【正文】 夏公司于2007年2月23日收到A公司宣告發(fā)放2006年度現(xiàn)金股利的通知，應(yīng)分得現(xiàn)金股利7000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”帳戶無余額。管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。B產(chǎn)品月末均未完工； 借：庫存商品—A產(chǎn)品 535440 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 535440 銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)15000元； 借：營業(yè)費(fèi)用 15000 貸：銀行存款 15000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行； 借：銀行存款 220000 貸：投資收益 220000 取得罰款收入3000元，存入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入 3000 向希望工程捐贈(zèng)人民幣150000元，款項(xiàng)已通過銀行支付； 借：營業(yè)外支出 150000 貸：銀行存款 150000 月末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元； 借：主營業(yè)務(wù)收入 1050000 其他業(yè)務(wù)收入 50000 投資收益 220000 營業(yè)外收入 30000 貸：本年利潤 1350000 月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)成本510000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，營業(yè)費(fèi)用15000元，營業(yè)外支出150000元； 借：本年利潤 729545 貸：主營業(yè)務(wù)成本 510000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1547 其他業(yè)務(wù)支出 30238 管理費(fèi)用 18760 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 營業(yè)費(fèi)用 15000 營業(yè)外支出 150000 計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，； 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤； 借：本年利潤 貸：所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤817704. 85元； 借：本年利潤 貸：利潤分配 817704. 85 按凈利潤的10%； 借：利潤分配 貸：盈余公積 經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利400000元。2將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入600000元，營業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。向宏光工廠采購甲材料，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。1計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。其他業(yè)務(wù)成本10000元，營業(yè)外支出2000元，所得稅費(fèi)用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。12月11日，采購員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。 答案 :管理費(fèi)用印花稅 355 制造費(fèi)用修理費(fèi) 2200 貸:待攤費(fèi)用 2555 :財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 貸:長期借款 10000 :管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 600 制造費(fèi)用修理費(fèi) 540 貸:待攤費(fèi)用 1140 :待攤費(fèi)用 1200 貸:銀行存款 1200 :管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本) 3800 貸:銀行存款 4800 :銀行存款 9500 貸:短期投資 8500 投資收益 1000 :累計(jì)折舊 42000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 50000 10. 借:生產(chǎn)成本 800 貸:制造費(fèi)用 800 :在建工程 3600 應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增殖稅 2000 貸:銀行存款 5600 :短期投資 9700 應(yīng)收利息 800 貸:銀行存款 10500 :制造費(fèi)用 5850 貸:銀行存款 585正保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。 :營業(yè)外支出 1000 貸:銀行存款 1000 ，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用） 。 :無形資產(chǎn) 7000 貸:銀行存款 7000 。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計(jì)入本期成本費(fèi)用，款項(xiàng)從銀行存款支付?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。212月31日，將本月管理費(fèi)用19936元，財(cái)務(wù)費(fèi)用13240元，銷售費(fèi)用1350元，主營業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。1銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行。購入不需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，以銀行存款支付價(jià)款200000元，及增值稅額34000元。1銷售材料價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費(fèi)用為16320元。 9。 【例25】深圳南山公司2005期末存貨實(shí)際成本為178000元，可變現(xiàn)凈值為162000元。該股票每股單價(jià)為8元，另外，華夏公司購買該股票時(shí)發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)6000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 【例40】深圳光華公司自建辦公用房一幢，購入工程所需物資160000元，支付增值稅額為27200元，全部用于工程建設(shè)。該股票每股單價(jià)為10元，另招商公司購買股票時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6700元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 借：預(yù)提費(fèi)用10000 貸：銀行存款10000 【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫S產(chǎn)品200臺(tái)，實(shí)際單位成本12000元，計(jì)2400000元。 。 轉(zhuǎn)賬憑證是用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所用的記賬憑證會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用； 借：現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2000 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元； 借：制造費(fèi)用 440 貸：現(xiàn)金 440 收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行； 借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)收賬款盛達(dá)公司 80000 向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到； 借：應(yīng)收賬款前進(jìn)工廠 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 17000 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元； 借：銀行存款 150000 貸：應(yīng)收賬款光明工廠 150000 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張； 借：應(yīng)收票據(jù)大華公司 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元； 借：銀行存款 120000 貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠 120000 向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元； 借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50000 貸：銀行存款 50000 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元，增值稅為13600元，合計(jì)93600元。1經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。2結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費(fèi)用3600元。 借：預(yù)提費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到國家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本國家資本金 1000000 收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本—法人資本金（信達(dá)公司） 200000 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元； 借：主營業(yè)務(wù)成本 510000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 390000 B產(chǎn)品 120000 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務(wù)支出 30000 貸：原材料—乙材料 30000 月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元； 分配率：36720/（8000+10000）= 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 16320 （8000*） B產(chǎn)品 20400 (10000*) 貸：制造費(fèi)用 36720 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。 8。2005年12月，正保公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為100萬元，增值稅額為17萬元。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，正保公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17．55萬元（含增值稅額）。 。112月14日，該廠從南方廠購進(jìn)甲材料50000千克，計(jì)買價(jià)245000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為41650元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。1發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。2結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分配至盈余公積。借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 500 貸：原材料－A材料 9000 原材料－B材料 4500 ，單位成本50元借：庫存商品－丙產(chǎn)品 50000 貸：生產(chǎn)成本 50000 。用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費(fèi)用3600元。另支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)800元。 【例36】深圳華泰公司將持有作為長期股權(quán)投資的D公司20000股股票，以每股15元的價(jià)格賣出，取得價(jià)款300000元，款項(xiàng)已由銀行收妥。 【例37】深圳華泰公司將持有作為長期股權(quán)投資的D公司20000股股票，以每股15元的價(jià)格賣出，取得價(jià)款300000元，款項(xiàng)已由銀行收訖。其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為5000元。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。借：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 ，共計(jì)5000元，其中管理部門使用3000元，車間使用2000元。 帳薄按外表形式分為哪幾種？ 明細(xì)分類賬主要有哪幾種格式？ 什么是原始憑證？ 什么是轉(zhuǎn)賬憑證？ 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，貨款尚未收到。企業(yè)購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。 。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/