【正文】 理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。財務分析制度應當規(guī)定：（1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營和計劃中擴大生產(chǎn)經(jīng)營情況下所需的營運資本額，檢查公司的資金存量。4． 投資資產(chǎn)取得的控制制度 投資計劃必須以經(jīng)過董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務應同時置于證券取得和處置的控制制度之下。 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算。 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。（3） 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義?；I資申請的最高審批機構為董事會。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。集團籌資采用各級申請、集中審批的管理制度。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。 竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應上報：竣工決算報表和竣工財務決算情況說明書。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術分析：工程項目適用技術的領先程度、具體制造與工藝技術、設備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術等財務經(jīng)濟分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項目的預期投資匯報率和投資回收期工程項目投資項目評估 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。如果發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，應及時追查。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券。審批級別審批投資金額限額董事會30萬元以上（含30萬元）董事長30萬元以下（不含30萬元）總經(jīng)理 對本單位的投資行為必須嚴格遵守國家法律和法規(guī)，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的財產(chǎn)向其他單位投資。參與投資交易活動的職員不能同時負責有價證券的盤點工作。在清查過程中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并向相關部門報批。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。（3） 委托加工材料價值的組成：1） 發(fā)出材料實際成本；2） 支付的加工費用；3） 運輸費、裝卸費、保險費。低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調(diào)撥。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。（11） 業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。5） 辦理支付。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務部。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準物品。（五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批：（1） 各部門年度材料使用應編制預算。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預計用料本年預計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務部門材料管理部門總經(jīng)理：用料部門經(jīng)理：財務主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數(shù)量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責人：盤點人：監(jiān)盤人：復核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續(xù)?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入開辦費。（2） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制和調(diào)整資本預算。公司應委托證券經(jīng)紀人從事證券投資行為。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應結(jié)合現(xiàn)金收入的控制方法，來對投資資產(chǎn)處置進行控制。具體參見集團公司《預算制度》，工程項目的立項和建造都應當依據(jù)預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續(xù)。工程項目咨詢與設計 工程項目設計程序包括：總體規(guī)劃設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、設計概預算。（4） 各項費用支出符合財務制度的規(guī)定。4． 借款對公司的控制權。各申請單位應依據(jù)《董事會審批決議》執(zhí)行籌資方案。3） 對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領導核準。（五） 籌資的計劃與審批 集團公司所屬分公司和全資子公司應將籌集資金納入年度資金預算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負責人、全資子公司董事會決定。（三） 公司籌資的評價準則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。管理人員在工程成本管理中的主要職責主要管理人員主要責任總經(jīng)理對工程項目成本總負責總會計師協(xié)助總經(jīng)理組織領導成本管理工作總工程師在技術方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責部門名稱主要職責計劃部門合理安排施工任務和進度，選擇最佳施工方案，配合財務部門作好成本計劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強材料采購和收、發(fā)、領、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強對員工的管理，改善勞動組織、嚴格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動職工積極性生產(chǎn)技術部門作好技術組織策劃與實施工作工程項目竣工驗收 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領導小組負責竣工驗收工作。輔助研究 主要包括：1） 市場研究2） 原材料供應研究3） 技術選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細可行性研究 詳細可行性研究包括：市場分析、技術分析及財務經(jīng)濟分析。如委托銀行等機構代為保管證券，負有證券盤點職責的職員，應定期核對銀行等機構送來證券存放清單同證券登記簿和投資明細賬相核對，檢查他們是否相一致。這些機構擁有專門的保存和防護措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務的會計記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。如果投資行為屬于少量的閑置資金進行臨時性的短期投資，投資計劃可由董事會授權的一位高級職員（一般是財務經(jīng)理）來負責審批；如果投資金額較大或?qū)匍L期投資性質(zhì)，審批一般由公司董事會進行。證券的保管人必須同負責投資交易賬務處理的職員在職責上分離。固定資