【正文】 行支出統(tǒng)計。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。⑥社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。③營業(yè)部門直接成本。⑨投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。6.在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。銷毀會計檔案的清單應(yīng)長期保存。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財務(wù)方面的咨詢。⑤提議薪金工資率的增減及財務(wù)部人員的編制問題。熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。計算及核對有關(guān)運輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。②將各類收取費用過入房號內(nèi)。②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺收款處或會計部。③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。（3）工作內(nèi)容①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進(jìn)計劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計劃等；⑥采購部：物料進(jìn)貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護(hù)及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；：燃料進(jìn)貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。低值易耗品財務(wù)管理制度各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。制作報表：（1）會計科目活動簡表（2）會計科目明細(xì)報表（3）房間出租報表（4）夜間核數(shù)報表制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。流動資產(chǎn)報銷：（1）采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。成本損耗、控制管理制度原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。填寫時一定要仔細(xì)看清各項目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護(hù)照（身份證明）核實。收銀處早班操作制度主要處理酒店客人退房手續(xù)；接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號；客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時做到認(rèn)真、迅速、不錯收、不漏收；付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單；下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。財務(wù)計劃內(nèi)容：（1）財務(wù)部應(yīng)編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。夜間稽核員的職責(zé)（1）職責(zé)①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺收款處的夜間稽核員工作。②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。④負(fù)責(zé)報賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務(wù)。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報告。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。⑦其他流動資產(chǎn)及按金不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 9.4.⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分?jǐn)?。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是 否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人責(zé)?？腿私Y(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款——客帳應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)應(yīng)收帳款——團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應(yīng)付帳—電話費街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進(jìn)行分配。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。④其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取Ｃ吭路謹(jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。此科目要專款專用。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。提取利息金額用于歸還資本的利息。（具體金額由合同具體說明。（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。③應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。⑨累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。⑤預(yù)提費用核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。②營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。二、財會部管理財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1）職權(quán)①負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚和批評，獎勵或處罰。③熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。⑥負(fù)責(zé)與各個部門，如財務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。③工作內(nèi)容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。③為賓客結(jié)賬。③核實賬單及信用卡。（3）工作內(nèi)容①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調(diào)查。（2）業(yè)務(wù)要示①熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務(wù)。②編制每日營業(yè)報告。（3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。固定資金管理制度酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。前臺稽查操作制度酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；（3）材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)；（4）倉庫保管員兼材料會計，每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；（5）采購部門可借支備用金 ，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部；（6）采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表。任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達(dá)的費用額。外幣結(jié)算管理制度酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每