【正文】 是政府的稅收活動所必須遵循的基本原則。盡管有些國家制定較為嚴密的稅收征管條例和較為復(fù)雜的稅收征管程序，是為了最大限度地減少稅源流失，但是在大多數(shù)情況下往往事與愿違。按照利益原則，稅負擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來。答： t100% 0% 注：t為稅率，R為政府財政收入圖8－ 1 拉弗曲線拉弗曲線對政府稅收政策的制定與調(diào)整，具有一定的指導(dǎo)意義：（1）政府提高稅率會起到增加稅收收入的效果，而在稅率已經(jīng)達到一定時，繼續(xù)提高稅率，只會起到降低稅收收入的效果。簡要分析對勞動和資本收入征稅所產(chǎn)生的經(jīng)濟影響。就是說，稅收會同時降低經(jīng)濟社會對生產(chǎn)要素的供給與需求，進而降低經(jīng)濟社會的產(chǎn)出，對國民收入增長通常產(chǎn)生不利影響。上述分析，為政府稅收政策調(diào)整提供了一般指導(dǎo)：在正常稅率變動范圍里，政府可以通過提高稅率的辦法來增加其財政收入，對穩(wěn)定財政收入的通常有短期效果。財產(chǎn)存量表示個人已經(jīng)擁有的對經(jīng)濟資源的支配權(quán)，客觀地反映了個人潛在的支付能力。那么，經(jīng)濟社會強調(diào)稅收的效率原則，就是要求政府盡量減少有關(guān)稅收政策對市場經(jīng)濟的扭曲效應(yīng)。第三，方便原則。簡要解釋亞當(dāng)由于壟斷廠商的邊際收入曲線位于市場需求曲線的下方，其斜率為需求曲線斜率的2倍，那么和自由競爭的廠商相比，他們之間在（稅前、稅后的）產(chǎn)量與價格決定方面具有如下一些差異，如圖所示：（1）稅前壟斷廠商能夠把產(chǎn)量壓得很低，而把市場價格抬得很高，壟斷廠商的稅前供給量Qm遠低于非壟斷廠商的稅前供給量Q0，而壟斷商品的稅前價格Pm卻遠高于非壟斷商品的稅前價格P0。 簡要分析政府稅收政策對經(jīng)濟產(chǎn)出和政府收入的影響。A、 目的性B、 自愿性C、 合法性D、 強制性E、 靈活性具有（ ）特征的稅收被稱為累進稅。根據(jù)斯密的觀點，由于各種經(jīng)濟的、非經(jīng)濟的原因，第一種收入來源具有相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性與確定性。（ ）縱向公平原則要求支付能力相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納相等的稅款，橫向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款。A、 供求雙方彈性較大者，相應(yīng)承擔(dān)較小的稅負擔(dān)B、 供求雙方彈性較大者，相應(yīng)承擔(dān)較大的稅負擔(dān)C、 供求雙方如有一方為無彈性，則無彈性的一方將承擔(dān)全部稅負擔(dān)D、 供求雙方如有一方為無彈性，則另一方將承擔(dān)全部稅負擔(dān)稅基彈性為負值時，會出現(xiàn)了EtB1，EtB 1和EtB =1的三種情況。這種稅是以人的存在作為征收的對象（稅基），而不問納稅人的收入、消費、財產(chǎn)以及所從事的經(jīng)濟活動的具體情況。所有這些市場都是相互聯(lián)系、相互依賴、相互影響的，那么只要稅收進入某單一市場，只要該市場供求狀況（價格、產(chǎn)量）因稅收發(fā)生變化，其他所有市場也會在不同程度上做出反應(yīng)，即進行相應(yīng)的調(diào)整。所以，稅收的平等原則就是稅負擔(dān)平等分配原則，是稅收哲學(xué)的基礎(chǔ)。政府稅收活動之所以會產(chǎn)生“超額稅負擔(dān)”，斯密認為主要是由以下問題造成的：（1）國家使用了大批官吏以征稅，浪費了大量稅收收入，加之稅吏貪污腐化，苛索人民，增加了人民的負擔(dān)。由于支付能力原則要求按照個人的經(jīng)濟能力來分配政府支出的負擔(dān)，而同個人從政府支出中得到的利益沒有直接聯(lián)系，那么在實際稅負擔(dān)分配中運用該原則就要受到一定的條件限制，即只有在能夠確定稅收負擔(dān)者及其支付能力大小的情況下，該原則才是適用的。那么，為了取得特定規(guī)模的稅收收入，政府最好是采取較低的稅率。結(jié)果，資本所有者（儲蓄者）的實際收入（稅后凈所得）必然下降，資本收入的下降會在相當(dāng)程度上抑制資本的供給。例如，政府對勞動收入課稅，導(dǎo)致工資成本提高，這可能會迫使廠商通過減產(chǎn)的辦法來降低對勞動的需求。（4）實際上，拉弗曲線更為重要的意義在于說明，“任何單一生產(chǎn)要素的課稅率發(fā)生變動，將影響其市場活動參與能力。在現(xiàn)代稅收理論中，對于支付能力的衡量標準主要有三個：（1）以個人收入水平作為衡量其支付能力的課稅基礎(chǔ)。（3）不適當(dāng)?shù)馁x稅造成逃稅現(xiàn)象大增，而處罰過重導(dǎo)致許多生產(chǎn)性資源變成國家稅收。斯密指出，“各國民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅，必須是確定的，不得隨意變更。如果這些反應(yīng)進一步對初始變動的市場發(fā)生“反饋”影響，則會繼續(xù)對其他市場發(fā)生第二輪、第三輪等“連鎖反應(yīng)”。何謂稅收的“超額稅負擔(dān)”？產(chǎn)生超額稅負擔(dān)的主要原因是什么？答：稅收的超額稅負擔(dān)，