【正文】 統(tǒng)自動扣劃的除外。（3）主賬戶開立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶，以主賬戶賬號+冊號+筆號反映（存入保證金存款時應出具由建設銀行業(yè)務部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。（7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網(wǎng)點逐筆進行確認后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。（3）開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務，開戶單位在辦理支付業(yè)務時，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業(yè)務。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。某筆應計貸款轉為非應計貸款后，通常不能再從非應計貸款轉回應計貸款。計提應計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應的資產(chǎn)類科目；計提應付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應的負債類科目。賬務核算與對賬相分離，上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務相分離。（2）待處理的出納短款，應在收到上級行批復后兩個工作日內(nèi)予以處理。（4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。（5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時，應登記入庫留查，并及時與發(fā)行單位、上級行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進行處理。（5）營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應對經(jīng)辦的重要單證業(yè)務進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管。經(jīng)辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的重要空白憑證分別做如下處理：（1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點無誤后，應封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規(guī)定交上級行集中銷毀。（5）機構撤并時，被撤并網(wǎng)點重要單證應退回上級行或轉入移入網(wǎng)點。（4）各種會計專用印章必須嚴格按規(guī)定的范圍使用，嚴禁錯用、串用、提前或過期使用。（3）屬于臨時離崗或班間交接的，應登記“中國建設銀行會計人員工作交接登記簿”。（10）支付結算業(yè)務。發(fā)行基金主要有兩個來源：一是中國人民銀行總行根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的實際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。9．審核現(xiàn)金支付憑證的要點是什么？審核現(xiàn)金支付憑證的要點是：（1）支付憑證是否真實、各要素是否齊全。） 15．開戶單位取款應如何處理？柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時，按有關規(guī)定審查無誤后，按現(xiàn)金支票金額配款，在現(xiàn)金支票正面加蓋“辦訖章”和個人名章。19．殘缺、污損人民幣如何兌換？ 金融機構在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結果。有權鑒定金融機構為具有貨幣真?zhèn)舞b定技術與條件，并經(jīng)中國人民銀行授權的商業(yè)銀行業(yè)務機構。31．金融機構收繳假幣后如何處理？ 金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。38．我行外幣現(xiàn)鈔境外接送鈔行有哪些？美國匯豐銀行、新加坡大華銀行和美國銀行。（5）隱形面額數(shù)字。46．目前發(fā)現(xiàn)的2005年版的第五套人民幣100元券和10元券的假幣有哪些特征？2005年版第五套人民幣100元假幣特征（1）假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。（5）正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。55．港元紙幣有哪些行發(fā)行？ 有香港匯豐銀行、香港渣打銀行、中國銀行（香港）有限公司。64．在系統(tǒng)辦理中心金庫辦理外幣現(xiàn)金外運業(yè)務的操作流程是什么？中心金庫辦理外幣現(xiàn)金外運業(yè)務時，管庫員辦理相關手續(xù)后，現(xiàn)金柜員在出庫之前啟動相關交易進行現(xiàn)金出庫賬務處理，待收到上級行頭寸后啟動相關交易銷記出庫產(chǎn)生的“運送中現(xiàn)金”科目余額?？蛻舯仨氊撠煴ＷC協(xié)議履行期間交接場所及其進出通道的安全，并對交接場所和通道內(nèi)出險負責。發(fā)現(xiàn)假人民幣紙幣的，經(jīng)兩名上門收款員確認后，在假幣上加蓋“假幣”戳記，當場予以收繳，并開具“假幣收繳憑證”，一聯(lián)加蓋“上門服務專用章”后交予客戶經(jīng)辦人員，另一聯(lián)連同假幣帶回行內(nèi)交有關部門處理，同時，登記“假幣收繳登記簿”。然后，由出納經(jīng)辦人員在監(jiān)視器下拆封清點現(xiàn)鈔。清點式交接是指銀行工作人員與客戶經(jīng)辦人員當面辦理現(xiàn)鈔交接的方式；封包式交接是指客戶將現(xiàn)鈔按協(xié)議約定的方式封于包（箱）中，由銀行工作人員帶回行內(nèi)清點的方式。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務不需手工登記“現(xiàn)金收付清單”，由機制“柜員賬務性交易流水清單”代替。51．20歐元小面額防偽特征有哪些？ 20歐元小面額防偽特征有：（1）雙水印（2）黑色安全線（3）對印圖案（4）凹版印刷（5）無色熒光纖維（6）有色熒光纖維印刷圖案（7）凹印縮微文字（8）珠光油墨印刷圖案（9）全息薄膜條。（2）固定花卉水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。（2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設計，整個票面呈開放式結構，給防偽措施的應用留出了更多的空間。43．第五套人民幣99版100元券和50元券的防偽特征是什么？（1）固定人像水印。銀行須憑外匯局核準件辦理。 28．對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定后如何處理？對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據(jù)》。22．什么是假幣？假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。（4）收回損傷幣不得流通使用，應及時整點入庫。13．普通柜員現(xiàn)金結賬時應進行哪些處理？ 結賬前，普通柜員應按要求將尾箱內(nèi)成捆（把）的現(xiàn)金交現(xiàn)金柜員，不成捆（把）的現(xiàn)金并入尾箱，并進行有關繳存手續(xù)的處理。（2）配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。業(yè)務庫是指各商業(yè)銀行的基層行處為辦理日常業(yè)務收付現(xiàn)金而設立的金庫。（6）查復業(yè)務。（6）本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機保管人員以外的人員保管、使用。（8）本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。重要單證調(diào)撥雙方應及時登記表外科目賬和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務銜接。（4）各級行應定期將重要單證賬與有關登記簿、報表進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。銀行卡與已制作完成的密碼信封必須分人保管。（3）對外發(fā)售重要單證時，應在客戶賬戶和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。61．已核銷但保留追索權的貸款及相應利息賬戶的賬務核對方式？已核銷但保留追索權的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實無法取得聯(lián)系的客戶，與業(yè)務部門按年對賬。（4）會計賬務與業(yè)務臺賬之間應核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務臺賬。49．擔保貸款的各種權利證明應如何保管？擔保貸款的抵押權物證以及權力質押的權利證明（票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負責保管。42．什么是非應計貸款和應計貸款?非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。）33．同業(yè)存款是否應計提利息？按照《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，同業(yè)存款應每月計提利息。（3）質押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請。（4）客戶前來申領睡眠戶款項或申請恢復使用賬戶時，柜員應查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點主管審核無誤后及時處理。（6）通知存款部分支取時不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結清時一并計付利息。目前建設銀行對單位保證金存款的管理主要有以下要求：（1）單位保證金存款賬戶開立時,要經(jīng)相關業(yè)務部門的書面通知方可辦理。（2）財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。16．會計檔案的保管有何規(guī)定？會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。13．會計檔案管理應遵循哪些原則？（1）安全保密原則。5．什么是費用？費用是指在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業(yè)務事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。（3）成本效率原則。18．建設銀行的會計賬戶分類是什么？根據(jù)核算的詳細程度不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。25．單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規(guī)定？單位存款長期不動戶是指1年及1年以上（對年對月對日計算）未發(fā)生收付款活動的單位活期存款賬戶和單位準貸記卡賬戶。（8）對于未通過人民銀行核準或未向人行備案且余額為零的單位銀行結算賬戶，應積極與客戶聯(lián)系補齊開戶資料后報人民銀行核準或報備。32．同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？（1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。36．已被凍結的存款在凍結期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？在凍結期限內(nèi)，只有在原作出凍結決定的有權機關作出解凍決定并出具“解除凍結存款通知書”的情況下，營業(yè)機構才能對已被凍結的存款予以解凍。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款，并按應計貸款的有關規(guī)定進行核算和管理。非應計貸款不納入計提應計利息的范圍。（2）差別管理原則。（3）各類案件掛賬及待結案訴訟費，應在結案后一個月內(nèi)處理。66．我行出售的主要結算憑證有哪些？一般結算戶可否購買現(xiàn)金支票？出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進賬單、粘單等。69．營業(yè)機構應如何領用重要單證？營業(yè)機構需要重要單證時，經(jīng)辦人員應及時請領。（6）各級行應強化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應定期輪換。（2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應切角后入庫（柜）登記保管，在單位負責人及會計負責人監(jiān)督下按季組織銷毀。74．什么是會計專用印章？它的刻制實行什么管理？（1）會計專用章是指在辦理本外幣會計業(yè)務過程中，為確認并表明會計業(yè)務的合法有效或處理狀態(tài)，在會計憑證、會計報表、票據(jù)、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。會計專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。（4）柜員印章交接必須由會計負責人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責任。82．什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權限及內(nèi)容分為幾種？柜員卡是識別柜員身份，柜員憑以進入系統(tǒng)進行業(yè)務操作的介質。二是各商業(yè)銀行從流通領域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金（即回籠券）。（2）大小寫金額是否一致。超授權的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應權限柜員復核或復核加授權，經(jīng)復核授權無誤后再將現(xiàn)金點交給客戶。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應退回持有人。中國人民銀行授權的鑒定機構，應當在營業(yè)場所公示授權證書。金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。39．第四套人民幣有哪些票面？有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9種票面。（6）膠印縮微文字。（2）固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。（6）無隱形面額數(shù)字。56．港元紙幣有哪些面額？ 有50、100、500、1000元六種面額。65．哪些柜員可以辦理柜員間現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務？營業(yè)機構內(nèi)部柜員間現(xiàn)金調(diào)撥只能由指定的現(xiàn)金柜員發(fā)起，A級、B級和普通柜員間不能發(fā)起現(xiàn)金調(diào)撥。如果在協(xié)議履行期間我方發(fā)現(xiàn)該場所和通道存在不安全因素，有權要求客戶方予以改善，如客戶方無法提供符合安全要求的場所和通道，我方有權終止上門收、送款服務。（3）清點現(xiàn)鈔中發(fā)現(xiàn)假外幣紙幣和假硬幣時，經(jīng)兩名上門收款員確認后，當面裝入“假幣收繳專用封裝袋”加封予以收繳，封裝袋封口處須加蓋“假幣”戳記，并在袋上標明相關信息。72．采用封包式交接方式的上門收款，上門收款人員回行后怎樣處理收款？（1）在營業(yè)時間內(nèi)：上門收款員將款包交出納部門，其經(jīng)辦人員首先查看款包封簽是否完好無損，并當面點清個數(shù)，無誤后，在“上門收款登記簿”上簽章確認。68．上門收款、送款交接方式有哪些規(guī)定？（1）上門收款可采取清點式交接和封包式交接兩種方式。63．柜員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，注意那些環(huán)節(jié)可以提高效率？（1）柜員可以直接使用符合流通條件的收入現(xiàn)鈔。50．歐元紙幣有哪些券別？ 歐元有7種面額紙幣：50、100、200和500歐元。2005年版第五套人民幣10元假幣特征（1）假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質在紫光燈下觀察有熒光反映。45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征：（1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？ 第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。（3）外商投資企業(yè)支付外藉、華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實