【正文】 代支金融機構(gòu)名稱及代支日期。5. 記錄并制成下列數(shù)據(jù)： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合并之事項。二、 控制重點：1. 股東權(quán)益項目內(nèi)容是否完整歸屬。二、 控制重點：1. 財會單位是否將參考數(shù)據(jù)及相關(guān)窗體分發(fā)給各單位參考。6. 依公司法第二三八條規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 所得稅法一、 作業(yè)程序：1. 股票之簽證可委托銀行或信托公司辦理。b. 停止過戶日期。二、 控制重點：1. 發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。 3. 承辦人員取得融資額度后，應(yīng)簽訂貸款合約，各項申請數(shù)據(jù)應(yīng)留存至少一份并妥善歸檔。2. 借款是否撥入公司指定之銀行賬戶并實時入帳。4. 財務(wù)單位應(yīng)核算發(fā)行成本﹝貼現(xiàn)息+保證費+簽證費+承銷費﹞是否正確。3. 承辦人員是否確實清點并確認收回質(zhì)押擔(dān)保品之數(shù)量及質(zhì)量，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。 暫付款之發(fā)生及沖轉(zhuǎn)，應(yīng)附有核準之單據(jù)及原始憑證。3. 支付性質(zhì)或金額是否超過零用金之規(guī)定范圍。2. 印章如有申請借出，應(yīng)詳加審查。2. 額度內(nèi)之背書保證是否均經(jīng)董事長核準，且于事后報請董事會追認，并是否將辦理情形提報股東會備查。b. 收支數(shù)字顯與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者。4. 依科目別分別過至各會計科目分類帳。3. 上期之科目分類如與本期不一致時，應(yīng)予以重新分類，并附注說明之。 經(jīng)營能力：a. 應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率。二、 控制重點：1. 每期結(jié)算后，會計單位應(yīng)編制比較資產(chǎn)負債表、比較損益表，并詳加分析增減變動原因。3. 會計資料是否依法定規(guī)定期限予以保存之。c. 現(xiàn)金再投資比率。b. 長期資金占固定資產(chǎn)比率。 損益表。2. 記帳憑證是否依規(guī)定編制，編制時是否執(zhí)行各注意事項。2. 擔(dān)保品之保管手續(xù)是否健全。7. 財務(wù)單位在辦妥保證或質(zhì)權(quán)抵押后將有關(guān)擔(dān)保品、票據(jù)等文件妥善保存并記錄。2. 總務(wù)單位應(yīng)編列公司印章清冊，凡有新刻印均應(yīng)列入登記。二、 控制重點:1. 利息收入、利息支出、下腳收入、其它收入、其它支出、盤存盈余（損失）等，是否依據(jù)相關(guān)單據(jù)予以入帳。3. 郵資報支： 郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費4. 設(shè)備維修費用： 不定期之維修費用報支，應(yīng)附核準單據(jù)及原始憑證。2. 借款合約控制表，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理原則一、 作業(yè)程序：1. 發(fā)行商業(yè)本票前應(yīng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)加以評估，以了解公司需要。3. 借款須撥入公司指定之銀行賬戶，由會計人員實時入帳，并經(jīng)會計主管審核。二、 控制重點：1. 已發(fā)行股票明細表與股票存根核對是否相符。 除息后股東名冊。b. 停止過戶日期。4. 各項公積提存是否正確。2. 股本以奉準登記之數(shù)額為準，其未發(fā)行股份應(yīng)于股本項下列減之。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈余及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)核準后，始得辦理。5. 資產(chǎn)重估增值之計算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價辦法、土地法、及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財稅機構(gòu)核準標準相符。c. 盈余分配日期。 除權(quán)后股東名冊。2. 股東配股名冊之編造是否正確。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，并核對其利率與合約約定之利率是否相符。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會決議后，始可為之。3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品之借款于償還后，承辦人員應(yīng)隨即辦理涂銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。 定期之維修費用報支，應(yīng)附合約及原始憑證。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)于年底計算利息收入及應(yīng)收利息。3. 凡人員外借印章時，均應(yīng)在「印鑒使用申請單」上注明借出日期、用途、預(yù)定歸還日期，歸還后始可注銷。8. 對外保證所用之印鑒，依證期會之規(guī)定，應(yīng)以工商行政管理局登記之公司印鑒為專用印鑒。3. 每次融資條件是否經(jīng)董事長核準后，由董事會決議辦理。三、 依據(jù)資料：1. 會計制度一、 作業(yè)程序：1. 各項帳務(wù)依公司普通會計事務(wù)處理程序辦理。 股東權(quán)益變動表。c. 償債能力：d. 流動比率。2. 將各項指針與歷年之記錄比較，分析差異并找出差異之原因。4. 逾超年限欲銷毀者，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準后執(zhí)行。4. 再以百分比報表作同業(yè)與不同年度之比較。f. 利息保障倍數(shù)。2. 財務(wù)報表之科目，得視事實需要做適當之分類及歸并，以簡馭繁便利閱讀。3. 將傳票或記帳憑證之交易登錄賬冊。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 上市公司資金貸與他人應(yīng)注意事項3. 資金貸予他人作業(yè)程序一、 作業(yè)程序：1. 原始憑證： 外來憑證，如有下列情形，不予接受：a. 單據(jù)數(shù)字計算錯誤者。二、 控制重點：1. 各背書保證事項是否悉照本公司「背書保證管理辦法」辦理。二、 控制重點：1. 公司印章應(yīng)詳予登記，并不定期盤點。2. 手存憑證、收據(jù)，有否