【正文】 ?。?）不動(dòng)產(chǎn)證明文件、動(dòng)產(chǎn)清單及其保險(xiǎn)情況；　?。?）債權(quán)、債務(wù)清單及其證明文件；　　（4）納稅情況證明?！　。?）提供資料及信息條款?！　、凼召徎顒?dòng)中雙方相互披露的各種資料的保密，通常約定所披露的信息和資料僅用于評(píng)估收購項(xiàng)目的可行性和收購對價(jià)，不得用于其他目的。　?。?0）確定出資轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他費(fèi)用的承擔(dān)。在收購方支付全部轉(zhuǎn)讓款并將付款憑證傳真給出讓方后，在約定的工作日內(nèi)，出讓方指定的或雙方約定的注冊會(huì)計(jì)師對該轉(zhuǎn)讓金額是否到賬予以驗(yàn)證，并將驗(yàn)證報(bào)告?zhèn)髡娼o收購方?！　。?）收購合同生效后，雙方按照合同約定履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營管理權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，除法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)依法辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)?！　。骸　。?）正在進(jìn)行和可能進(jìn)行的訴訟和仲裁；　?。?）訴訟或仲裁中權(quán)利的主張和放棄情況；　?。?）生效法律文書的執(zhí)行情況。該條款規(guī)定?！　∈召徃鞣疆?dāng)事人已取得收購項(xiàng)目所需的第三方必要的同意?！　。骸　。?）目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；　?。?）目標(biāo)公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；　?。?）目標(biāo)公司土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　?。?）政府批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的文件；　?。?）其他有關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　?。?）目標(biāo)公司的固定資產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備清單；　　（7）目標(biāo)公司的流動(dòng)資產(chǎn)清單；　　（8）目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)清單；　?。?）目標(biāo)公司對外提供擔(dān)保的清單；　?。?0）聯(lián)合會(huì)議紀(jì)要；　　（11）談判記錄。簽訂新的合營（合作）協(xié)議與新章程后，公司簽發(fā)新的股東出資證明書，變更公司的股東名冊，并于變更后30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)提交目標(biāo)公司股東、出資、章程等變更登記申請或備案申請?！　√貏e提示：在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行?！　。ǖ幌抻冢骸　。?）與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)協(xié)商處理相關(guān)債權(quán)債務(wù)事宜，與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)達(dá)成相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議；　?。?）處理職工安置事宜，制作職工動(dòng)員文件等，協(xié)助申報(bào)職工安置方案?！　?，出具法律意見書?！　。?）協(xié)助制作信息披露文件，轉(zhuǎn)讓方披露的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列內(nèi)容：　　①轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況；　　②轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；　?、郛a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況；　?、苻D(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；　?、蒉D(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案情況；　?、奘茏尫綉?yīng)當(dāng)具備的基本條件；　?、咂渌枧兜氖马?xiàng)?！　。?）取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證?！　〉谒臈l　轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及價(jià)款支付的方式為　　　　　　　　. （任選一條）　?。阂曳綉?yīng)于本合同生效之日起　　　　　　　日內(nèi)（一次性/分　　　　 次，第一次為　　　　　　　　　　　　,　　　萬元，第二次為　 , 萬元；）以銀行轉(zhuǎn)賬方式付清價(jià)款?！　‰p方經(jīng)協(xié)商一致可變更本合同?！　〉谑龡l　其他約定事項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ?！　?，不得于查收后向甲方重復(fù)索取，但不包括未經(jīng)查收的部分?！　〉诙l　轉(zhuǎn)讓標(biāo)的上設(shè)置的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、承租權(quán)情況如下：　?。ㄔ斠娗鍐?　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ）?！　。?）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。獲得同意后后交易方可繼續(xù)進(jìn)行。調(diào)查事項(xiàng)包括：　?。?）固定資產(chǎn)方面，重點(diǎn)查明：資產(chǎn)來源是否合法，實(shí)物與價(jià)值是否相符，設(shè)備、交通、辦公等資產(chǎn)有無證明文件，有無產(chǎn)權(quán)證，有無違法違章建筑，有無權(quán)屬爭議，有無抵押、有無被有關(guān)部門查封或采取保全措施，有無非經(jīng)營性資產(chǎn)，企業(yè)中非經(jīng)營性資產(chǎn)的數(shù)量、種類，是否要?jiǎng)冸x?！　。ň牛┕ど套兏怯洝　‘a(chǎn)權(quán)受讓方尤其要注意辦理工商變更登記，以使獲得的產(chǎn)權(quán)通過法定公示程序?qū)ν獍l(fā)生法律效力。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理（財(cái)政部和國資委有相關(guān)規(guī)定）。收購雙方及目標(biāo)公司應(yīng)及時(shí)辦理被收購資產(chǎn)的交割手續(xù)和被收購股權(quán)的變更登記手續(xù)，包括所涉資產(chǎn)權(quán)屬變更需要辦理的物的交付和權(quán)屬變更登記手續(xù)，以及股權(quán)收購中目標(biāo)公司股東名冊變更和簽發(fā)新股東出資證明書等手續(xù)?！　。?2）確定違約責(zé)任和損害賠償條款。保密條款應(yīng)約定，如收購項(xiàng)目未能完成，收購雙方負(fù)有相互返還或銷毀對方提供之信息資料的義務(wù)。該條款要求收購的任何一方在共同公開宣告收購事項(xiàng)前，未經(jīng)對方同意不得向任何特定或不特定的第三人披露有關(guān)收購事項(xiàng)的信息或資料，但有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)法律強(qiáng)制要求公開的除外?！　。骸　。?）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告；　?。?）不動(dòng)產(chǎn)證明文件、動(dòng)產(chǎn)清單及其保險(xiǎn)情況；　?。?）債權(quán)、債務(wù)清單及其證明文件；　　（4）納稅情況證明。　?。?）債權(quán)人與被收購方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定收購后的債務(wù)償還事宜?！　。?）按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。　?。?）確定轉(zhuǎn)讓條件。保密條款的主要內(nèi)容有：　?、俦Ｃ軛l款適用的對象?！　　　÷蓭煈?yīng)向委托人提示意向書與正式收購合同的區(qū)別和聯(lián)系，根據(jù)委托人的實(shí)際需要提示意向書應(yīng)具備何種程度的法律約束力?！　。ǘδ繕?biāo)公司的盡職調(diào)查階段　　律師應(yīng)就收購方擬收購的目標(biāo)公司進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)預(yù)備階段獲取的相關(guān)信息，以備收購方在信息充分的情況下做出收購決策。第二章　一般有限責(zé)任公司收購　　本章所稱的一般有限責(zé)任公司是指目標(biāo)公司為不含有國有資產(chǎn)且不是外商投資企業(yè)的有限責(zé)任公司。　?。ㄆ撸┮貏e注意的問題　?。?）調(diào)查所取得的應(yīng)是原件、正本、不是原件的或原件不便保留在律師卷中的，應(yīng)及時(shí)將復(fù)印件、傳真件、副本、節(jié)錄本與原件、正本核驗(yàn)，并由提供人在復(fù)印件、傳真件（非熱敏傳真紙）、副本、節(jié)錄本上簽字或蓋章，或以其他方式確認(rèn)，以證明復(fù)印件、副本、傳真件、節(jié)錄本與原件、正本相一致?！　。ㄎ澹┍M職調(diào)查的內(nèi)容　　、并購的授權(quán)與批準(zhǔn)的審查　?。?）目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立審批、申請文件及登記文檔、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明（報(bào)告）；　?。?）目標(biāo)企業(yè)登記事項(xiàng)，歷次變更、變動(dòng)情況的合法合規(guī)性；　?。?）目標(biāo)企業(yè)成立以來的合并、分立、變更及重大改組、重大投資行為；　?。?）目標(biāo)企業(yè)年審情況及是否有影響目標(biāo)企業(yè)合法存續(xù)的重大法律障礙，如吊銷、注銷；　?。?）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營中依法應(yīng)取得的資質(zhì)、認(rèn)證、特別許可等是否已合法取得及是否仍合法有效；　　（6）本次并購交易是否已取得合法有效的授權(quán)和批準(zhǔn)，對并購條件是否限制性要求?！　。?2）律師應(yīng)當(dāng)對承辦盡職調(diào)查業(yè)務(wù)過程中重要的往來電子郵件和電子版式的法律文件進(jìn)行書面?zhèn)浞荨Ｒ?、并購中的盡職調(diào)查律師操作指引 1二、收購有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)操作指引 8三、資產(chǎn)重組與并購法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示 27一、并購中的盡職調(diào)查律師操作指引 　　 　?。ㄒ唬┮浴　。?）為充分發(fā)揮律師在企業(yè)并購中從法律上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特作用，引導(dǎo)律師高效、高質(zhì)地完成企業(yè)并購的盡職調(diào)查，依據(jù)《中華人民共和國律師法》、《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范》和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定及律師行業(yè)公認(rèn)的律師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、慣例制定本指引?！　。?3）如涉及其他司法管轄區(qū)域的盡職調(diào)查及法律分析與評(píng)估等法律事務(wù)，律師事務(wù)所和承辦律師可以建議委托人聘請?jiān)谠撍痉ü茌爡^(qū)域具備相應(yīng)資格，且在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和能力的境外律師事務(wù)所和律師提供服務(wù)。　　　?。?）目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)及合法性；　?。?）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變革過程及其合法性；　　（3）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)是否存在爭議、混亂、矛盾與不清晰；　?。?）目標(biāo)企業(yè)各股東出資是否符合在工商部門備案的章程的規(guī)定，包括：　?、俪鲑Y方式；　?、诔鲑Y比例與數(shù)額；　　③是否有虛報(bào)注冊資本或虛假出資情況；　　④出資是否被抽逃、挪用；　?、萦糜诔鲑Y的有形財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬；　?、抻糜诔鲑Y的有形財(cái)產(chǎn)是否經(jīng)評(píng)估作價(jià)；　?、哂糜诔鲑Y的有形財(cái)產(chǎn)是否移交及過戶；　?、嘤糜诔鲑Y的無形資產(chǎn)的歸屬及權(quán)屬證書；　?、嵊糜诔鲑Y的無形資產(chǎn)的類別；　?、庥糜诔鲑Y的無形資產(chǎn)的剩余有效期；　　B11　用于出資的無形資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)；　　B12　用于出資的無形資產(chǎn)移交及過戶；　　B13　有無出資爭議，有無用于出資的有形、無形資產(chǎn)的權(quán)屬爭議，有無潛在出資訴訟或仲裁；　　B14　用于出資的有形及無形資產(chǎn)是否被抵押、質(zhì)押、目前狀況；　　B15　出資是否履行了法定手續(xù)?！　。?）對于重要但短少相關(guān)有效證據(jù)支持的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)單位或人員對該事實(shí)的書面確認(rèn)，律師應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說明此情況。第一節(jié)　股 權(quán) 收 購　　一、基本流程　　（1）收購方與目標(biāo)公司或其股東進(jìn)行洽談，初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成收購意向，簽訂收購意向書。根據(jù)個(gè)案的不同，由律師靈活掌握需要調(diào)查的內(nèi)容。鑒于收購活動(dòng)中，收購方投入的人力、物力、財(cái)力相對較大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，作為收購方的律師，為使收購方獲得具有法律約束力的保障，應(yīng)提請委托人注意在意向書中訂立如下保障條款，以預(yù)防和最大程度降低收購的法律風(fēng)險(xiǎn)。除了收購雙方之外，還包括參與收購事務(wù)的顧問等中介服務(wù)人員?！　。?）確定出資轉(zhuǎn)讓的數(shù)量及交割日?！　。?）協(xié)助辦理收購涉及的各項(xiàng)變更登記、重新登記、注銷登記手續(xù)。　?。?）收購雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購合同?！　。骸　。?）管理人員、技術(shù)人員、職工的雇傭條件、福利待遇；　?。?）主要技術(shù)人員對公司商業(yè)秘密的掌握情況及其與公司簽訂的保密協(xié)議、不競爭協(xié)議等；　?。?）特別崗位職工的保險(xiǎn)情況?！　。?）鎖定條款。　?。ㄋ模?收購執(zhí)行階段　　律師在收購雙方初步達(dá)成收購意向后，應(yīng)協(xié)助委托人進(jìn)行談判，共同擬定收購合同，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件，協(xié)助委托人向政府主管機(jī)關(guān)提出申請。　?。?3）設(shè)定或有損害賠償條款，即收購方如因目標(biāo)公司在收購?fù)瓿芍暗慕?jīng)營行為導(dǎo)致的稅務(wù)、環(huán)保等糾紛受到損害，被收購方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。　?。?）股東權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)?！　√貏e提示：轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)?；跇?biāo)的企業(yè)性質(zhì)不同，辦理工商變更登記的依據(jù)可能是《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其《施行細(xì)則》，也可能是《公司登記管理?xiàng)l例》?！　。?）流動(dòng)資產(chǎn)方面，應(yīng)重點(diǎn)查明：資產(chǎn)的真實(shí)性、貨款回收有無法律障礙、存貨的變現(xiàn)能力以及有無質(zhì)量瑕疵?！　。ㄎ澹┕_征集階段　　為轉(zhuǎn)讓方提供的法律服務(wù)有：　?。?）協(xié)助雙方按照產(chǎn)權(quán)交易所交易規(guī)則制作、提供有關(guān)文件，產(chǎn)權(quán)交易出讓方提交文件包括但不限于：　　①《產(chǎn)權(quán)交易上市申請書》或《產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）上市申請書》；　?、诔鲎尫降馁Y格證明或其他有效證明，資格證明是指企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人證書、自然人的身份證等；　?、燮髽I(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明，產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明是指產(chǎn)權(quán)登記證、土地使用權(quán)證、房產(chǎn)所有權(quán)證、股權(quán)證等?！　。?）特別提示：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價(jià)款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付?！　〕鲎屓耍ㄊ?否）已對上述權(quán)利的享有人履行了法定的告知義務(wù)。　　?！　”竞贤皇健》?，甲方　　份，乙方　　 份，北京產(chǎn)權(quán)交易所一份?！　〉诎藯l　合同的變更和解除　　發(fā)生下列情況之一時(shí)，一方有權(quán)解除合同：　　；　?。弧　?；　?。弧　?.　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 。　　2.　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起五個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過一年?！　。?）進(jìn)行掛牌輔導(dǎo)工作。　　、合法性、有效性進(jìn)行審查，審查可以通過以下幾種方式進(jìn)行：　?、賹ζ髽I(yè)的歷史文件進(jìn)行審查，包括工商登記、備案資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目和審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、政府有關(guān)文件等；　?、诟鶕?jù)企業(yè)有關(guān)人員的陳述對對應(yīng)企業(yè)有關(guān)的法律文件進(jìn)行審查；　?、蹖ζ髽I(yè)近年簽訂的合同進(jìn)行審查；　?、軐夹g(shù)或?qū)嵨锍鲑Y，應(yīng)對實(shí)物的物理狀態(tài)、原始發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、抵押情況以及中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估和驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行審查，以確定資產(chǎn)出資人；　?。?）其他適合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式?！　。ㄒ唬┰趦?nèi)部決策階段，律師可以提供的服務(wù)有：　　，制作可行性研究報(bào)告?！　。?）評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)：　?、俳?jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目涉及資產(chǎn)評(píng)估的，向國務(wù)院國資委申請核準(zhǔn)；　?、诮?jīng)省級(jí)（含計(jì)劃單列市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由省級(jí)國資監(jiān)管部門核準(zhǔn)；　　③其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施備案制?！　。?）新股東與公司其他股東應(yīng)當(dāng)簽訂新的合營（合作）協(xié)議，修訂原公司章程和議事規(guī)則，更換新董事。　?。?5）設(shè)定有關(guān)合同終止、收購標(biāo)的交付、收購行為完成條件、保密、法律適用、爭議解決等其他條款。　?。?）收購的先決條件條款一般是指：　　收購行為已取得相關(guān)的審批手續(xù)，如當(dāng)收購項(xiàng)目涉及金融、建筑、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新聞、電訊、通訊等特殊行業(yè)時(shí)，收購項(xiàng)目需要報(bào)請有關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)?！　。?）費(fèi)用分?jǐn)倵l款?！　。骸　。?）目標(biāo)公司及其子公司擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件；　?。?）目標(biāo)公司及其子公司正在研制的可能獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智力成果報(bào)告；　?。?）目標(biāo)公司及其子公司正在申請的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單?！　。?）雙方根據(jù)法律、法規(guī)的要求，將收購合同交有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案?！　　　。?）收購款到賬驗(yàn)收，出具報(bào)告書?！　。?）設(shè)定付款方式與時(shí)間，必要時(shí)可以考慮在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立雙方共管或第三方監(jiān)管賬戶，并設(shè)定共管或監(jiān)管程序和條件，以盡可能地降低信用風(fēng)險(xiǎn)，保障收購合同的順利履行。除了會(huì)談、資料保密的要求外，還包括禁止投資條款，即收到目標(biāo)公司保密資