【正文】 租賃合同 合同的訂立 （ 1）、雙方主體（或當(dāng)事人）的合法性 ①、訂立合同的當(dāng)事人，必須是有法律規(guī)定的主體資格，即法定代表人的身份證明或雖不是法定代表人，但是有法人單位出具的授權(quán)委托書(shū)及本人身份證明。 （ 6）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理除審核合同條款齊全、合法性等，還應(yīng)審核有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算的相關(guān)條款填寫(xiě)是否明確、三份合同是否完全一致，結(jié)算方式、結(jié)算賬期、發(fā)票種類 及稅率、費(fèi)用項(xiàng)目、扣點(diǎn)率、支付方式等項(xiàng)目是否明確，聯(lián)營(yíng)合同是否明確發(fā)票種類及稅率，租賃合同是否明確扣率、保底及結(jié)算方式等是否明確。新供應(yīng)商必須持有有關(guān)證件。 （ 8）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審批簽字后， 會(huì)計(jì)員 取回《付款申請(qǐng)書(shū)》，核對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理簽字是否齊全，整理后，于周四下午 《現(xiàn)款供應(yīng)商付款統(tǒng)計(jì)表》及后附《付款申請(qǐng)書(shū)》、扣款發(fā)票、《供應(yīng)商 交費(fèi)明細(xì)》傳結(jié)算室財(cái)務(wù)出納處。 （ 8） 會(huì)計(jì)員 根據(jù)采購(gòu)中心簽字及 付款意見(jiàn)將不付款的《付款申請(qǐng)書(shū)》撤出留至下期處理，并對(duì)各部組《付款申請(qǐng)書(shū)》重新進(jìn)行整理，依據(jù)《 賬期付款 發(fā)票 傳遞 統(tǒng)計(jì)表 》的合同扣款費(fèi)用及《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》作費(fèi)用計(jì)算扣除，在《付款申請(qǐng)書(shū)》上減去扣款金額，并注明實(shí)際結(jié)款金額 ，制作《賬期 供應(yīng)商付款 費(fèi)用 統(tǒng)計(jì)表》和《賬期 供應(yīng)商 付款帳號(hào)統(tǒng)計(jì)表 》 。 （ 4）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審批簽字后， 會(huì)計(jì)員 取回《付款申請(qǐng)書(shū)》，核對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理的 簽字是否齊全 ，并將《付款申請(qǐng)書(shū)》整理后，于周四 《付款申請(qǐng)書(shū)》附 扣款發(fā)票 及《供應(yīng)商交費(fèi)用明細(xì)》傳結(jié)算室財(cái)務(wù) 出納 處。 （ 2）、營(yíng)運(yùn)中心綜合業(yè)務(wù)員于每周二上午 10： 00前將直營(yíng)門店上傳的《付款申請(qǐng)書(shū)》統(tǒng)一傳到采購(gòu)中心，經(jīng)采購(gòu)主管、采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)中心經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字。 ②、因供應(yīng)商不履行合同，提請(qǐng)暫停結(jié)算。 （ 4）、因其他特殊原因須調(diào)賬時(shí)，由 會(huì)計(jì)員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào) 賬。 （ 4）、加盟店結(jié)算貨款可到總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心直接結(jié)算或通過(guò)銀行匯款方式結(jié)算。 （ 4） 、網(wǎng)絡(luò)信息中 心要按時(shí)發(fā)布信息，并確保信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。 （ 1）、 《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》一式三聯(lián)，注明組別、供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商代碼、交費(fèi)項(xiàng)目、項(xiàng)目所屬區(qū)間、交費(fèi)金額、合計(jì)金額、交費(fèi)時(shí)限（交費(fèi)時(shí)限不可跨月份；如不是賬扣費(fèi)用，交費(fèi)時(shí)限必須在當(dāng)月的 25 日前）、發(fā)票開(kāi)具單位。 采購(gòu)中心商品部助理每日早 10點(diǎn)前統(tǒng)一將采購(gòu)各組簽字齊全的《供應(yīng)商應(yīng) 交費(fèi)用明細(xì)》及《陳列協(xié)議》、《促銷管理協(xié)議》、《新品明細(xì)單》、《商品信息恢復(fù)明細(xì)單》或其他協(xié)議一同傳至財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算部經(jīng)理處。所有賬期付款資料準(zhǔn)備齊全后，由 會(huì)計(jì)員 將整理好的票據(jù)傳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。 1采購(gòu)主管在進(jìn)行交接時(shí)，應(yīng)將原主管所下的截止交接時(shí)尚未收回的《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》重新由新主管進(jìn)行簽字確認(rèn)，并由相關(guān)采購(gòu)部門監(jiān)交確認(rèn)。當(dāng) 月 25日后所簽收的《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》留待下月賬期扣回。 如特殊需要更改發(fā)票開(kāi)具單位名頭或費(fèi)用項(xiàng)目，由采購(gòu)主管作書(shū)面申請(qǐng)注明更改原因及更改后的發(fā)票開(kāi)具單位名頭或費(fèi)用項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)總監(jiān)及財(cái)務(wù)中心經(jīng)理簽字同意方可更改。 （ 3）、 財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)員要及時(shí)入賬 ，入賬科目、金額要準(zhǔn)確無(wú)誤。 為確保應(yīng)收賬款及時(shí)催繳，各有關(guān)部門應(yīng)配合做好如下工作。 ④、 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 （ 2）、供應(yīng)商發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，補(bǔ)付現(xiàn)金時(shí)須調(diào)整成本。 （ 3）、有關(guān)結(jié)算條款的修正，須經(jīng)采購(gòu)中心經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字方能生效。 （ 3）、會(huì)計(jì)員 將簽字齊全的《付款申請(qǐng)書(shū)》于上午 11： 30前傳出納處付款。 預(yù)付賬款付款 （ 1）、每周四早由采購(gòu)中心采購(gòu)主管制作《訂單》，并填寫(xiě)《付款申請(qǐng)書(shū)》，注明供應(yīng)商代碼 、供應(yīng)商名稱、付款日期、付款方式、付款金額，附在《訂單》上，經(jīng)采購(gòu)主管、采購(gòu)經(jīng)理、 采購(gòu)中心經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān) （ 刪除） 、 總經(jīng)理 審核簽字后，于每周四下午 處。 （ 6）、每月 23日 （ 逢星期日提前一天） 由 會(huì)計(jì)員 將上月 23日 — 本月 22日的供應(yīng)商銷售成本、庫(kù)存、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款由商友系統(tǒng)中導(dǎo)出。 （ 5） 、供應(yīng)商在每周二 之后通過(guò)網(wǎng)上平臺(tái)查詢《結(jié)算單》對(duì)賬，如果對(duì)賬有問(wèn)題，在每周三上午 之前與 會(huì)計(jì)員 對(duì)賬，正確后按照《結(jié)算單》的金額開(kāi)具增值稅發(fā)票，于每周三下午 之前將現(xiàn)款的增值稅發(fā)票送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)員處 。 （ 2）、簽約一方主體變更的，必須提供相應(yīng)的變更資料、證明文件，如工商變更核準(zhǔn)通知書(shū)、變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)變更登記證明，銀行的開(kāi)戶許可證等。 （ 3）、審核的內(nèi)容包括：各項(xiàng)條款是否齊全，是否平等，企業(yè)權(quán)益是否得到保證，是否合法，證明文件是否合法，是否可行，是否規(guī)范。第六章、財(cái)務(wù)核算相關(guān)流程、制度、規(guī)范 第三節(jié) 財(cái)務(wù)結(jié)算管理 一、 商品合同審批流程 合同簽定的原則 （ 1）、 簽定合同要遵守相關(guān)法律、法規(guī)，違法違規(guī)合同為無(wú)效合同。各級(jí)審核無(wú)誤，即簽字表示同意。 合同的轉(zhuǎn)讓。 （ 6）、每周四上午 10： 00前由 會(huì)計(jì)員 統(tǒng)一將本周現(xiàn)款《付款申請(qǐng)書(shū)》傳采購(gòu)中心商品部助理，經(jīng)采購(gòu)主管、采購(gòu)經(jīng)理、 （ 采購(gòu)中心經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、 ）建議刪除 總經(jīng)理審批簽字。每月 24 日 會(huì)計(jì)員 依據(jù)本次付款的發(fā)票金額，按各組計(jì)算出本 次付款前占用供應(yīng)商資金情況，提出財(cái)務(wù)結(jié)算中心的付款意見(jiàn)。 （ 2）、 會(huì)計(jì)員 對(duì)《付款申請(qǐng)書(shū)》進(jìn)行審核，依合同的費(fèi)用扣款及《供應(yīng)商交費(fèi)用明細(xì)》作扣款計(jì)算，并將前期已付貨款的余額減去，將實(shí)際付款金額注明， 簽字確認(rèn)。 （ 4）、出納員于當(dāng)日依《付款申請(qǐng)書(shū)》金額將款項(xiàng)匯入指定賬戶。 結(jié)算原則 （ 1）、 堅(jiān)決執(zhí)行合同。供應(yīng)商付款后， 會(huì)計(jì)員 依《往來(lái)收據(jù)》填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部 經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 3）、科目處理： ①、 商品發(fā)出，取得核算依據(jù) : 借：應(yīng)收賬款 — 單位 — **加盟店 貸：商品銷售收入 — 總部 — **配送倉(cāng) — **組 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅 ②、 收到加 盟店返貨，取得核算依據(jù)： 借：應(yīng)收賬款 — 單位 — **加盟店 〈紅字〉 貸：商品銷售收入 — 總部 — **配送倉(cāng) — **組 〈紅字〉 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅 〈紅字〉 ③、 收回貨款時(shí) : 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收賬款 — 單位 — **加盟店 應(yīng)收賬款收取 （ 1）、 為了防止購(gòu)貨人因破產(chǎn)、逃匿、死亡等原因，無(wú)法將應(yīng)收賬款收回，產(chǎn)生壞賬，企業(yè)應(yīng)定期清理應(yīng)收賬款。 （ 1）、發(fā)展部負(fù)責(zé)新合同的簽定及到期合同的續(xù)簽，將貨款結(jié)算辦法、周期、收取滯納金的比例等具體事宜全部列到合同中，保證所有加盟店合同統(tǒng)一性，以便財(cái)務(wù)結(jié)算中心在結(jié)算過(guò)程中有據(jù)可依。及時(shí)索要對(duì)賬單及增值稅專用發(fā)票，隨時(shí)核對(duì)余額，確保帳務(wù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。 （ 8）、若合同中約定的供應(yīng)商貨補(bǔ)費(fèi)用或與供應(yīng)商所談的費(fèi)用以貨 補(bǔ)的形式支付，則由采購(gòu)主管在貨到前與供應(yīng)商確認(rèn)，并 填寫(xiě)《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》，一式三聯(lián)，注明組別、供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商代碼、交費(fèi)項(xiàng)目、項(xiàng)目所屬區(qū)間、交費(fèi)金額、合計(jì)金額、交費(fèi)時(shí)限（不可跨月份，即《訂單》開(kāi)始時(shí)間至結(jié)束時(shí)間必須在一個(gè)月內(nèi)；如果供應(yīng)商貨到時(shí)間較長(zhǎng)，必須由供應(yīng)商提供加蓋公章確認(rèn)的貨補(bǔ)期限證明文件），還需注明供應(yīng)商所補(bǔ)貨物的名稱，代碼，數(shù)量，單價(jià)，后附采購(gòu)對(duì)供應(yīng)商此筆貨補(bǔ)商品所下的《訂單》。 ②、 每月 25 日 費(fèi)用專管 會(huì)計(jì) 員將未收取的《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》 ,與從商友中分組打印的《供應(yīng)商扣款明細(xì)》相核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，將未收取《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》及商友打印《供應(yīng)商扣款明細(xì)》傳相關(guān) 作為賬期扣款之用。 。應(yīng)付賬款無(wú)余額或不付款的供應(yīng)商有扣款金額時(shí) ,結(jié)算員于當(dāng)月 30日前將《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》退還費(fèi)用專管 會(huì)計(jì)員 ，自動(dòng)列入下個(gè)賬期扣款。貨補(bǔ)《供應(yīng)商應(yīng)交費(fèi)用明細(xì)》經(jīng)采購(gòu)主管簽字確認(rèn)， 經(jīng)部門經(jīng)理、采購(gòu)中心經(jīng)