【正文】 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單位 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 品名規(guī)格 表220 年 憑 證 摘 第 借方科目：現(xiàn)金通常設(shè)置的特種日記帳主要包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，極少數(shù)企業(yè)還設(shè)置銷貨日記帳和購貨日記帳。 … 號(hào) 借方科目 日填制 收 合 轉(zhuǎn) 出納： 憑 制證： 號(hào) 摘 款 額 貸方科目 附件 張 一級(jí) 二級(jí) 一級(jí) 二級(jí) 月 設(shè)計(jì)記帳憑證時(shí)，應(yīng)考慮下列要求： 第一，要保證記帳憑證能在記賬工作中起到分錄指示作用，有關(guān)的借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目，簡(jiǎn)單明了； 第二，應(yīng)反映填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章，以便減少錯(cuò)弊，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的合法合規(guī)性； 第三，記帳憑證必須附有原始憑證，作為書面依據(jù)，記帳憑證中應(yīng)有標(biāo)明所附原始憑證數(shù)量、概況的節(jié)目，以便查閱、核對(duì)； 第四，記帳憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)貫徹《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，一律采用借貸復(fù)式記帳法，以便規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為； 第五，記帳憑證的基本格式已經(jīng)約定俗成，除非十分必要，企業(yè)可盡量采用國(guó)家有關(guān)部門統(tǒng)一印制的記帳憑證，以簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)工作，節(jié)約人力物力。 經(jīng)濟(jì)性原則要求設(shè)計(jì)者做到：①盡量考慮一證兩用或多用，以節(jié)約紙張和減少數(shù)字的轉(zhuǎn)抄。原有單位在年度開始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 　　會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則是什么？ 原始憑證怎樣設(shè)計(jì)？ 月 額 附件 張 表26 日 證 據(jù) 年 字 審核： 出納： 表211： 附件張姓名 結(jié)算后應(yīng)退其中三欄式是普遍采用的基本格式；雙欄式僅適用于期末沒有余額的虛帳戶(收入、費(fèi)用等暫記性、過渡性帳戶)；棋盤式的分類帳有利于體現(xiàn)帳戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，但帳頁龐大，工作量也很大，僅適用于業(yè)務(wù)量少、運(yùn)用科目也少的企業(yè)。   第 總分類帳 年 在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳(分別見表21表21表217)。 第 頁 而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。 出 結(jié) 第 備查帳簿的設(shè)計(jì)，主要包括下列情形： 現(xiàn) 收回 注銷 備注 日期 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)額 日期 金額 計(jì)量單位： 材料名稱 規(guī)格 合同號(hào) 委托單位 接收數(shù)量 成品名稱 消耗定額 預(yù)計(jì)成品量 接收日 加工日 完工日 完工量 交付日期 加工費(fèi)用 （2）既滿足管理需要又避免重復(fù)設(shè)帳的原則。 一個(gè)企業(yè)究竟應(yīng)設(shè)計(jì)和使用何種帳簿，要視企業(yè)規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)、會(huì)計(jì)人員的分工、采用的核算形式以及記帳的機(jī)械化程度等因素而定。因此會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置主要指的是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置。 裝訂就是將一札一札的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，從而方便保管和利用。 以上參見下圖。注意貼上相應(yīng)數(shù)額的印花稅票。 (3)將賬簿活頁裝入，可隨意裝用，最多可裝300頁。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量小的公司，賬簿可以不貼口取紙；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大的公司，帳簿上應(yīng)該貼口取紙，可以按一級(jí)科目或材料大類，按帳頁順序由前往后，自上而下地粘貼，當(dāng)合起賬簿時(shí)，全部口取紙應(yīng)該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在帳簿上下兩側(cè)貼口取紙，而應(yīng)在右側(cè)粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時(shí)可以戳立放置，以便抽取。在手工方式下，一切信息都記錄在會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等媒介上；而計(jì)算機(jī)方式下，除原始憑證，其他所有信息都能存放在計(jì)算機(jī)的磁性介質(zhì)(硬盤、軟盤)中，同時(shí)，隨時(shí)可以根據(jù)需要，將信息打印到紙介質(zhì)上。形成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。 固定資產(chǎn)核算模塊主要是用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及管理。其他模塊主要包括：存貨核算，成本核算系統(tǒng)，應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷售核算和財(cái)務(wù)分析等等。 硬件方面應(yīng)考慮工作方式和硬件配制。 ③軟盤驅(qū)動(dòng)器。 (3)正確性。所以要了解培訓(xùn)的內(nèi)容、方式是否可行；維修服務(wù)人員是否充足；二次開發(fā)的方式是否具體；版本升級(jí)是否及時(shí)。會(huì)計(jì)科目的類型是指使用的會(huì)計(jì)科目屬于哪一類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、成本類和損益類，以明確該科目在計(jì)算機(jī)處理中所具備的一些特性，在具體操作中用代號(hào)來實(shí)現(xiàn)，一般用阿拉伯?dāng)?shù)字中的 l、5來代替。例如：通過科目代碼，確定獲取某一帳戶的余額，借方累計(jì)發(fā)生額或貸方累計(jì)發(fā)生額等；或者從幾個(gè)帳戶中取數(shù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)匯總，填入報(bào)表中的某一行某一列中，例如：資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”來源于“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。 如果是手工記帳，編制報(bào)表時(shí)可以把帳簿中的“累計(jì)折舊”帳翻出來一頁一頁地看，通過查看摘要內(nèi)容，將本年度購買的舊的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)中所含的折舊結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)剔除，填列到現(xiàn)金流量表即可，而使用計(jì)算機(jī)時(shí)情況就不同了，公式很難根據(jù)摘要來設(shè)定；從“累計(jì)折舊”的貸方發(fā)生額中，又很難進(jìn)行邏輯判斷，哪些是本年計(jì)提的計(jì)入成本費(fèi)用的折舊，哪些是增加設(shè)備轉(zhuǎn)入的折舊。 怎樣進(jìn)行報(bào)表定義？ 因此，多數(shù)財(cái)務(wù)軟件都能提供了自動(dòng)轉(zhuǎn)帳功能。二級(jí)以下的代碼可以自己設(shè)定，大公司和企業(yè)集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一考慮，設(shè)定統(tǒng)一的代碼，以便會(huì)計(jì)信息共享。 (3)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度。 (5)售后服務(wù)。例如：對(duì)于程序文件和數(shù)據(jù)文件，軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施，以防被非法篡改；軟件應(yīng)當(dāng)具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)盡量恢復(fù)到破壞前狀態(tài)的功能。打印機(jī)是計(jì)算機(jī)的輸出設(shè)備之一。 PC機(jī)中每一扇區(qū)的容量一般為512個(gè)宇節(jié)。 建立電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，常采用幾種方式： （2）報(bào)表處理模塊。 會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱。 (2)旋去螺帽，取去簿蓋。 帳簿在使用過程中，應(yīng)妥善保管。 　裝訂人：一般的封面格式如下： 　　　　　　 有的原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，可以單獨(dú)裝訂，如工資單，耗料單。 訂本式帳簿可防止帳面散失和隨意抽換，活頁式帳簿可視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多寡隨時(shí)增添帳頁或抽取多余的空白帳頁，避免浪費(fèi)，卡片式帳簿也具備活頁式帳簿的優(yōu)點(diǎn)，但容易失散，必須嚴(yán)加管理。反之，企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少，一個(gè)會(huì)計(jì)足夠處理全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在設(shè)計(jì)帳簿時(shí)沒有必要設(shè)多本帳，所有的明細(xì)分類帳可以集合成一、二本即可。 計(jì)量單位 額 月 日 字 號(hào) 如果日記賬用作過帳媒介(如通用日記帳、日記總帳核算組織形式)，則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)帳簿體系，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；如果日記時(shí)帳不用作過帳媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設(shè)置某些特種日記帳即可。 表214 帳戶名稱： 字 合計(jì) 額 附件 張 制證： 號(hào) 摘 款 字 收 要 借方科目 金年記帳憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，在法定期限內(nèi)指定專人妥為保管，期限屆滿再按規(guī)定程序銷毀。 Ｂ產(chǎn)品 規(guī)格： 要保證會(huì)計(jì)憑證簡(jiǎn)便易行，促使會(huì)計(jì)信息及時(shí)、高效傳遞； （2）經(jīng)濟(jì)性原則。 　　第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。 保管倉庫號(hào)： 合計(jì) 年 材料耗用匯總表 表21中的單價(jià)指實(shí)際單價(jià)，“備注”欄登記驗(yàn)收情況，如短缺、盈余、質(zhì)量是否相符等。 記 表25 日 月 號(hào) 付款單位或人員 附件 張 收款事由： 借款單（代付款憑證） 借款單位 差旅費(fèi)報(bào)銷單（代記帳憑證） 出差事由 結(jié)算后補(bǔ)領(lǐng) 表212 頁 表213 月 乙科目 貸方 除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳。 表217 一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記帳。 存 月 日 字 號(hào) 頁 委托加工材料登記簿 備注 帳簿設(shè)計(jì)的目的是為了取得管理所需要的資料，因此帳簿設(shè)置也以滿足需要為前提，避免重復(fù)設(shè)帳、記帳、浪費(fèi)人力物力。但是為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，無論在哪種情況下，都要設(shè)計(jì)現(xiàn)金和銀行存款日記帳這種序時(shí)帳簿，只是在多欄特種日記帳核算形式下，要將現(xiàn)金和銀行存款日記帳都分割為專欄的收入日記帳和支出日記帳兩本，至于分類帳簿的設(shè)計(jì)，在采用記帳憑證核算形式、匯總記帳憑證核算形式和科目匯總表核算形式以及多欄式日記帳核算形式時(shí)，則應(yīng)設(shè)計(jì)一本總分類帳簿和多本明細(xì)分類帳簿，而在采用日記總帳核算形式時(shí)，則只設(shè)計(jì)一本既序時(shí)記錄又分類記錄的日記總帳帳簿和必要的明細(xì)分類帳簿。會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容通常應(yīng)該包括如下各項(xiàng)：①報(bào)表名稱；②報(bào)表的編制時(shí)間；③貨幣單位；④編制單位；⑤欄目；⑥填表人；⑦審核人；⑧財(cái)務(wù)主管。 原始憑證附在記帳憑證后的順序應(yīng)與記帳憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按原始憑證的面積大小來排序。裝訂之前，要設(shè)計(jì)一下，看一個(gè)月的記帳憑證究竟訂成幾冊(cè)為好。 磁盤可以進(jìn)行拷貝，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保存更加安全。會(huì)計(jì)核算軟件中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分，稱之為會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊。 帳務(wù)初始是根據(jù)程序要求和內(nèi)部管理需要自定義會(huì)計(jì)科目體系、記帳憑證格式、帳簿體系的過程。 根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，又有：零售業(yè)進(jìn)銷存核算系統(tǒng)、批發(fā)業(yè)進(jìn)銷存核算系統(tǒng)等。 軟盤驅(qū)動(dòng)器是對(duì)軟盤上存放的信息進(jìn)行讀寫操作的機(jī)械裝置。 （3）軟件方面。 (l)合法性。正確性是指計(jì)算正確和防止輸入錯(cuò)誤。 (l)崗位責(zé)任制。 (4)電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。⑤帳戶的定義。 第二，應(yīng)細(xì)致認(rèn)真地描述公式。有的會(huì)計(jì)報(bào)表欄目中的數(shù)據(jù)要進(jìn)行分析才能填列，例如：現(xiàn)金流量表中的“固定資折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)提取的折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額中屬于本期提取的計(jì)入成本費(fèi)用的折舊數(shù)分析填列。所以要手工輸入。數(shù)據(jù)的來源主要有： 例如：每期結(jié)束時(shí)，要做如下分錄：借記“產(chǎn)品銷售收入”帳戶，貸記“本年利潤(rùn)”帳戶；借記“本年利潤(rùn)”帳戶，貸記“產(chǎn)品銷售成本”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等帳戶。自定的會(huì)計(jì)科目的代碼，應(yīng)與財(cái)政部規(guī)定的代碼的設(shè)定相吻合，例如：工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)為100，負(fù)債為200等等。 怎樣建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度？ 安全性是指會(huì)計(jì)軟件提供的功能，能防止誤操作和作弊行為。 ⑤打印機(jī)。硬盤固定在主機(jī)箱上，以提供大容量的存儲(chǔ)能力。財(cái)務(wù)主管在這一過程中，主要職責(zé)是確