【正文】 業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。第16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。第18條 超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。第22條 財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。2．持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。2．填寫的日期必須在十日以內。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第6條 審批采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權限和程序對采購申請進行審核、審批。3．預付款與定金在萬元以內的，財務部負責人審批即可，應付賬款在—萬元的，報財務總監(jiān)審批，在萬元以上的，由總裁審批。（1）原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或實際經(jīng)營需要提出請購單。2．使用部門需要這些服務時，提出請購單，由財務部、總裁進行審核、審批。4．材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進行的，請購部門應于請購單上注明要求。第4章 附則第12條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。4．對于超預算和預算外采購項目，采購部及財務部對需求部門提出的申請進行審核，最終由總裁審批后才能給予辦理。4．重要的商品或勞務以及政策性采購等應當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序后，采用訂單或合同方式或者比質比價方式。3．選擇供應商標準（1）供應商應有合法的經(jīng)營許可證，應有必要的資金能力。2．“供應商質量保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應商提供合格物資的一種契約。一式四聯(lián)。已經(jīng)到貨、等待驗收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應與已驗收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗區(qū)”以示區(qū)分。驗收人員應先與采購部核對，確認無誤后，按收貨作業(yè)辦理。1．應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉賬結算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。不合格貨物應辦理退貨。3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。3．財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節(jié)工作。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內容外，還包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。第4章 存貨報廢授權審批第12條 存貨報廢的授權審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。第10條 采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權限審批采購合同。第16條 特別授權審批流程特別授權審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。1．付款金額大于15萬，由董事長審批。2．月采購計劃審批（1）月采購計劃的對象為生產中所需的原材料、配件等。第7條 應付賬款的授權支付財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。3．財務部應根據(jù)借項憑單調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．7 退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。第11條 現(xiàn)金使用方法。第2條 本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執(zhí)行。第8條 短交處理。第4條 收貨準備。2．對所有超過規(guī)定價格的訂單必須經(jīng)過總裁特殊審批。（2）必須對提供關鍵與重要材料的供應商進行現(xiàn)場評審。第12條 對采購時間的控制是防止正常的業(yè)務活動被推遲，或者過早地使現(xiàn)金被使用而形成過大的存量資產。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。2．如果有差異，要分析差異產生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調整預算的具體措施。2．采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項。（3）各部門在生產、基建、維護工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計劃內采購請購單和計劃外采購請購單所列內容填報。2．使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。第3條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務1．采購員應當在職權范圍內，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關印鑒。5．票據(jù)是否在有效期內。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。第31條 本制度自年月日起施行。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。第9條 財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。1．個人購買公司的物品或接受勞務。3．核準：指財務部負責人或指定人員根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。第8條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限如下表所示。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。第11條 企業(yè)預算內資金審批權限規(guī)定。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4 銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。第2條 本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。第18條 為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。第32條 企業(yè)在同城結算時可以使用銀行本票。第9條 財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內容、印章發(fā)放時間、保管人等。2．對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，采購員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2．采購的商品存在重大質量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質量管理部、財務部等部門開會共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。4．財務總監(jiān)、總裁根據(jù)權限審批采購項目。3．請購單須由使用部門負責人審批同意，并須經(jīng)財務部、財務總監(jiān)和總裁簽字后，采購部方可辦理采購手續(xù)。（4）請購單經(jīng)使用部門負責人審核后，依請購核準權限報有關領導簽字批準，并根據(jù)內部管理要求編號，送采購部門。（1）采購部門在原請購單加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。第6條 采購預算資金控制1．在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度。第4條 采購方式選擇1．根據(jù)商品或勞務的性質及其供應情況確定采購方式。第13條 采購時間的控制由倉庫管理部門運用經(jīng)濟批量法和分析最低存貨點來進行，但當請購單已經(jīng)提出，采購員應及時處理請購單，并將處理結果及時通知倉庫管理部門。（3）對于普通物資的供應商，無需進行現(xiàn)場評審。第22條 條款審核財務部門對采購訂單進行審核，特殊條款必須由法律辦公室或專業(yè)法律顧問把關。1．貨物驗收人員在采購部門轉來已核準的“訂購單”時，按供應商、貨物交貨日期分別依序排列，并于交貨前安排存放的庫位以方便收貨作業(yè)。交貨數(shù)量末達到訂購數(shù)量，以要求補足為原則，由驗收人員通知采購部門聯(lián)絡供應商進行處理。第3條 企業(yè)應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規(guī)范資金（試行）》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。1．采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務部提出申請。明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。第6條 折扣事宜。第8條 應付賬款的結轉財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調節(jié)表進行調節(jié)。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務總監(jiān)審核，總裁簽字確認，由采購部組織人員實施采購。2．付款金額在10萬（含）～15萬（含），由總裁審批。第9條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。1．在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構或人員參與進行。第2章 倉庫存貨采購申請控制第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的。第5章 附則第17條 存貨授權審批應當在授權范圍內進行，不得超越審批權限。第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數(shù)、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領導匯報。第3章 存貨保管授權審批第6條 存貨保管的授權審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權審批事項。3．年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。2．如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監(jiān)審核后交總裁批準。驗收人員應該嚴格按照企業(yè)的驗收標準進行驗收，不符合企業(yè)驗收標準的貨物視為不合格貨物。3．財務人員不得從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。第5條 真實性審核。緊急貨物到貨后，若尚未收到“請購單”。第5條 待驗貨物處理。第24條 登記采購訂單1．采購員應該按編號編制采購訂單。第16條 “供應商質量保證協(xié)議”的簽定1．采購部負責與現(xiàn)場評審合格的關鍵、重要材料的供應商和普通物資供應商簽定“供應商質量保證協(xié)議”。2．采購員對“供應商基本資料表”進行初步評價，挑選出值得進一步評審的供應商，填寫供應商候選名單，交采購經(jīng)理審核。3．小額零星商品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。3．對于預算內的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。（3）原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門。3．緊急請購時，由請購部門于請購單中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。1．經(jīng)常性服務項目指的是由同一服務機構或企業(yè)所提供的某些經(jīng)常性服務項目，例如公用事業(yè)、期刊雜志、保安等服務項目。1．需求部門請購。2．應付賬款在萬元以內的，由財務總監(jiān)審批；應付賬款在—萬元的，由總裁審批。第5條 請購