【正文】 600 利潤分配 20 000固定資產(chǎn) 225 000 累計折舊 3 000該公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 收到投資者追加投入的資本金50 000元，存入銀行。 試算平衡表 2008年12月會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2000025000（1）1500030000銀行現(xiàn)金（2）300000500000300000500000應(yīng)收賬款90000（3）8100010000071000庫存商品45000200000（4）30000215000固定資產(chǎn)800000（5）0（6）800000無形資產(chǎn)36000（7）36000短期借款250000150000（8）100000應(yīng)收賬款6000（9）34000410000382000長期借款75000（10）39000400000470000實收資本890000890000盈余公積7000070000利潤分配]4500011000065000合計129100012910001365000（11）1365000（12）19770001977000華天公司2008年10月末結(jié)賬前的余額試算表如下。發(fā)生額試算平衡表2008年10月賬戶名稱發(fā)生額借方貸方銀行存款（1）15000+8000+100000（2）1000應(yīng)收賬款（3）8000庫存商品（4）3000實收資本（5）100000主營業(yè)務(wù)收入15 000（6）主營業(yè)務(wù)成本（7）10 000營業(yè)外支出（8）10001 000本年利潤（9）（10）合計（11）（12）100 華天公司編制的2008年12月份的試算平衡表如下，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格里填上正確的字，使試算平衡表平衡。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司10月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料450公斤，單價8元，價款3600元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2000公斤，單價21元，價值42000元；領(lǐng)用乙材料1500公斤，單價13元，價值19500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款25000元，用銀行存款支付。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款12000元，向B企業(yè)償還前欠貨款8000元，用銀行存款支付。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款35000元，向B企業(yè)償還20000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1000公斤，單價12元，價款12000元已用銀行存款支付，貸物同時驗收入庫。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料750公斤，單價13元，價款9750元已用銀行存款支付，貨款同時驗收入庫。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（2）（3）加：企業(yè)已收銀行未收的款項的合計減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（6）（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）2資料：華天公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）（1） 華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票8912480030日開出轉(zhuǎn)賬支票352，支付購料款1640030日開出轉(zhuǎn)賬支票353，支付運輸費80031日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票74016000銀行存款日記賬期末余額76500（2）銀行對賬單的記錄：日期摘要金額29日存入轉(zhuǎn)賬支票9812480030日轉(zhuǎn)賬支票3521640030日代付借款利息150031日收回托收的貨款13500銀行對賬單余額73300要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008年9月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（2）（3）加：企業(yè)已收銀行未到的款項合計減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（6）（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）2華天公司2008年10月銀行存款日記與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1） 華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票0711465030日開出轉(zhuǎn)賬支票042，支付購廖款785030日開出轉(zhuǎn)賬支票353，支付運輸費210031日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票1705800銀行存款日記賬期末余款58950（2）銀行對賬單的記錄：日期摘要金額30日存入轉(zhuǎn)賬支票0711465030日轉(zhuǎn)賬支票042785031日代付借款利息42031日收回托收的貨款10000銀行存款對賬單余額64830要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息1850元。④6月30日，銀行計算應(yīng)付華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到首款通知。貨物已驗收入庫，款項63800元尚未支付。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1300公斤，單價9元，價款11700元；購入乙材料2300公斤，單價12元，價款27600元，貸物已驗收入庫，款項39300元尚未支付。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1300公斤，單價22元，價款28600元；購入乙材料2100公斤，單價12元，價款25200元。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1200公斤，單價5元，價款6000元；購入乙材料2000公斤，單價8元，價款16000元。（1）2日，向A企業(yè)購入甲材料1100公斤，單價22元，價款24200元；購入乙材料2500公斤，單價12元，價款30000元。單價21元，價款29400元；購入乙材料2000公斤。貨物已驗收入庫，款項11200元尚未支付。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。（4）10月13日，收到投資人追加投入的資本金100 000元，已存入銀行。（4） 按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅。（5） 購入價值5 000元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付3 000元，余款暫欠。(不考慮增值稅，下同)（2）10日，向企業(yè)購入甲材料1250公斤，單價23元，價款28570元，貨款已驗收入庫，款項尚未支付。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20000元；購入乙材料200公斤，單價24元，價款48000元。貨物已驗收入庫，款項40000元尚未支付。向A企業(yè)購入甲材料1200公斤，單價25元，價款30000元；購入乙材料200公斤，單價18元，價款36000元。貨物已驗收入庫，款項61000元尚未支付。款項尚未支付。 ⑤公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。（5）29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票8 750元。②9月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2100元，因為對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。④9月30日，銀行計算應(yīng)付給華天公司的存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未收到通知入賬。2）銀行對賬單所列華天公司6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票5600元。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款10000元，用銀行存款支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2200公斤，單價30元，價值66000元；領(lǐng)用乙材料1500公斤，單價20元，價值30000元。（不考慮增值稅，下同）（2）10日。（3）13日，產(chǎn)生車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2500公斤，單價8元，價值20000元；領(lǐng)用乙材料1600公斤，單價14元，價值22400元。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1800公斤，單價20元，價值36000元；領(lǐng)用乙材料2000公斤，單價24元，價值48000元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款10000元，向B企業(yè)償還前欠貨款20000元，用銀行存款支付。（7） 本期庫存商品期末盤存數(shù)為22 000元，其余為本期銷售數(shù)。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（2）10月6日，收到環(huán)保部門的罰單，開出轉(zhuǎn)賬支票支付罰款1000元。 華天公司 結(jié)賬前余額試算表 2008年10月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 000銀行存款98 000應(yīng)收賬款40 000庫存商品228 000固定資產(chǎn)300 000累計折舊8 000短期借款50 000應(yīng)付賬款45 000實收資本200000盈余公積7000利潤分配10000本年利潤86000主營業(yè)務(wù)收入300000銷售費用14000管理費用25000合計706000706000月末，華天公司的會計人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊3000元（2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本。要求：根據(jù)和總分類和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。總分類賬戶會計科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日51（略）月初余額貸（1）4購入材料（2）貸840007購入材料30000貸11400022歸還前欠貨款50000貸（3）31本月合計5000098000貸64000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日51（略）月初余額貸90004購入材料（4）貸7700022歸還前欠貨款30000貸（5）31本月合計（6）68000貸47000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日51(略)月初余額貸70007購入乙材料30000貸(7)22歸還前欠貨款（8）貸(9)31本月合計2000030000貸17000總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日51月初余額借224004（略）購入材料(10)借904007購入材料30000借(11)13生產(chǎn)領(lǐng)用材料(12)借3640026購入材料（13）借5200031合計11360084000借(14)某企業(yè)2008年10月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。總分類賬戶會計科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸（1）5購入材料40000貸5550010購入材料16000貸7150022歸還前欠貨款（2）貸4500031本月合計