【正文】 ，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司的重要度編出順序，再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。第十四條 資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。 說(shuō)明：一、審批權(quán)限公三類：：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。(二)出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。超過(guò)2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(三)分析利潤(rùn)無(wú)成情況及其原因。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。(二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過(guò)3000元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。　　也就是說(shuō)，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。　　系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 □ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1．營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書　　本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。③呆品處理。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。⑤外銷成長(zhǎng)率( )％，年度外銷金額( )元。②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。，避免閑置人工。　　本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。于是， 在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。第六條 資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。(二)分析本期增加的借款的去向。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明　　　　　　　　　　　　應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額301. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————　　　　　　　　　　　　本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)　　　　　　　　　　 全部流動(dòng)資金平均占用額302. 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————　　　　　　　　　　　本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)　　　　　　　　　　存貨平均占用額303. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————　　　　　　　　 本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)　　　　　　　　銷售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))=——————————————100%　　　　　　　　本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)　　　　　　　　本月產(chǎn)品銷售收入=————————————100%　　　　　　　Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià)　　　　　　負(fù)債總額=—————100%　　　　　　資產(chǎn)總額　　　　　　　　　　　　稅后利潤(rùn)=——————————————100實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金)以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 七、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定□ 總 則第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。二、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序　　在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。　　7日 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。□ 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。　　系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟