【正文】 期初）+ 其他應交款（期末期初）+ 預付賬款（期初期末） （營業(yè)外收入營業(yè)外支出）*80%。（部分借款人因所處行業(yè)的特殊性，主營收入季節(jié)性變化較大，或者集中在年末體現(xiàn)。（8）對于存貨周轉率低于3次的，判斷企業(yè)主要原材料庫存忽高忽低，超過或不能滿足正常生產需要；銷售收入略增長，應收賬款、存貨較大幅度增長；應收賬款、存貨增長率大大高于銷售收入增長率。檢查企業(yè)貸款資金實際用途和流向,是否涉及非主業(yè)經營項目。檢查企業(yè)所在行業(yè)變化以及主導產品的市場競爭力，對整體行業(yè)進行了解，判斷該行業(yè)發(fā)展趨勢若利潤率持續(xù)下降，應逐步壓縮授信額度直至退出。速動比率＝（速動資產247?？傎Y產收益率=（凈利潤247。（10）資本公積如果資本公積/凈資產=10%，或期初資本公積不等于期末資本公積，應檢查資本公積，主要審核資本公積增加或減少的原因。（8）無形資產如果無形資產/（總資產 流動資產）=20%，應檢查無形資產。平均流動資產總額（反映企業(yè)流動資產周轉速度）總資產周轉率=營業(yè)收入247。銷售收入和存貨的配比a、銷售收入負增長、存貨正增長，且銷售收入增長率3%、存貨增長率3%。若無進一步改善，可發(fā)起預警并逐步壓縮額度直至退出。核實企業(yè)銷售單據，應收賬款情況，是否因銷售不暢導致存貨大幅積壓。（4）對于主營收入同比下降30%的，判斷企業(yè)受市場環(huán)境影響，產品銷量下降；產品價格下降。營業(yè)收入）100%（反映企業(yè)營業(yè)受益情況）營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。查看會計報表及附注、驗資報告、合并會計報表等。 注：數(shù)據誤差在20%以內可以認定為勾稽關系相符。分析盈利比率指標時因予以充分考慮，避免使用硬指標一刀切。（9）對于毛利率同比發(fā)生下降超20%的，原則上認為主導產品被迫以降價手段爭取市場，客戶對上游產品漲價缺乏成本轉嫁能力。利潤類科目主營收入同比下降30%受市場環(huán)境影響，產品銷量下降；產品價格下降進行市場調研，對企業(yè)產品全方位了解；分析上下游企業(yè)變化情況。附件2：財務報表異常情況當企業(yè)財務報表出現(xiàn)比率極端優(yōu)秀、比率突然好轉、利潤表變化異常時，應重點關注，并檢查其真實性和可信性。流動負債）100%（衡量企業(yè)流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力）該指標在100%左右較好，對于小型企業(yè)可適度放寬標準，但應不小于80%。平均總資產）100% （反映企業(yè)總資產獲利能力）凈資產收益率=（凈利潤247。 a、資本公積增加途徑包括：資本（股本）溢價、接受捐贈、股權投資準備、撥款轉入、外幣折算差額； b、資本公積減少的原因：評估增值再評估減值、減資、轉增資本等。 a、長期待攤費用的組成、攤銷期限是否合理合法，是否存在期間費用長期化等現(xiàn)象； b、長期待攤費用一般包括：固定資產大修理支出、籌建期發(fā)生費用支出等。流動資產周轉率=營業(yè)收入247。 b、銷售成本、應付賬款同向負增長，且銷售成本增長率/應付賬款增長率80%； c、銷售成本、應付賬款同向正增長，且銷售成本增長率/應付賬款增長率120%。 現(xiàn)場走訪企業(yè)庫存情況了解核實企業(yè)采購循環(huán)很慢的原因，并同歷史進行對比是否因銷售不暢或推出新產品導致存貨積壓。 現(xiàn)場走訪企業(yè)庫存情況。（3）對于企業(yè)長短期借款同比增長達到30%的，判斷企業(yè)銀行借款連續(xù)增長，不能減少授信總額，在多家銀行融資，靠銀行融資緩解資金緊張矛盾。（4）毛利率、營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤247。是否為帶強調事項段的無保留意見、保留意見。經營性應收項目的減少/增加（現(xiàn)金流量表附表）=（期初應收票據、應收賬款、其他應收款 期末應收票據、應收賬款、其他應收款）+ （期末預收賬款 期初預收賬款） 注：數(shù)據誤差在20%以內可以認定為勾稽關系相符。）第五步：敏感場景分析財務報表失真、企業(yè)盲目擴產和銀行貸款出現(xiàn)逾期或欠息等問題。（10）對于營業(yè)利潤率同比下降超20%的，需要確認主要原材料價格是否大幅增長；銷費費用、管理費用、財務費用是否大幅增長；產品價格是否受市場供需關系影響，導致銷售價格下降。若主營業(yè)務持續(xù)下降，應及時進行預警或通過逐步壓縮額度直至退出。當企業(yè)發(fā)生銷售購買循環(huán)異常時，應及時