【正文】 ”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。36流動(dòng)資產(chǎn)債權(quán)投資等業(yè)填報(bào)）其他流動(dòng)資產(chǎn)（以上未包括的其他流動(dòng)資產(chǎn)）保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金（新設(shè)：僅金融企業(yè)填報(bào)）代理買賣證券款（新設(shè)：僅金融企業(yè)填報(bào)）代理承銷證券款（新設(shè)：僅金融企業(yè)填報(bào)）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債（以上未包括的其他流動(dòng)負(fù)債）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：發(fā)放貸款及墊款（新設(shè)：僅金融企業(yè)填報(bào)）長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款可供出售金融資產(chǎn)（新設(shè)）應(yīng)付債券應(yīng)付債券持有至到期投資（新設(shè)）長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期債權(quán)投資專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)收款（新設(shè)）預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資、股權(quán)分置流通權(quán)遞延所得稅負(fù)債遞延稅款貸項(xiàng)11行≥(77+78)行；78行+113或或企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映公司支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。如為投資損失以“一”號(hào)填列。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法歸并填報(bào)。27行=O(合理性)。：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品，接受勞22“ “：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。：反映企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程，財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均在本“ “ ““ “ “ “ “項(xiàng)目中反映。行=(42+44+45+46)行；52表(2)前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額。①提取專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。行本年金額=35行第01行年初余額；48表126行第01行期末余額；35欄=財(cái)會(huì)年企欄=財(cái)會(huì)年企4821企業(yè)借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末企業(yè)計(jì)劃增資中實(shí)際繳付的部分或計(jì)劃增加借款中實(shí)際借入的部分，也應(yīng)按上述要求一并反映。行O；11如果為獨(dú)資企業(yè)，則：1131362行≥44(三)表內(nèi)公式7其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)計(jì)劃向國(guó)外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單列的“計(jì)劃外資額”項(xiàng)目中反映。行上期金額。表行第126124欄=財(cái)會(huì)年企11401行第表欄=財(cái)會(huì)年企行年初余額；4行=(22+23+24+25+26)行；30欄=(1+23+4+5+6+7+8)欄；20(3)所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本?！?““ “ “單戶報(bào)表表內(nèi)各可項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”、資本公積”、庫(kù)存股”，專項(xiàng)儲(chǔ)備”、盈余公積”、利潤(rùn)分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。1行=(1525)行；33本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。36現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)“ ““ “ “ “用。/企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作23““ “ “：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金?；蛐?(3+4)行(合理性)；8：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。/表](一)編制方法?；?，l05行；112行=(2829)行；32行=(3031)行；43：反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。：反映企業(yè)按照稅法計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅所得稅、資源稅土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，車船使用稅、教育費(fèi)附加，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。5：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。(十三)所屬行業(yè)：依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委頒布的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》(GB／T4754—2002)，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。(六)外方投資者國(guó)別和地區(qū)：根據(jù)外方投資者所在的國(guó)家或地區(qū)填列。3二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：(一)報(bào)表封面。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。工業(yè)企業(yè)01，商品流通企業(yè)02(其中外貿(mào)企業(yè)按：反映企業(yè)折拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)”、和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后金額填列，采用公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。．反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)．境外金融機(jī)構(gòu)的存款，僅金融企業(yè)填報(bào)．．境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)僅金融企業(yè)填報(bào)：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債。(4)國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)(單位)或國(guó)有獨(dú)資7年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目2010/行=(66+67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+80+82+83+84+85+86+87+88+89)行；98行+l232，1030：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)填列。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)“ “ “重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、無(wú)形資產(chǎn)”、原材料”、庫(kù)存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。36不區(qū)分主營(yíng)和非主營(yíng)不分別反映主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，通過(guò)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等歸并反映。行=(18+30+31+33)行；35企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲(chǔ)金21：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。包括購(gòu)買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金，支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來(lái)自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。27審核公式：如果報(bào)表類型不為“1”，42表](一)基本內(nèi)容。其中：①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金2936①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目，中外合作經(jīng)營(yíng)在合作期問(wèn)歸還投資者的投資等項(xiàng)