【正文】 租賃合同 合同的訂立 （ 1）、雙方主體（或當事人）的合法性 ①、訂立合同的當事人，必須是有法律規(guī)定的主體資格，即法定代表人的身份證明或雖不是法定代表人，但是有法人單位出具的授權委托書及本人身份證明。 （ 6）、財務核算部經理除審核合同條款齊全、合法性等，還應審核有關財務結算的相關條款填寫是否明確、三份合同是否完全一致，結算方式、結算賬期、發(fā)票種類 及稅率、費用項目、扣點率、支付方式等項目是否明確，聯營合同是否明確發(fā)票種類及稅率，租賃合同是否明確扣率、保底及結算方式等是否明確。新供應商必須持有有關證件。 （ 8）、財務結算中心經理審批簽字后， 會計員 取回《付款申請書》，核對財務結算中心經理簽字是否齊全，整理后，于周四下午 《現款供應商付款統(tǒng)計表》及后附《付款申請書》、扣款發(fā)票、《供應商 交費明細》傳結算室財務出納處。 （ 8） 會計員 根據采購中心簽字及 付款意見將不付款的《付款申請書》撤出留至下期處理，并對各部組《付款申請書》重新進行整理，依據《 賬期付款 發(fā)票 傳遞 統(tǒng)計表 》的合同扣款費用及《供應商交費明細》作費用計算扣除，在《付款申請書》上減去扣款金額，并注明實際結款金額 ，制作《賬期 供應商付款 費用 統(tǒng)計表》和《賬期 供應商 付款帳號統(tǒng)計表 》 。 （ 4）、財務結算中心經理審批簽字后， 會計員 取回《付款申請書》，核對財務結算中心經理的 簽字是否齊全 ，并將《付款申請書》整理后，于周四 《付款申請書》附 扣款發(fā)票 及《供應商交費用明細》傳結算室財務 出納 處。 （ 2）、營運中心綜合業(yè)務員于每周二上午 10： 00前將直營門店上傳的《付款申請書》統(tǒng)一傳到采購中心，經采購主管、采購經理、采購中心經理、采購總監(jiān) 、總經理 審核簽字。 ②、因供應商不履行合同，提請暫停結算。 （ 4）、因其他特殊原因須調賬時，由 會計員 填制調整憑證，經財務核算部經理簽字后調 賬。 （ 4）、加盟店結算貨款可到總部財務結算中心直接結算或通過銀行匯款方式結算。 （ 4） 、網絡信息中 心要按時發(fā)布信息，并確保信息內容真實、準確、齊全。 （ 1）、 《供應商應交費用明細》一式三聯，注明組別、供應商名稱、供應商代碼、交費項目、項目所屬區(qū)間、交費金額、合計金額、交費時限（交費時限不可跨月份；如不是賬扣費用，交費時限必須在當月的 25 日前）、發(fā)票開具單位。 采購中心商品部助理每日早 10點前統(tǒng)一將采購各組簽字齊全的《供應商應 交費用明細》及《陳列協(xié)議》、《促銷管理協(xié)議》、《新品明細單》、《商品信息恢復明細單》或其他協(xié)議一同傳至財務結算中心核算部經理處。所有賬期付款資料準備齊全后，由 會計員 將整理好的票據傳財務會計。 1采購主管在進行交接時，應將原主管所下的截止交接時尚未收回的《供應商應交費用明細》重新由新主管進行簽字確認，并由相關采購部門監(jiān)交確認。當 月 25日后所簽收的《供應商應交費用明細》留待下月賬期扣回。 如特殊需要更改發(fā)票開具單位名頭或費用項目，由采購主管作書面申請注明更改原因及更改后的發(fā)票開具單位名頭或費用項目，必須經過采購總監(jiān)及財務中心經理簽字同意方可更改。 （ 3）、 財務結算中心會計員要及時入賬 ，入賬科目、金額要準確無誤。 為確保應收賬款及時催繳，各有關部門應配合做好如下工作。 ④、 相關的收入和成本能夠可靠地計量。 （ 2）、供應商發(fā)票開錯，補付現金時須調整成本。 （ 3）、有關結算條款的修正，須經采購中心經理、采購總監(jiān)、財務結算中心經理、總經理的簽字方能生效。 （ 3）、會計員 將簽字齊全的《付款申請書》于上午 11： 30前傳出納處付款。 預付賬款付款 （ 1）、每周四早由采購中心采購主管制作《訂單》，并填寫《付款申請書》，注明供應商代碼 、供應商名稱、付款日期、付款方式、付款金額，附在《訂單》上，經采購主管、采購經理、 采購中心經理、采購總監(jiān) （ 刪除） 、 總經理 審核簽字后，于每周四下午 處。 （ 6）、每月 23日 （ 逢星期日提前一天） 由 會計員 將上月 23日 — 本月 22日的供應商銷售成本、庫存、應付賬款、預付賬款由商友系統(tǒng)中導出。 （ 5） 、供應商在每周二 之后通過網上平臺查詢《結算單》對賬，如果對賬有問題，在每周三上午 之前與 會計員 對賬，正確后按照《結算單》的金額開具增值稅發(fā)票，于每周三下午 之前將現款的增值稅發(fā)票送到財務結算中心會計員處 。 （ 2）、簽約一方主體變更的，必須提供相應的變更資料、證明文件，如工商變更核準通知書、變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務變更登記證明，銀行的開戶許可證等。 （ 3）、審核的內容包括：各項條款是否齊全，是否平等，企業(yè)權益是否得到保證，是否合法，證明文件是否合法，是否可行，是否規(guī)范。第六章、財務核算相關流程、制度、規(guī)范 第三節(jié) 財務結算管理 一、 商品合同審批流程 合同簽定的原則 （ 1）、 簽定合同要遵守相關法律、法規(guī)，違法違規(guī)合同為無效合同。各級審核無誤，即簽字表示同意。 合同的轉讓。 （ 6）、每周四上午 10： 00前由 會計員 統(tǒng)一將本周現款《付款申請書》傳采購中心商品部助理，經采購主管、采購經理、 （ 采購中心經理、采購總監(jiān)、 ）建議刪除 總經理審批簽字。每月 24 日 會計員 依據本次付款的發(fā)票金額，按各組計算出本 次付款前占用供應商資金情況，提出財務結算中心的付款意見。 （ 2）、 會計員 對《付款申請書》進行審核，依合同的費用扣款及《供應商交費用明細》作扣款計算，并將前期已付貨款的余額減去，將實際付款金額注明， 簽字確認。 （ 4）、出納員于當日依《付款申請書》金額將款項匯入指定賬戶。 結算原則 （ 1）、 堅決執(zhí)行合同。供應商付款后， 會計員 依《往來收據》填制調整憑證，經財務核算部 經理簽字后調賬。 （ 3）、科目處理： ①、 商品發(fā)出，取得核算依據 : 借：應收賬款 — 單位 — **加盟店 貸：商品銷售收入 — 總部 — **配送倉 — **組 貸：應交稅金 — 應交增值稅 — 銷項稅 ②、 收到加 盟店返貨，取得核算依據： 借：應收賬款 — 單位 — **加盟店 〈紅字〉 貸：商品銷售收入 — 總部 — **配送倉 — **組 〈紅字〉 貸：應交稅金 — 應交增值稅 — 銷項稅 〈紅字〉 ③、 收回貨款時 : 借：銀行存款（或現金） 貸：應收賬款 — 單位 — **加盟店 應收賬款收取 （ 1）、 為了防止購貨人因破產、逃匿、死亡等原因，無法將應收賬款收回，產生壞賬，企業(yè)應定期清理應收賬款。 （ 1）、發(fā)展部負責新合同的簽定及到期合同的續(xù)簽，將貨款結算辦法、周期、收取滯納金的比例等具體事宜全部列到合同中，保證所有加盟店合同統(tǒng)一性，以便財務結算中心在結算過程中有據可依。及時索要對賬單及增值稅專用發(fā)票，隨時核對余額，確保帳務的準確無誤。 （ 8）、若合同中約定的供應商貨補費用或與供應商所談的費用以貨 補的形式支付，則由采購主管在貨到前與供應商確認，并 填寫《供應商應交費用明細》，一式三聯，注明組別、供應商名稱、供應商代碼、交費項目、項目所屬區(qū)間、交費金額、合計金額、交費時限（不可跨月份，即《訂單》開始時間至結束時間必須在一個月內；如果供應商貨到時間較長，必須由供應商提供加蓋公章確認的貨補期限證明文件），還需注明供應商所補貨物的名稱，代碼，數量，單價，后附采購對供應商此筆貨補商品所下的《訂單》。 ②、 每月 25 日 費用專管 會計 員將未收取的《供應商應交費用明細》 ,與從商友中分組打印的《供應商扣款明細》相核對，核對無誤后，將未收取《供應商應交費用明細》及商友打印《供應商扣款明細》傳相關 作為賬期扣款之用。 。應付賬款無余額或不付款的供應商有扣款金額時 ,結算員于當月 30日前將《供應商應交費用明細》退還費用專管 會計員 ，自動列入下個賬期扣款。貨補《供應商應交費用明細》經采購主管簽字確認， 經部門經理、采購中心經