【正文】 夏公司于2007年2月23日收到A公司宣告發(fā)放2006年度現(xiàn)金股利的通知，應分得現(xiàn)金股利7000元?！按尕浀鴥r準備”帳戶無余額。管理部門報廢設備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉入清理。B產(chǎn)品月末均未完工； 借：庫存商品—A產(chǎn)品 535440 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 535440 銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元； 借：營業(yè)費用 15000 貸：銀行存款 15000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務： 因對外投資收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行； 借：銀行存款 220000 貸：投資收益 220000 取得罰款收入3000元，存入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入 3000 向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付； 借：營業(yè)外支出 150000 貸：銀行存款 150000 月末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務收入1050000元，其他業(yè)務收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元； 借：主營業(yè)務收入 1050000 其他業(yè)務收入 50000 投資收益 220000 營業(yè)外收入 30000 貸：本年利潤 1350000 月末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務成本510000元，主營業(yè)務稅金及附加1547元，其他業(yè)務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元，營業(yè)費用15000元，營業(yè)外支出150000元； 借：本年利潤 729545 貸：主營業(yè)務成本 510000 主營業(yè)務稅金及附加 1547 其他業(yè)務支出 30238 管理費用 18760 財務費用 4000 營業(yè)費用 15000 營業(yè)外支出 150000 計算全年應交的所得稅，； 借：所得稅 貸：應交稅金—應交所得稅 將上述所得稅費用結轉本年利潤； 借：本年利潤 貸：所得稅 結轉企業(yè)全年實現(xiàn)的凈利潤817704. 85元； 借：本年利潤 貸：利潤分配 817704. 85 按凈利潤的10%； 借：利潤分配 貸：盈余公積 經(jīng)董事會決定向投資者分配股利400000元。2將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務收入600000元，營業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務收入20000元，投資收益8000元，轉入“本年利潤”帳戶。向宏光工廠采購甲材料，買價50000元，增值稅進項稅額8500元，運雜費2000元，款項以銀行存款支付。1計算本月應交的城市建設維護費568元，教育附加費243元。其他業(yè)務成本10000元，營業(yè)外支出2000元，所得稅費用82170元，轉入“本年利潤”賬戶。12月11日，采購員王洪預借差旅費現(xiàn)金1000元。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。 答案 :管理費用印花稅 355 制造費用修理費 2200 貸:待攤費用 2555 :財務費用 10000 貸:長期借款 10000 :管理費用報刊費 600 制造費用修理費 540 貸:待攤費用 1140 :待攤費用 1200 貸:銀行存款 1200 :管理費用 1000 制造費用(生產(chǎn)成本) 3800 貸:銀行存款 4800 :銀行存款 9500 貸:短期投資 8500 投資收益 1000 :累計折舊 42000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 50000 10. 借:生產(chǎn)成本 800 貸:制造費用 800 :在建工程 3600 應交稅金應交土地增殖稅 2000 貸:銀行存款 5600 :短期投資 9700 應收利息 800 貸:銀行存款 10500 :制造費用 5850 貸:銀行存款 585正保股份有限公司（以下簡稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。 :營業(yè)外支出 1000 貸:銀行存款 1000 ，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費2200元，（此兩項已列入待攤費用） 。 :無形資產(chǎn) 7000 貸:銀行存款 7000 。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機器設備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費5850元，計入本期成本費用，款項從銀行存款支付?？铐椧延诋斎帐盏?，存入銀行。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。212月31日，將本月管理費用19936元，財務費用13240元，銷售費用1350元，主營業(yè)務成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。1銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。購入不需要安裝的機器一臺，以銀行存款支付價款200000元，及增值稅額34000元。1銷售材料價款結轉上述銷售材料。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費用為16320元。 9。 【例25】深圳南山公司2005期末存貨實際成本為178000元，可變現(xiàn)凈值為162000元。該股票每股單價為8元，另外，華夏公司購買該股票時發(fā)生有關稅費6000元，款項已由銀行存款支付。 【例40】深圳光華公司自建辦公用房一幢，購入工程所需物資160000元，支付增值稅額為27200元，全部用于工程建設。該股票每股單價為10元，另招商公司購買股票時發(fā)生相關稅費6700元，款項已由銀行存款支付。 借：預提費用10000 貸：銀行存款10000 【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫匯總表”：本月已驗收入庫S產(chǎn)品200臺，實際單位成本12000元，計2400000元。 。 轉賬憑證是用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的其他轉賬業(yè)務所用的記賬憑證會計分錄練習題及答案 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務： 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用； 借：現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2000 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元； 借：制造費用 440 貸：現(xiàn)金 440 收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行； 借：銀行存款 80000 貸：應收賬款盛達公司 80000 向前進工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到； 借：應收賬款前進工廠 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅） 17000 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元； 借：銀行存款 150000 貸：應收賬款光明工廠 150000 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張； 借：應收票據(jù)大華公司 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 34000 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元； 借：銀行存款 120000 貸：應收票據(jù)勝利工廠 120000 向宏達公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元； 借：預付賬款宏達公司 50000 貸：銀行存款 50000 收到宏達公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元。1經(jīng)批準企業(yè)將確實無法支付的應付賬款2500元轉作營業(yè)外收入。2結轉本月發(fā)生的制造費用38200元至生產(chǎn)成本。計提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設備折舊800元。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價130元。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應負擔的長期借款利息費用3600元。 借：預提費用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務： 收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實收資本國家資本金 1000000 收到信達公司投資轉來的一臺設備，價值為200000元，設備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本—法人資本金（信達公司） 200000 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）102000 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務收入 50000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）8500 結轉本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元； 借：主營業(yè)務成本 510000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 390000 B產(chǎn)品 120000 結轉本月份銷售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務支出 30000 貸：原材料—乙材料 30000 月末將本月份歸集的制造費用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元； 分配率：36720/（8000+10000）= 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 16320 （8000*） B產(chǎn)品 20400 (10000*) 貸：制造費用 36720 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結轉其生產(chǎn)成本。 8。2005年12月，正保公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務困難，正保公司預計很可能收到的維修款為17．55萬元（含增值稅額）。 。112月14日，該廠從南方廠購進甲材料50000千克，計買價245000元，進項稅額為41650元，對方代墊運費50000元，款項以銀行存款支付，材料尚未運到。從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。1發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。預提本月應負擔的短期借款利息12000元。2結轉本年利潤分配至盈余公積。借：生產(chǎn)成本 12000 制造費用 1000 管理費用 500 貸：原材料－A材料 9000 原材料－B材料 4500 ，單位成本50元借：庫存商品－丙產(chǎn)品 50000 貸：生產(chǎn)成本 50000 。用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應負擔的長期借款利息費用3600元。另支付手續(xù)費等相關稅費800元。 【例36】深圳華泰公司將持有作為長期股權投資的D公司20000股股票，以每股15元的價格賣出，取得價款300000元，款項已由銀行收妥。 【例37】深圳華泰公司將持有作為長期股權投資的D公司20000股股票，以每股15元的價格賣出，取得價款300000元，款項已由銀行收訖。其中，已到付息期但尚未領取的債券利息為5000元。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。借：原材料 10000 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1700 ，共計5000元，其中管理部門使用3000元，車間使用2000元。 帳薄按外表形式分為哪幾種？ 明細分類賬主要有哪幾種格式？ 什么是原始憑證？ 什么是轉賬憑證？ 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價值30000元，銷項稅額5100元，代墊運費400元，貨款尚未收到。企業(yè)購入設備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。 。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/