【正文】 一線部門員工素質(zhì)的整體提高，內(nèi)控的有效性陡然下降，同時挫傷了一線員工的工作積極性。而有些銀行執(zhí)行內(nèi)控制度，僅僅是應(yīng)付上級行檢查，對完善內(nèi)控目的認(rèn)識不足，造成執(zhí)行制度的被動，搞形式主義，敷衍了事。凡此種種，銀行從業(yè)人員或不諳規(guī)定或貪圖方便，業(yè)務(wù)操作主觀隨意性大，有章不循，違章操作，這種執(zhí)行制度的不嚴(yán)肅性，風(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄，使制度、規(guī)定未能很好地貫徹落實(shí)，這嚴(yán)重地影響了內(nèi)部控制使用的發(fā)揮，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，建立和落實(shí)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的好壞，作為分管內(nèi)控的行長和部門負(fù)責(zé)人年度考核的主要內(nèi)容，一級抓一級，層層落實(shí)，就能切實(shí)將內(nèi)控建設(shè)搞好。譬如規(guī)定在崗人員每年培訓(xùn)時間不得少于幾周，加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力的訓(xùn)練。對內(nèi)部控制中存在的問題，應(yīng)及時向有關(guān)職能部門反饋，提出整改意見，并及時向決策層報(bào)告，真正做好“管理層的眼睛和耳朵”，對重大違規(guī)事項(xiàng)及問題較多的分支機(jī)構(gòu)和職能部門的整改情況作跟蹤檢查。5．陳花林，《對城市商業(yè)銀行內(nèi)控現(xiàn)狀的思考》，《金融會計(jì)》，2002年第4期。加強(qiáng)內(nèi)部檢查的獨(dú)立性，應(yīng)逐步建立行長直接領(lǐng)導(dǎo)下的有較大獨(dú)立性的內(nèi)部檢查組織，在所扮演角色方面，要更多地扮演“顧問”“伙伴”角色，牢固樹立為行長服務(wù)，為職能部門服務(wù)的意識。對已制訂的制度應(yīng)經(jīng)常對照檢查，發(fā)現(xiàn)制度中與現(xiàn)在操作不符不處、制度本身存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等情況應(yīng)及時修訂和完善。本文試從以下幾方面提出對策：（一）完善內(nèi)部控制體系1．提高認(rèn)識，樹立“內(nèi)控優(yōu)先”觀念。2．如要求銀行人員的柜員密碼每月至少更換一次，但事實(shí)大多員工或嫌麻煩或怕更換后自己難以記憶，不能真正做到“每月至少一次”，而系統(tǒng)又不支持，使內(nèi)控員也無法了解柜員更換密碼的執(zhí)行情況。大部分銀行制度制定部門和執(zhí)行行部門不為同一部門，這本身是加強(qiáng)內(nèi)控的一種好措施，但同是也帶來一些弊端，制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項(xiàng)制度，以避免制度不全需承擔(dān)的責(zé)任，有時便顧不上制度的可執(zhí)行程度。主要表現(xiàn)在：（一）內(nèi)部控制體系不完善銀行業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)設(shè)定不科學(xué)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 銀行內(nèi)控系統(tǒng) 目 錄一、銀行內(nèi)部控制概述……………………………………………………………2二、銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀…………………………………………………………3（一）內(nèi)部控制體系不完善………………………………………………………3（二）內(nèi)部控制制度不健全………………………………………………………4（三）對內(nèi)控制度認(rèn)識上存在誤區(qū)………………………………………………5（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)肅，有章不循，違章操作現(xiàn)象嚴(yán)重………………………6（五）員工整體素質(zhì)有待提高……………………………………………………7（六）電算管理滯后……………………………………………………………7（七）內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計(jì)有待加強(qiáng)…………………………………………7三、強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的對策……………………………………………………7（一）完善內(nèi)部控制體系………………………………………………………8（二）健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度…………………………………………9（三）以人為本，加強(qiáng)員工素質(zhì)教育…………………………………………9（四）加快電算化進(jìn)程……………………………………………………………10（五）加強(qiáng)內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計(jì)………………………………………………10 參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………12論銀行內(nèi)部控制隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立，金融業(yè)的迅速發(fā)展，金融經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，防范金融風(fēng)險(xiǎn)成為各銀行的當(dāng)務(wù)之急。銀行內(nèi)部控制要達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、合