【正文】 （1） 初步可行性研究 初步對(duì)研究工程項(xiàng)目的價(jià)格、費(fèi)用、資金運(yùn)用、投資回報(bào)進(jìn)行估算。主要指標(biāo)包括：（1） 擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。開標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目的成本控制 公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對(duì)指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。對(duì)于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無缺報(bào)漏報(bào)。（4） 各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)對(duì)外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。（二） 籌資策略 集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問題應(yīng)指定長(zhǎng)/短期籌資策略。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。4． 借款對(duì)公司的控制權(quán)。7． 公司籌資要考慮稅款減免。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)公司的控制權(quán)。 籌資的申請(qǐng)單位為：集團(tuán)公司、分公司、投資專業(yè)公司。各申請(qǐng)單位應(yīng)依據(jù)《董事會(huì)審批決議》執(zhí)行籌資方案。各級(jí)單位的采購和付款如需集團(tuán)公司配合的，必須執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。3） 一般采購：不適用以上兩種方式的采購 由采購部門按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。原訂采購作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。3） 對(duì)于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。
。（4）議價(jià)1） 議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2） 采購經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購單”，先判斷請(qǐng)購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。 （1）采購作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。附件： 附件1： 籌資成本分析表對(duì)比分析期項(xiàng)目 年年差量所有者權(quán)益籌資負(fù)債籌資籌資總額稅前利潤(rùn)(未扣除籌資成本)減:利息等負(fù)債籌資成本減:所得稅稅后利潤(rùn)減:應(yīng)叫特種基金本年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)本年資本(股本)利潤(rùn)率本年負(fù)債籌資成本率附件2：籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 編制單位:項(xiàng)目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益籌資總額采購與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強(qiáng)集團(tuán)公司及其各級(jí)子公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。 集團(tuán)將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以優(yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提。（五） 籌資的計(jì)劃與審批 集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負(fù)責(zé)人、全資子公司董事會(huì)決定。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長(zhǎng)期貸款、銀行承兌匯票等，集團(tuán)考慮籌資方式的選擇時(shí)應(yīng)綜合以上因素。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：（1） 籌資過程中的組織管理費(fèi)；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時(shí)所支付的其他資金。（三） 公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。工程項(xiàng)目評(píng)價(jià) 公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。（2） 增加的工程要得到上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員主要責(zé)任總經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱主要職責(zé)計(jì)劃部門合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請(qǐng)專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。（3） 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。輔助研究 主要包括：1） 市場(chǎng)研究2） 原材料供應(yīng)研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細(xì)可行性研究 詳細(xì)可行性研究包括：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。職責(zé)分工制度 對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。 公司的資本性預(yù)算必須通過董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。工程項(xiàng)目的預(yù)算制度。如委托銀行等機(jī)構(gòu)代為保管證券，負(fù)有證券盤點(diǎn)職責(zé)的職員，應(yīng)定期核對(duì)銀行等機(jī)構(gòu)送來證券存放清單同證券登記簿和投資明細(xì)賬相核對(duì)，檢查他們是否相一致。公司自行保管的有價(jià)證券實(shí)物應(yīng)由與投資業(yè)務(wù)無關(guān)的獨(dú)立職員定期進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查其實(shí)存情況。具體而言，應(yīng)對(duì)每一種股票或債券分別設(shè)立明細(xì)分類賬，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商）名稱、購入成本、收取的股息或利息等，對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資類的其他投資，也應(yīng)設(shè)置明細(xì)分類賬，核算其他投資的投出及其投資收益和投資收回等業(yè)務(wù)，并對(duì)投資的形式（如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）、投向（即接受投資單位）、投資的計(jì)價(jià)以及投資收益等做出詳細(xì)的記錄。6． 投資資產(chǎn)處置的控制制度 投資資產(chǎn)處置的控制程序基本上與取得的控制程序相同，即任何有價(jià)證券的出售必須有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)的批準(zhǔn)；代公司進(jìn)行證券出售活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；經(jīng)紀(jì)人同投資者之間的各種通訊文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處理指令受到檢查。這些機(jī)構(gòu)擁有專門的保存和防護(hù)措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。經(jīng)紀(jì)人應(yīng)填寫成交通知書，內(nèi)容應(yīng)包括：投資指令號(hào)、最高價(jià)格和最低投資報(bào)酬率、證券名稱、數(shù)量、面值和實(shí)際成交價(jià)格等。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。投資決策的有關(guān)書面文件應(yīng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)歸檔，以便于日后查詢。如果投資行為屬于少量的閑置資金進(jìn)行臨時(shí)性的短期投資，投資計(jì)劃可由董事會(huì)授權(quán)的一位高級(jí)職員（一般是財(cái)務(wù)經(jīng)理）來負(fù)責(zé)審批；如果投資金額較大或?qū)匍L(zhǎng)期投資性質(zhì)，審批一般由公司董事會(huì)進(jìn)行。目前規(guī)定：集團(tuán)公司各分、子公司沒有對(duì)外投資權(quán)。（4） 及時(shí)跟蹤了解證券市場(chǎng)的相關(guān)政策和上市公司的資料。公司也可以根據(jù)實(shí)際情況，聘請(qǐng)證券分析專家、市場(chǎng)分析專家或其他投資咨詢公司來進(jìn)行。證券的保管人必須同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的職員在職責(zé)上分離。（二） 內(nèi)容： 投資的內(nèi)部管理制度主要包括下列幾個(gè)方面：1． 合理的職責(zé)分工對(duì)于合法的投資業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。2． 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)劃資料，核編財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項(xiàng)計(jì)劃。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與帳、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗(yàn)收后退回的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。公司對(duì)自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后即可報(bào)廢。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。2． 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：（1） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；（5） 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。（6） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價(jià)記帳。（2） 購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫存材料實(shí)地盤點(diǎn)。（2） 財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。材料采購：材料采購由采購部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購；保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 5．材料出庫成本的確定： 材料出庫成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。（2） 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。 低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)　　　　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：采購審批：低值易耗品增置報(bào)告單 年 月 日 增 號(hào)銷售單位　發(fā) 票號(hào) 數(shù)　發(fā) 票日 期　低值易耗品類 別目錄編號(hào)低值易耗品名稱規(guī)格單位數(shù)量購入價(jià)目錄價(jià)單價(jià)金額單價(jià)金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫管員： 主管部門： 財(cái)務(wù)部門： 主管：