【正文】 （ 1）國(guó)家財(cái)政收支和王室收支逐步分離； ? （ 2）財(cái)政分配形式由實(shí)物向貨幣轉(zhuǎn)化； ? （ 3）稅收特別是農(nóng)業(yè)稅成為財(cái)政的主要收入； ? （ 4）產(chǎn)生了新的財(cái)政范疇：國(guó)家預(yù)算 。 ? 連接：我國(guó)公共財(cái)政理論框架 返回：公共財(cái)政理論 8/19/2022 構(gòu)建我國(guó)公共財(cái)政的理論框架 ? 以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識(shí)財(cái)政的性質(zhì) ? 正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能范圍 ? 建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政管理體制，科學(xué)劃分各級(jí)財(cái)政的職責(zé)和收支范圍 ? 返回：公共財(cái)政 返回： 財(cái)政的基本概念 8/19/2022 第二講 財(cái)政支出 ? 一、財(cái)政支出概述 連接：概述 ? 二、購(gòu)買(mǎi)性支出 購(gòu)買(mǎi)性支出 ? 三、轉(zhuǎn)移性支出 轉(zhuǎn)移性支出 ? 返回：目錄 連接：第三講 8/19/2022 財(cái)政支出概述 ? 一、財(cái)政支出的分類 連接：分類 ? 二、財(cái)政指出的規(guī)模 連接：規(guī)模 ? 三、財(cái)政支出的原則 連接：原則 ? 四、財(cái)政支出的效益分析 連接：效益分析 ? 五、政府采購(gòu)制度 連接： 采購(gòu)制度 ? 返回： 財(cái)政支出 8/19/2022 財(cái)政支出分類 ? 財(cái)政管理上的分類 連接：管理上的分類 ? 理論上的分類 連接：理論上的分類 ? 財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的意義 連接：支出的經(jīng)濟(jì)影響 ? 返回：支出概述 8/19/2022 財(cái)政支出在管理上的分類 ? 按財(cái)政支出的具體用途分類 連接 ? 按國(guó)家的職能分類 連接 ? 連接：在理論上的分類 ? 返回：支出分類 ? 返回：概述 8/19/2022 財(cái)政支出按具體用途分類 ? 包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)支出、地質(zhì)勘探費(fèi)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備資金支出、支援農(nóng)業(yè)支出等。 返回：規(guī)模 連接：支出規(guī)模分析 8/19/2022 我國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模分析 ? 我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)呈“兩個(gè)下降”的趨勢(shì)： ? 財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP的比重呈下降趨勢(shì)； ? 中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額中的比重呈明顯下降趨勢(shì)。 返回：支出概述 返回：效益的分析方法 8/19/2022 政府采購(gòu)制度 ? 一、政府采購(gòu)的概念 連接：概念 ? 二、政府采購(gòu)制度及其內(nèi)容 連接 ? 三、政府采購(gòu)制度的特點(diǎn) 連接 ? 四、政府采購(gòu)的程序 連接 ? 返回：支出概述 ? 返回： 財(cái)政支出 8/19/2022 政府采購(gòu)的概念 ? 政府采購(gòu)：又稱公共采購(gòu)或統(tǒng)一采購(gòu)，是指各級(jí)政府及其所屬實(shí)體為了開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)和為公眾提供公共產(chǎn)品或公共勞務(wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬公共部門(mén)購(gòu)買(mǎi)所需商品或勞務(wù)的行為。 返回：事業(yè)費(fèi)支出 返回：購(gòu)買(mǎi)性支出 ? 連接：預(yù)算算管理 8/19/2022 預(yù)算管理 ? 一、 1997年之前的預(yù)算管理 ? 二、現(xiàn)行的預(yù)算管理 ? 按照國(guó)務(wù)院 1996年發(fā)布的 《 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》 的規(guī)定，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。 ? 連接：改革的思路 返回：保障支出 8/19/2022 我國(guó)社會(huì)保障制度改革的思路 ? 一、要擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面，逐步建立一體化、多層次、能覆蓋全體公民的社會(huì)保障體系； ? 二、按國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方面出資，合理負(fù)擔(dān)的原則拓寬籌資渠道； ? 三、建立全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)制度建設(shè)，提高社會(huì)保障體系的管理效率。 連接 ? 二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素 連接 ? 三、財(cái)政收入規(guī)模的計(jì)算方法 連接 ? 返回：收入概述 8/19/2022 財(cái)政收入的下限指標(biāo) ? 財(cái)政收入的下限指標(biāo)是指政府履行各項(xiàng)職能所必須掌握的最低財(cái)政收入需要量。確定納稅環(huán)節(jié)的主要依據(jù)是： ? 根據(jù)純收入在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的分布狀況而定；根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)部門(mén)和不同產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；有利于保證稅收收入；便于稅收的征收管理和監(jiān)督。 返回：流轉(zhuǎn)課稅 8/19/2022 消費(fèi)稅的特點(diǎn) ? 消費(fèi)稅以特定的消費(fèi)品為課稅對(duì)象，可以體現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費(fèi)行為。 返回：稅收管轄權(quán) 連接：居民管轄權(quán) 8/19/2022 居民（公民）管轄權(quán) ? 居民（公民）管轄權(quán)是按照熟人原則確立的稅收管轄權(quán)，包括居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。 ? 返回：管理體制 8/19/2022 國(guó)有資產(chǎn)的構(gòu)成和分類 ? 一、國(guó)有資產(chǎn)的構(gòu)成 聯(lián)結(jié)：構(gòu)成 ? 二、國(guó)有資產(chǎn)的分類 ? 按資產(chǎn)的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分； 按資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分； 按資產(chǎn)的運(yùn)動(dòng)方式分； 按資產(chǎn)所在的區(qū)域分； 按預(yù)算管理方式分； 按資產(chǎn)的用途來(lái)分。返回：國(guó)際稅收含義 8/19/2022 國(guó)際重復(fù)課稅 ? 一、稅收管轄權(quán) 稅收管轄權(quán) ? 二、國(guó)際重復(fù)課稅的含義 連接：含義 ? 三、國(guó)際重復(fù)可稅的減除方法 連接 ? 四、稅收饒讓 稅收饒讓 ? 返回：五講 國(guó)際稅收 8/19/2022 稅收管轄權(quán) ? 一、稅收管轄權(quán)的含義 連接 ? 二、地域管轄權(quán) 連接 ? 三、居民管轄權(quán) 連接 ? 返回：重復(fù)課稅 8/19/2022 稅收管轄權(quán)的含義 ? 稅收管轄權(quán)是指一個(gè)主權(quán)國(guó)家對(duì)于稅收的征收和管理的權(quán)力： 稅收管轄權(quán)是國(guó)家行使主權(quán)的重要組成部分； 國(guó)際稅收中的稅收管轄權(quán)，特指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家處理跨國(guó)收益和跨國(guó)財(cái)產(chǎn)價(jià)值是如何征稅的權(quán)力； 主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)制定稅法，不受任何外國(guó)的強(qiáng)行干涉。 改革其他稅種，對(duì)一些稅種進(jìn)行調(diào)整、合并、下放，開(kāi)征了土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。稅率反映了國(guó)家征稅的程度，是國(guó)家稅收政策的具體體現(xiàn)，也是稅收制度或某一稅種的中心環(huán)節(jié)。 V與財(cái)政收入的關(guān)系 8/19/2022 V與財(cái)政收入的關(guān)系 ? 一方面，國(guó)家對(duì) V部分征收個(gè)人所得稅，這是財(cái)政收入的重要來(lái)源；另一方面，V部分的增減變化，影響國(guó)家財(cái)政收入的變化。 ? 連接：社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容 ? 返回：社會(huì)保障支出 8/19/2022 社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容 ? 老年保險(xiǎn) ? 失業(yè)保險(xiǎn) ? 醫(yī)療保險(xiǎn) ? 疾病、生育保險(xiǎn) ? 工傷保險(xiǎn) ? 傷殘保險(xiǎn) 連接：救助的內(nèi)容 ? 返回：概念及內(nèi)容 返回：保障支出 8/19/2022 社會(huì)救助的內(nèi)容 ? 對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障； ? 對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障； ? 對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障 。 ? 返回：事業(yè)費(fèi)支出 ? 連接：支出的內(nèi)容 ? 返回：購(gòu)買(mǎi)性支出 8/19/2022 文教科衛(wèi)支出的內(nèi)容 ? 一、按支出的部門(mén)劃分 ? 包括文化事業(yè)費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、科學(xué)事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)等支出。 ? 最低費(fèi)用選擇法主要適用于政治、軍事、文化、衛(wèi)生等方面的支出項(xiàng)目 。 連接：非均衡模型 返回：支出的規(guī)模 8/19/2022 非均衡增長(zhǎng)模型 ? 美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾將國(guó)民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部分：生產(chǎn)率迅速提高的部門(mén)和生產(chǎn)率提高緩慢的部門(mén)。 ? 財(cái)政調(diào)節(jié)的途徑： ? （ 1）通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)； ? （ 2）通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。 ? 連接：需要的層次 返回：公共需要 ? 返回：財(cái)政一般特征 ? 8/19/2022 社會(huì)公共需要的層次 ? 保證國(guó)家執(zhí)行其職能的需要，包括國(guó)家的政權(quán)職能和某些社會(huì)職能的需要； ? 半社會(huì)公共需要，即介于社會(huì)公共需要與個(gè)人需要之間的一些需要； ? 大型公共設(shè)施的需要。 連接 ? 財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，且主要是社會(huì)剩余產(chǎn)品。 ? 社會(huì)公平是一種相對(duì)公平觀，通常是指全社會(huì)收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍之內(nèi)。其中，國(guó)民收入通常用國(guó)民生產(chǎn)總值GNP或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP測(cè)算。 ? 連接：兼顧、全面安排原則 返回：支出的原則 8/19/2022 統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 ? 統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤(pán)考慮，分別輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各方面的需要，妥善安排財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)只能的實(shí)現(xiàn)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。 ? 連接：管理支出的內(nèi)容 ? 返回：購(gòu)買(mǎi)性支出 8/19/2022 行政管理支出的內(nèi)容 ? 行政管理支出的內(nèi)容： ? （ 1）行政支出；（ 2）公安支出；（ 3）國(guó)家安全支出；（ 4）司法檢查支出；（ 5）外交支出。 連接：范圍的劃分 8/19/2022 投資范圍的劃分 ? 競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目應(yīng)以市場(chǎng)為投資主體，通過(guò)市場(chǎng)籌集建設(shè)資金； ? 政府對(duì)支柱產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)項(xiàng)目和高技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，可以有選擇地參與投資； ? 基礎(chǔ)性項(xiàng)目應(yīng)由政府集中必要的財(cái)政資金進(jìn)行投資，并引導(dǎo)社會(huì)資金、企業(yè)資金和外資參與投資； ? 公益性項(xiàng)目主要由政府運(yùn)用財(cái)政資金安排投資 。 連接內(nèi)容 8/19/2022 財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容 ? 一、按照補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類 連接 ? 二、按照補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類 連接 ? 三、按照補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 連接 ? 四、按照補(bǔ)貼的內(nèi)容分類 連接 ? 返回：補(bǔ)貼支出 ? 返回：移性支出 8/19/2022 按照補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類 ? 價(jià)格補(bǔ)貼； 企業(yè)虧損補(bǔ)貼； ? 外貿(mào)補(bǔ)貼； 房租補(bǔ)貼； ? 職工生活補(bǔ)貼； 財(cái)政貼息。 8/19/2022 財(cái)政收入規(guī)模的計(jì)算方法 ? 一、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法 ? 是通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外一定時(shí)期有關(guān)數(shù)據(jù)資料的分析與對(duì)比，來(lái)確定一個(gè)合理的財(cái)政收入規(guī)模。包括兩個(gè)方面的內(nèi)容： ? 稅收的經(jīng)濟(jì)效率 ? 稅收的行政管理效率 ? 連接：我國(guó)稅收原則 返回：公平與效率 8/19/2022 我國(guó)的稅收原則 ? 法治原則 ? 公平原則 ? 效率原則 ? 文明原則 ? 返回：公平與效率 ? 返回：原理 ? 返回：第三講 8/19/2022 第四講 稅收制度 ? 一、稅制的組成及發(fā)展 連接 ? 二、流轉(zhuǎn)課稅 連接 ? 三、所得課稅 連接 ? 四、其他課稅 連接 ? 連接：五講 國(guó)際稅收 8/19/2022 稅制的組成及發(fā)展 ? 一、稅收制度的概念 連接 ? 二、稅收制度的組成 連接 ? 三、稅制的發(fā)展 連接 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 稅收制度的概念 ? 稅制是指稅收法律制度的總稱，包括稅收法令和征收管理法規(guī)及實(shí)施細(xì)則，它是國(guó)家向納稅人征稅和納稅人向國(guó)家納稅的法律依據(jù)河工作規(guī)程。 ? 流轉(zhuǎn)課稅 第四講 8/19/2022 所得課稅 ? 一、所得課稅的性質(zhì)和特點(diǎn) 接特點(diǎn) ? 二、企業(yè)所得稅 連接 ? 三、個(gè)人所得稅 連接 ? 四、農(nóng)業(yè)稅 連接 ? 連接：其他課稅 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 所得稅的特點(diǎn) ? 所得稅的課征能夠比較準(zhǔn)確地反映國(guó)民收入增減變化情況； ? 所得稅屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，能夠反映納稅人的負(fù)擔(dān)能力； ? 所得稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等因素的影響，不容易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性； ? 所得稅征管工作復(fù)雜，容易出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象。 返回：重復(fù)征稅的含義 8/19/2022 國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法 ? 扣除法 ? 免稅法 ? 抵免法 ? 返回：國(guó)際重復(fù)課稅 8/19/202