【正文】 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 分得股利所收到的現(xiàn)金 20220? 購買固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 （ 3500）? 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 16500籌資活動部分? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 支付電匯費用款 （ ）? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 （ ）? 現(xiàn)金流量凈增加額 （ 33 ）通過以上分析，可以將調(diào)整規(guī)律總結(jié)如下：流 動資產(chǎn) 和流 動負(fù)債的 變動 科目將 凈 收益從? 諉 制 調(diào) 整為現(xiàn) 金制現(xiàn)金流量表的編制方法? 2種：直接法和間接法? 注意：僅僅是 經(jīng)營活動 的現(xiàn)金流量的編制方法不同。? 至此，老王的疑惑得到圓滿解答。? 傷心的是他于年初所投資的福興公司，居然在不到一年的時間內(nèi)破產(chǎn)了！? 困惑的是賺錢的公司也會破產(chǎn)？！投資前，他曾查閱了該公司的兩張會計報表： ? 資產(chǎn)負(fù)債表顯示該公司應(yīng)收賬款與存貨增加，廠房設(shè)備也增加，數(shù)據(jù)顯示的結(jié)果似乎十分良好。 資 本公 積商譽 專項應(yīng) 付款固定 資產(chǎn) and二、會計報表的種類 2類：? 對外報送的會計報表： 3張主表? 對內(nèi)報送的會計報表：? 月報、季報、年報（現(xiàn)金流量表）：? 基層報表? 匯總報表三、會計報表的編制要求 ? 真實性? 完整性? 可比性? 及時性? 明晰性167。減： 所得稅 費 用 　　 年 　　 月 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 非流動負(fù)債： 資產(chǎn)總計 第三，現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁。如顧客現(xiàn)購商品、企業(yè)支付貨款等。? 反映在籌資活動現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金支出值為 51202500=。直接法計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量? 將收入調(diào)整為實際收現(xiàn)數(shù)，將費用調(diào)整為實際付現(xiàn)數(shù)? ? ∵ 權(quán)責(zé)發(fā)生制的銷售收入包括現(xiàn)銷和賒銷? ∴ 應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款數(shù)進行調(diào)整? 應(yīng)收賬款增加，反映賒銷增加，減少現(xiàn)金流入；? 預(yù)收賬款減少，雖確認(rèn)了收入，? 卻并未在本期流入現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成?現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) ——現(xiàn)金?現(xiàn)金等價物：企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。? 福興公司的經(jīng)營活動用去 20 000元，又花費了80 000元購買新設(shè)備，? 來年若不能重新籌措資金以清償?shù)狡趥鶆?wù)，勢必面臨破產(chǎn)的命運。 流動負(fù)債合計 應(yīng)付股利 預(yù)收款項 短期借款 01其中： 非流 動資產(chǎn)處 置 損失會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表? 小企業(yè)編制的會計報表可以不包括現(xiàn)金流量表? 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表? 利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表? 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表? 附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等　財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告會計報表會計報表會計報表附注會計報表附注其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料利潤表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表 )財務(wù)會計報告作用? 有助于 財務(wù)會計報告使用者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 ,并據(jù)以作出經(jīng)濟決策、進行宏觀經(jīng)濟管理。 遞 延所得稅 負(fù)債工程物 資 盈余公 積遞 延所得稅 資產(chǎn) ? 以福興公司為例，現(xiàn)金流量表的第一部分將權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)下的凈利潤調(diào)整成經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。? 期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。? 計算公式：? 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入 收現(xiàn) 營業(yè)成本付現(xiàn) +其他收入 收現(xiàn) 營業(yè)費用 付現(xiàn) 營業(yè)稅金付現(xiàn) 管理費用 付現(xiàn) 所得稅 付現(xiàn)? 優(yōu)點：直觀， 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的來源及使用情況一目了然。減應(yīng) 收 賬 款存 貨預(yù) 付 費 用應(yīng) 付 賬 款應(yīng)計費 用減少 ? 其他業(yè)務(wù)支出