)收資本資本貸企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算負(fù)債類(lèi)2001短期借款流動(dòng)負(fù)債貸企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 1132應(yīng)收利息流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息1221其他應(yīng)收款流動(dòng)資產(chǎn)借企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)1231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備123101應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸123102其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸1321受托代銷(xiāo)商品存貨借接受他方委托代其銷(xiāo)售的商品1401材料采購(gòu)存貨借企業(yè)采用